MSIG 238/2018 (5626) poz

Transkrypt

1 Poz Agencja Promocyjno-Reklamowa SMOLAR w Łodzi. [BMSiG-43498/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy od do Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. INFORMACJE OGÓLNE Właścicielem Agencji Promocyjno-Reklamowej SMOLAR jest Robert Wojkowski zamieszkały w Łodzi, ul. Syrenki 10/29. W dniu r. uzyskał wpis do ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Prezydenta Miasta Łodzi w Referacie Handlu i Usług Urzędu Miasta Łodzi - Delegatura Bałuty. Rejestracji działalności gospodarczej dokonano pod numerem SMOLAR Agencja Promocyjno-Reklamowa prowadzi działalność gospodarczą od dnia r. Siedziba Firmy mieści się w Łodzi przy ul. Inżynierskiej 15. Numer statystyczny REGON Numer identyfikacji podatkowej NIP: Przedmiotem działalności Firmy jest: - reklama, - badanie rynku i opinii publicznej, - doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, - sprzątanie i czyszczenie obiektów, - rekrutacja i udostępnianie pracowników, - działalność związana z pakowaniem, - działalność związana z organizacją targów i wystaw, - działalność komercyjna pozostała, gdzie indziej nie sklasyfikowana, - handel hurtowy i komisowy z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi, motocyklami. 2. OKREŚLENIE ROKU OBROTOWEGO I WCHODZĄCYCH W JEGO SKŁAD OKRESÓW SPRAWOZDAWCZYCH Rok obrotowy jest okresem kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych, rozpoczyna się 1 stycznia, a kończy 31 grudnia roku kalendarzowego. Okresami sprawozdawczymi są poszczególne miesiące kalendarzowe. Sprawozdanie za rok obrotowy obejmuje okres od do roku. Dane porównywalne obejmują okres od do roku. 3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Sprawozdanie finansowe Firmy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Firmę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym. Właściciel Firmy nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Firmę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 4. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW, POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 4.1 Metody wyceny aktywów i pasywów Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych ustawą o rachunkowości. W zakresie, w jakim ustawa pozostawia prawo wyboru przyjęto rozwiązania przedstawione poniżej: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne Nie uznaje się za środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne składników aktywów o wartości początkowej równej lub niższej niż 1.500,00 zł (obciążają one koszty zużycia materiałów). 171

2 MSIG 238/2018 (5626) poz Nie zalicza się również do środków trwałych przyjętych do używania obcych środków trwałych na podstawie umów leasingu (zgodnie z postanowieniami art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości, kwalifikacji umów leasingowych dokonuje się według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych). Amortyzacja Stawki amortyzacji są przyjęte zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 a-m) i środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne amortyzowane są w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności ustalonemu przez właściciela według stawek określonych w ustawie o pdof. Rozpoczęcie amortyzacji następuje począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość przyjęto do używania. Wykazane przez jednostkę jako cenne i użyteczne składniki majątku o wartości początkowej równej lub niższej niż wartość, o której mowa w art. 22 d ustawy o pdof, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu oddania do używania. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości ww. środki trwałe obejmują środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o wartości większej niż zł i nieprzekraczające wartości zł. Materiały i towary W ciągu roku materiały i towary wycenia się w cenach zakupu. Wartość materiałów odpisywana jest w ciężar kosztów na dzień ich zakupu. Na dzień bilansowy ustala się stan materiałów w drodze spisu z natury oraz dokonuje się jego wyceny w cenach zakupu (w drodze szczegółowej identyfikacji cen), a następnie dokonuje się korekty kosztów o wartość tego stanu. Leasing Zgodnie z art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości kwalifikacji umów leasingowych dokonuje się według zasad określonych w przepisach podatkowych. 4.2 Sposób ustalenia wyniku finansowego Na wynik finansowy netto składają się: a) wynik z działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, b) wynik z operacji finansowych. 4.3 Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Roczne sprawozdanie finansowe za okres od r. do r. zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości i obejmuje: - bilans, - rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym, - informację dodatkową, na którą składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Zgodnie z art. 45 ust. 3 ustawy o rachunkowości sprawozdanie nie obejmuje zestawienia zmian w kapitale własnym i rachunku przepływów pieniężnych. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Prezes Zarządu mgr Jolanta Pruska Właściciel Robert Wojkowski Łódź, dn r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 GRUDNIA 2018 R. 172

3 Bilans - Aktywa Nazwa pozycji Stan na Stan na A Aktywa trwałe , ,26 I Wartości niematerialne i prawne 1 606,80 609,49 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 1 606,80 609,49 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,94 1 Środki trwałe , ,31 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny , ,48 d) środki transportu , ,22 e) inne środki trwałe 8 081, ,61 2 Środki trwałe w budowie ,63 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w któych jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,83 173

4 MSIG 238/2018 (5626) poz Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,83 B Aktywa obrotowe , ,66 I Zapasy , ,26 1 Materiały , ,26 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy i usługi II Należności krótkoterminowe , ,57 1 Należności od jednostek powiązanych , ,10 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,10 do 12 miesięcy , ,10 b) inne 2 Należności od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 do 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,47 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,99 do 12 miesięcy , ,99 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,48 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,28 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,28 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,28 środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,60 inne środki pieniężne 0, ,68 inne aktywa pieniężne , ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 GRUDNIA 2018 R. 174

5 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,55 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Suma , ,92 PASYWA Bilans - Pasywa Stan na Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,99 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: , ,32 nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statusem) spółki na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,67 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,93 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne IV Zobowiązania krótkoterminowe , ,93 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych , ,23 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,23 175

6 MSIG 238/2018 (5626) poz do 12 miesięcy , ,23 b) inne 0,00 0,00 2 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 do 12 miesięcy 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,70 a) kredyty i pożyczki ,20 629,66 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,11 do 12 miesięcy , ,11 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,31 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 464,62 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe Suma , ,92 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Prezes Zarządu mgr Jolanta Pruska Sporządzono dnia r. Sporządził Łukasz Tawczyński Właściciel Robert Wojkowski Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Poz. Nazwa pozycji Za okres Za okres A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,19 - od jednostek powiązanych , ,84 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,88 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 GRUDNIA 2018 R. 176

7 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,31 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B Koszty działalności operacyjnej , ,53 I Amortyzacja , ,49 II Zużycie materiałów i energii , ,56 III Usługi obce , ,81 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,33 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,00 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,84 - emerytalne , ,73 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,50 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,66 D Pozostałe przychody operacyjne , ,25 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,04 II Dotacje III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne 1 810, ,25 E Pozostałe koszty operacyjne 4 510,08 100,20 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 4 510,08 100,20 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,71 G Przychody finansowe 1 697, ,05 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: 1 697, ,05 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne H Koszty finansowe , ,09 I Odsetki, w tym: ,45 544,69 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 352, ,40 177

8 MSIG 238/2018 (5626) poz I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,67 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,67 Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Prezes Zarządu mgr Jolanta Pruska Sporządzono dnia r. Sporządził Łukasz Tawczyński Właściciel Robert Wojkowski Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla WŁAŚCICIELA SMOLAR AGENCJI PROMOCYJNO REKLAMOWEJ w Łodzi, ul. Inżynierska 15 Przeprowadziłam badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego za r Smolar Agencja Promocyjna Reklamowa, właściciel Robert Wojkowski z siedzibą w Łodzi, ul. Inżynierska 15, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r., rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność właściciela jednostki za sprawozdanie finansowe Właściciel jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, właściciel jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Moim zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień; 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 r., 3)... Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 GRUDNIA 2018 R. 178

9 (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez właściciela jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez właściciela Agencji obecnie lub w przyszłości. Wyrażam przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przeze mnie opinii z badania. Opinia Moim zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r. oraz jej wyniku finansowego w wysokości ,72 zł za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Data sprawozdania z badania: r. Biegły Rewident Halina Szeliga nr legit. 3954/2509 nr podm działający badanie w imieniu: BIURO RACHUNKOWE REWIKS Halina Szeliga Łódź, ul. Czajkowskiego 2/21 Filia: Rzgów, ul. Rawska