X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz EURO-TRANS w Braniewie. [BMSiG-5176/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego sporządzonego na 31 grudnia 2014 r. 1. Nazwa i siedziba jednostki: EURO-TRANS, ul. Jagiełły 32, Braniewo. Przedmiot działalności podstawowej jednostki to: - transport drogowy towarów, - konserwacja i naprawa pojazdów samochodowych, - sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do nich, - pozostała sprzedaż - materiały budowlane, - dzierżawa nieruchomości, - sprzedaż węgla. Firma posiada zaświadczenie o wpisie do działalności gospodarczej nr 117/2000 wydane przez Burmistrza Miasta Braniewa. 2. Czas trwania jednostki - nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. 4. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu, że jednostka będzie kontynuowała działalność, gdyż nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej. 5. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentami przyjętych zasad rachunkowości ustalonych do Zakładowego Planu Kont. Zakładowe zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych do stosowania zasad, metod i wzorów dopuszczonych ustawą i wprowadzono je na okres wieloletni. 6. Zasady i metody wyceny aktywów i pasywów: - wartości niematerialne i prawne Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust. 2 ustawy); - rzeczowy majątek trwały Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 1, 1a i 2ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust. 2 ustawy); - zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen sprzedaży netto (art. 28 ust. 1 pkt 6 ustawy); - należności Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 7 ustawy wycena należności następuje w kwotach wymagających zapłaty; - rozliczenie międzyokresowe Ustalone w myśl zasady współmierności kosztów i przychodów wydatków lub zużycia składników majątkowych dotyczących miesięcy następujących po miesiącu, w którym je poniesiono oraz w wysokości kosztów, których prezentacja w wyniku finansowym zniekształciłaby obraz finansowy jednostki; - kapitał podstawowy Wysokość tego kapitału określa zysk brutto ustalony na koniec roku obrotowego; - kapitał zapasowy Tworzony jest w związku ze sprzedażą środka trwałego, który był objęty aktualizacją wyceny. Wynika bezpośrednio z rachunku zysków i strat i składa się z: a) wyniku na działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, b) wyniku z tytułu operacji finansowych; 35

2 MSIG 82/2015 (4713) poz zobowiązania Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 8 ustawy w kwocie wymagającej zapłaty; - rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe są tworzone zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy. Rachunek zysków i strat jest sporządzony metodą porównawczą. Główna Księgowa Beata Gutkowska Braniewo, dnia r. Bilans na dzień r. AKTYWA A. Aktywa trwałe , ,27 I Wartości niematerialne i prawne , ,45 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,45 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,82 1. Środki trwałe , ,55 a) grunty ( w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,02 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,90 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,40 d) środki transportu , ,59 e) inne środki trwałe , ,64 2. Środki trwałe w budowie , ,27 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne IV. Inwestycje długoterminowe ,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe ,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach ,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 KWIETNIA 2015 R. 36

3 - udziały i akcje ,00 0,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,14 I. Zapasy , ,37 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,17 5. Zaliczki na dostawy 7 845, ,20 II. Należności krótkoterminowe , ,47 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,47 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,26 - do 12 miesięcy , ,26 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,00 c) inne , ,21 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,23 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,23 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa finansowe , ,23 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,23 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 37

4 MSIG 82/2015 (4713) poz Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,07 Aktywa razem , ,41 PASYWA A. Kapitał (fundusz) własny , ,76 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,89 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielk. ujem.) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 9 750, ,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto , ,87 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielk. ujem.) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,65 I. Rezerwy na zobowiązania , ,78 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe 3. Pozostałe rezerwy , ,78 - długoterminowe - krótkoterminowe , ,78 II. Zobowiązania długoterminowe , ,72 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , ,72 a) kredyty i pożyczki , ,34 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne , ,38 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,58 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,58 a) kredyty i pożyczki , ,80 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności , ,17 - do 12 miesięcy , ,17 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 KWIETNIA 2015 R. 38

5 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy 0, ,10 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,49 h) z tytułu wynagrodzeń , ,50 i) inne , ,52 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,57 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,57 - długoterminowe , ,57 - krótkoterminowe ,00 Pasywa razem , ,41 Główna Księgowa Beata Gutkowska Braniewo, dnia r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) TYTUŁ WIERSZA A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,27 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży usług , ,47 II. Zmiana stanu produktów III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,8 B. Koszty działalności operacyjnej , ,01 I. Amortyzacja , ,12 II. Zużycie materiałów i energii , ,40 III. Usługi obce , ,93 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,75 - podatek akcyzowy , ,00 V. Wynagrodzenia , ,63 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,67 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,30 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,21 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,26 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,14 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,70 0,00 II. Dotacje , ,76 39

6 MSIG 82/2015 (4713) poz III. Inne przychody operacyjne , ,38 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,00 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,14 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,86 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,40 G. Przychody finansowe 2 610,56 5,85 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 2 546,04 2,32 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne 64,52 3,53 H. Koszty finansowe , ,38 I. Odsetki, w tym: , ,07 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne , ,31 I. Zysk (strata)z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,87 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II) ,12 0,00 I. Zyski nadzwyczajne ,80 0,00 II. Straty nadzwyczajne ,92 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I +/- J) , ,87 L Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,87 Główna Księgowa Beata Gutkowska Braniewo, dnia r. Zestawienie zmian w funduszu własnym na dzień TYTUŁ WIERSZA I. Fundusz własny na początek okresu (BO) , ,44 - korekty z tytułu błędów podstawowych I.a. Fundusz własny na początek okresu (BO) po korektach , ,44 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 KWIETNIA 2015 R. 40

7 1. Fundusz podstawowy na początek okresu , , Zmiany funduszu podstawowego , ,45 a) zwiększenia z tytułu: , ,43 b) zmniejszenia z tytułu: , ,98 - wypłata właściciela , , Fundusz podstawowy na koniec okresu , ,89 2. Fundusz zasobowy na początek okresu 2.1. Zmiany funduszu zasobowego 0 0 a) zwiększenia z tytułu: z podziału zysku - z innych tytułów b) zmniejszenia z tytułu: pokrycia straty bilansowej - z innych tytułów 2.2. Stan funduszu zasobowego na koniec okresu Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny na początek okresu Zmiany funuszu rezerwowego z aktualizacji wyceny 0 0 a) zwiększenia z tytułu: 0 0 b) zmniejszenia z tytułu: sprzedaż środków trwałych Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe fundusze rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych funduszy rezerwowych 0 0 a) zwiększenia z tytułu: 0 0 b) zmniejszenia z tytułu: Pozostałe fundusze rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat poprzednich na początek okresu , , Zysk z lat poprzednich na początek okresu , ,43 - korekty błędów podstawowych 5.2. Zysk z lat poprzednich na początek okresu po korektach , ,43 a) zwiększenia z tytułu: b) zmniejszenia z tytułu: , wypłata właściciela , Zysk z lat poprzednich na koniec okresu 5.4. Strata z lat poprzednich na początek okresu - korekty błędów podstawowych 5.5. Strata z lat poprzednich na początek okresu po korektach a) zwiększenia z tytułu: - przeniesienia straty z lat poprzednich do pokrycia b) zmniejszenia z tytułu: 5.6 Strata z lat poprzednich na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat poprzednich na koniec okresu 6. Wynik finansowy netto , ,87 a) zysk netto , ,87 b) strata netto 41

8 MSIG 82/2015 (4713) poz c) odpisy z zysku II. Fundusz własny na koniec okresu (BZ) , ,76 III. Fundusz własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) bilansowego (ej) za rok obrotowy , ,76 Główna Księgowa Beata Gutkowska Braniewo, dnia r. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych w 2014 roku TYTUŁ A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,87 II. Korekty razem , ,95 1. Amortyzacja , ,12 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych , ,42 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) ,47-2,32 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,14 5. Zmiana stanu rezerw , ,84 6. Zmiana stanu zapasów , ,33 7. Zmiana stanu należności , ,08 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,20 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty ,16 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/ II) , ,82 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,38 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,06 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 2 546,04 2,32 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 2 546,04 2,32 - zbycie aktywów finansowych - otrzymane dywidendy i udziały w zyskach - otrzymane spłaty pożyczek długoterminowych - odsetki otrzymane 2 546,04 2,32 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,67 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 KWIETNIA 2015 R. 42

9 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,67 2. Dokonanie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne ,51 3. Wydatki na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I II) , ,29 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,80 1. Inne, niż wypłaty na rzecz członków, wydatki z podziału zysku 2. Spłaty kredytów i pożyczek , ,21 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych 4. Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności z umów leasingu finansowego ,52 6 Odsetki (zapłacone) , ,07 7. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I II) , ,80 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/ B.III+/ C.III) , ,73 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych netto , ,73 w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,50 G. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego , ,23 w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa Beata Gutkowska Braniewo, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Firmy Euro Trans Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Euro Trans z siedzibą w: Braniewo, ul. Władysława Jagiełły 32, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,41 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk brutto w wysokości: ,87 zł; - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę: ,11 zł; 43

10 MSIG 82/2015 (4713) poz rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,73 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest firmy. Firmy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Wiktor Mackiewicz nr w rejestrze 2291 przeprowadzający badanie w imieniu: Firmy Consultingowo-Usługowej Biegłych Księgowych Doradztwo Spółka z o.o Elbląg, ul. Hetmańska 28 nr ewid. 328 DORADZTWO Firma Consultingowo-Usługowa Biegłych Księgowych Spółka z o.o. Prezes Zarządu Mieczysław Czirson Biegły Rewident nr ewid. 604 Elbląg, dnia 31 marca 2015 r. OŚWIADCZENIE WOLI Po przeanalizowaniu sprawozdania finansowego za 2014 r. i zapoznaniu z opinią biegłego rewidenta, który badał to sprawozdanie finansowe, zatwierdzam sprawozdanie finansowe firmy za rok obrotowy od dnia 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., na które składają się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans na 31 grudnia 2014 r., który zamknął się sumą bilansową ,41 zł (słownie: szesnaście milionów trzysta dwanaście tysięcy sześćset dziewięćdziesiąt trzy złote 41/100), 3. rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., który zamknął się zyskiem netto w wysokości: ,87 zł (słownie: jeden milion sto siedemdziesiąt osiem tysięcy dziewięćset dwadzieścia osiem złotych 87/100), 4. zestawienia zmian w kapitale własnym, wykazujące zwiększenie kapitału własnego od 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. o kwotę ,32 zł (słownie: trzy miliony sto pięćdziesiąt jeden tysięcy pięćset siedemdziesiąt siedem złotych 32/100), MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 KWIETNIA 2015 R. 44

11 5. rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie środków pieniężnych netto od 01 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. o kwotę ,73 zł (słownie: czterdzieści pięć tysięcy trzysta jedenaście złotych 73/100), 6. dodatkowa informacja i objaśnienia. Zysk netto pozostaje w firmie i przkazany został na kapitał własny. Braniewo, r. 45