Zarządzenie nr 28/13/14 Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r. W sprawie: wprowadzenia zmian do Zasad (polityki) rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach Podstawa prawna: Ustawa o finansach publicznych z dn. 27 sierpnia 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.); Ustawa o rachunkowości z dn. 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207); Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz. U. Nr 242, poz. 1622) Klasyfikacji Środków Trwałych 2011 ze stawkami amortyzacyjnymi i współczynnikami podwyższającymi te stawki; Rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. Nr 205, poz. 1283). Strona 1 z 5
zarządza się co następuje: 1 Wprowadza się następujące zmiany do Zasad rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach: A. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 w miejsce: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą. Zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań, natomiast otrzymane po ukończeniu sprawozdań wykazuje się jako zobowiązania w bilansie. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 zmienia się: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą, z tym że: - zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań; - otrzymane po ukończeniu sprawozdań rocznych RB-28S i RB-34S wykazuje się jako zobowiązania tylko i wyłącznie w bilansie bez zmian w RB-28S rocznym i RB-34S rocznym; - otrzymane po ukończeniu bilansu za dany rok księguję się w koszty roku bieżącego. B. W załączniku nr 3a Plan kont KONTO ROZDZIAŁ PARAGRAF ANALITYKA OPIS KONTA 130 85401 Rachunek wydatków budżetowych wpływ środków 130 85401 4010 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na wynagrodzenia osobowe świetlica 130 85401 4040 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Strona 2 z 5
dodatkowe wynagrodzenia roczne świetlica 130 85401 4110 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na składki ZUS pracodawca świetlica 130 85401 4120 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Fundusz Pracy świetlica 130 85401 4210 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na materiały 130 85401 4260 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na energię 130 85401 4300 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na pozostałe usługi 130 85401 4440 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na odpis na ZFŚS 201 85401 4210 Rozrachunki z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia 201 85401 4260 Rozrachunki z tytułu zakupu energii 201 85401 4300 Rozrachunki z tytułu zakupu pozostałych usług 223 85401 Rozliczenie wydatków budżetowych 225 85401 ZFŚS Rozrachunki z budżetami PIT ZFŚS P 225 85401 4010 Rozrachunki z budżetami PIT wynagrodzenia P 225 85401 4040 Rozrachunki z budżetami PIT dodatkowe wynagrodzenia 229 85401 4010 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P ZUS 229 85401 4010 ZD Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P zdrowotne 229 85401 4040 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P ZUS 229 85401 4040 ZD Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P zdrowotne 229 85401 4110 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P/zasiłki ZUS 229 85401 4120 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P FP 231 85401 4010 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wynagrodzenia P 231 85401 4040 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 13-tka P 231 85401 4110 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń zasiłki P 234 85401 4210 Pozostałe rozrachunki z pracownikami zaliczka na materiały 240 85401 4010 Pozostałe rozrachunki wypłata na KONTO 240 85401 4040 Pozostałe rozrachunki wypłata na KONTO 240 85401 4110 Pozostałe rozrachunki wypłata zasiłków na KONTO 240 85401 4440 Pozostałe rozrachunki odpis na ZFŚŚ P 401 85401 Zużycie materiałów i energii 401 85401 4210 Koszty zużycia materiałów 401 85401 4260 Koszty zużycia energii światło, ciepło, woda 402 85401 Usługi obce Strona 3 z 5
402 85401 4300 Koszty usług obcych pozostałe usługi 404 85401 Wynagrodzenia 404 85401 4010 Koszty wynagrodzeń osobowych P 404 85401 4040 Koszty dodatkowych wynagrodzeń rocznych P 405 85401 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 405 85401 4110 Koszty składek na ubezpieczenia społeczne 405 85401 4120 Koszty składek na Fundusz Pracy 405 85401 4440 Koszty odpisu na ZFŚS P 980 85401 4010 Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P 980 85401 4040 Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia 980 85401 4110 Plan finansowy ZUS P 980 85401 4120 Plan finansowy Fundusz Pracy P 980 85401 4210 Plan finansowy materiały i wyposażenie 980 85401 4260 Plan finansowy energia 980 85401 4300 Plan finansowy pozostałe usługi 980 85401 4440 Plan finansowy odpis na ZFŚS P 998 85401 4010 Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P 998 85401 4040 Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia 998 85401 4110 Plan finansowy ZUS P 998 85401 4120 Plan finansowy Fundusz Pracy P 998 85401 4210 Plan finansowy materiały i wyposażenie 998 85401 4260 Plan finansowy energia 998 85401 4300 Plan finansowy pozostałe usługi 998 85401 4440 Plan finansowy odpis na ZFŚS P 999 85401 4010 Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P 999 85401 4040 Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia 999 85401 4110 Plan finansowy ZUS P 999 85401 4120 Plan finansowy Fundusz Pracy P 999 85401 4210 Plan finansowy materiały i wyposażenie 999 85401 4260 Plan finansowy energia 999 85401 4300 Plan finansowy pozostałe usługi 999 85401 4440 Plan finansowy odpis na ZFŚS P C. W załączniku 3c Opis systemu przetwarzania danych miejsce: Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji 50.00. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 02.01.2014 r. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji Strona 4 z 5
51.00. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 13.05.2014 r. 2 Wprowadzone zmiany do zasad rachunkowości obowiązują od dnia podpisania zarządzenia. Strona 5 z 5