Zarządzenie nr 28/13/14. Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie nr 28/13/14 Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r. W sprawie: wprowadzenia zmian do Zasad (polityki) rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach odstawa prawna: Ustawa o finansach publicznych z dn. 27 sierpnia 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.); Ustawa o rachunkowości z dn. 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej olskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207); Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz. U. Nr 242, poz. 1622) Klasyfikacji Środków Trwałych 2011 ze stawkami amortyzacyjnymi i współczynnikami podwyższającymi te stawki; Rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. Nr 205, poz. 1283). Strona 1 z 5

2 zarządza się co następuje: 1 Wprowadza się następujące zmiany do Zasad rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach: A. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 w miejsce: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą. Zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań, natomiast otrzymane po ukończeniu sprawozdań wykazuje się jako zobowiązania w bilansie. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 zmienia się: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą, z tym że: - zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań; - otrzymane po ukończeniu sprawozdań rocznych RB-28S i RB-34S wykazuje się jako zobowiązania tylko i wyłącznie w bilansie bez zmian w RB-28S rocznym i RB-34S rocznym; - otrzymane po ukończeniu bilansu za dany rok księguję się w koszty roku bieżącego. B. W załączniku nr 3a lan kont KONTO ROZDZIAŁ ARAGRAF ANALITYKA OIS KONTA Rachunek wydatków budżetowych wpływ środków Rachunek wydatków budżetowych wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Strona 2 z 5

3 wynagrodzenia osobowe świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na dodatkowe wynagrodzenia roczne świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na składki ZUS pracodawca świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Fundusz racy świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na materiały Rachunek wydatków budżetowych wydatki na energię Rachunek wydatków budżetowych wydatki na pozostałe usługi Rachunek wydatków budżetowych wydatki na odpis na ZFŚS Rozrachunki z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia Rozrachunki z tytułu zakupu energii Rozrachunki z tytułu zakupu pozostałych usług Rozliczenie wydatków budżetowych Rozrachunki z budżetami IT odprawa Rozrachunki z budżetami IT wynagrodzenia Rozrachunki z budżetami IT dodatkowe wynagrodzenia roczne ozostałe rozrachunki publiczno-prawne ZUS ZD ozostałe rozrachunki publiczno-prawne zdrowotne ozostałe rozrachunki publiczno-prawne ZUS ZD ozostałe rozrachunki publiczno-prawne zdrowotne ozostałe rozrachunki publiczno-prawne /zasiłki ZUS ozostałe rozrachunki publiczno-prawne F Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wynagrodzenia Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 13-tka Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń zasiłki ozostałe rozrachunki z pracownikami odprawa zwolnieniowa ozostałe rozrachunki z pracownikami zaliczka na materiały ozostałe rozrachunki wypłata na KONTO ozostałe rozrachunki potrącenie NSZZ Solidarność ozostałe rozrachunki potrącenie ZN ozostałe rozrachunki wypłata na KONTO Strona 3 z 5

4 ozostałe rozrachunki wypłata zasiłków na KONTO ozostałe rozrachunki odpis na ZFŚŚ Zużycie materiałów i energii Koszty zużycia materiałów Koszty zużycia energii światło, ciepło, woda Usługi obce Koszty usług obcych pozostałe usługi Wynagrodzenia Koszty wynagrodzeń osobowych Koszty dodatkowych wynagrodzeń rocznych Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Koszty składek na ubezpieczenia społeczne Koszty składek na Fundusz racy Koszty odpisu na ZFŚS lan finansowy wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń lan finansowy wynagrodzenia osobowe lan finansowy dodatkowe wynagrodzenia roczne lan finansowy ZUS lan finansowy Fundusz racy lan finansowy materiały i wyposażenie lan finansowy energia lan finansowy pozostałe usługi lan finansowy odpis na ZFŚS Zaangażowanie wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń Zaangażowanie wynagrodzenia osobowe Zaangażowanie dodatkowe wynagrodzenia roczne Zaangażowanie ZUS Zaangażowanie Fundusz racy Zaangażowanie materiały i wyposażenie Zaangażowanie energia Zaangażowanie pozostałe usługi Zaangażowanie odpis na ZFŚS Zaangażowanie przyszłych lat wynagrodzenia osobowe Zaangażowanie przyszłych lat dodatkowe wynagrodzenia roczne Zaangażowanie przyszłych lat ZUS Zaangażowanie przyszłych lat Fundusz racy Zaangażowanie przyszłych lat materiały i wyposażenie Zaangażowanie przyszłych lat energia Zaangażowanie przyszłych lat pozostałe usługi Strona 4 z 5

5 Zaangażowanie przyszłych lat odpis na ZFŚS C. W załączniku 3c Opis systemu przetwarzania danych miejsce: Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia r. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia r. Do prowadzenia płac wykorzystywany jest program QWARK, który jest aktualizowany na bieżąco zgodnie z aktualną wersją. 2 Wprowadzone zmiany do zasad rachunkowości obowiązują od dnia podpisania zarządzenia. Strona 5 z 5