Spis tre ci Rozdzia 1. Rozpocz cie dzia alno ci gospodarczej...11 1. Uwagi ogólne...11 2. Poj cie przedsi biorstwa, przedsi biorcy i firmy przedsi biorcy...11 3. Poj cie przedsi biorstwa...12 4. Wpis do ewidencji dzia alno ci gospodarczej...12 5. Obowi zki wobec ZUS...14 6. Podpis elektroniczny...15 7. Preferencyjne sk adki ZUS...17 8. Obowi zki wobec pa stwowego inspektora sanitarnego...19 9. Wybór formy opodatkowania...19 9.1. Kryteria wyboru formy opodatkowania w podatku dochodowym...19 9.2. Zasady ogólne...20 9.3. Podatek liniowy...21 9.4. Wady i zalety formy podatku liniowego...23 10. Szczególne formy poboru zaliczek...24 10.1. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone...24 10.2. Kredyt podatkowy...28 11. Pytania i odpowiedzi...30 Rozdzia 2. Prowadzenie ksi gi. Uwagi wst pne...33 1. Uwagi ogólne...33 2. Poj cia zwi zane z PKPiR...33 3. Podmioty zobowi zane do prowadzenia PKPiR...35 4. Zwolnienie z obowi zku prowadzenia PKPiR...36 5. Obowi zek zg oszeniowy...36 6. Miejsce i termin przechowywania ksi gi...38 7. Warunki jakie musi spe nia ksi ga...39 8. Uznanie nierzetelno ci ksi gi...40 9. Szacowanie dochodu...41 10. Poprawianie b dów...41 11. Metody oszacowania podstawy opodatkowania...41 12. Sankcja karna...42 13. Prowadzenie ksi gi przy u yciu komputera...43 14. Pytania i odpowiedzi...44 Rozdzia 3. Zapisy w ksi dze...47 1. Uwagi ogólne...47 2. Wpisy dokonywane w poszczególnych kolumnach PKPiR...47
6 Spis tre ci 3. W jaki sposób dokona numerowania faktur w PKPiR? Czy mo na prowadzi je miesi cznie, czy nale y kontynuowa numeracj przez ca y rok?...51 Rozdzia 4. Ewidencje...53 1. Uwagi ogólne...53 2. Ewidencja wyposa enia...53 3. Ewidencja rodków trwa ych...54 4. Ewidencja sprzeda y...56 5. Karty przychodów pracowników...57 6. Ewidencje zwi zane z samochodem...58 7. Ewidencja po yczek i zastawionych rzeczy...59 8. Ewidencja kupna i sprzeda y warto ci dewizowych...60 9. Pytania i odpowiedzi...60 Rozdzia 5. Rozliczanie osi gni tych przychodów...63 1. Uwagi ogólne...63 2. Moment powstania przychodu...68 3. Nieodp atne wiadczenia jako przychód...69 4. Pytania i odpowiedzi...70 Rozdzia 6. Koszty uzyskania przychodu...75 1. Uwagi ogólne...75 2. Metody ksi gowania w PKPiR...76 3. Dzie poniesienia kosztu...78 4. Korekta kosztów...78 5. Korekty zwi zane z zakupem towarów...79 6. Korekty zwi zane z pozosta ymi wydatkami...80 7. Zmniejszenie kosztów...81 8. Faktura koryguj ca dotycz ca lat poprzednich...82 9. Reprezentacja i reklama...83 10. Pytania i odpowiedzi...84 Rozdzia 7. Dowody ksi gowe...111 1. Uwagi ogólne...111 2. Faktura...112 3. Faktura koryguj ca...113 4. Przypadki, w których faktury mog zawiera w szy zakres danych ni okre lony w przepisie ustawowym...114 5. Dowody wewn trzne...115 6. Dokumenty ksi gowe przy korekcie kosztów...116 7. Opis otrzymanego towaru...117 8. Pytania i odpowiedzi...118 Rozdzia 8. Pracownicy...129 1. Uwagi ogólne...129 2. Przychody ze stosunku pracy...129
Spis tre ci 7 3. Zaliczki...130 4. Koszty uzyskania przychodu...131 5. PIT-2...132 6. PIT-4R...132 7. Sk adki ZUS...133 8. Ubezpieczenie zdrowotne...134 9. Sk adki na FP i FG P...134 10. Rozliczenie sk adek...135 11. Wynagrodzenie jako koszt uzyskania przychodów dla pracodawcy...136 12. Zwolnienia...136 13. Nieodp atne wiadczenia...137 14. ZF S...138 15. Umowy cywilnoprawne...140 16. Koszty uzyskania przychodu...140 17. Zaliczki na podatek...141 18. Umowy do 200 z...142 19. Pytania i odpowiedzi...142 Rozdzia 9. Podró e s u bowe...153 1. Uwagi ogólne...153 2. Podró s u bowa w kraju...154 3. Podró s u bowa poza granicami kraju...156 4. Czas trwania podró y s u bowej...158 5. Koszty przejazdów i dojazdów...160 6. Rozliczanie noclegów...161 7. O wiadczenie o poniesionych wydatkach w trakcie trwania podró y s u bowej...161 8. Zleceniobiorca w podró y s u bowej...162 9. Podró s u bowa przedsi biorcy...164 10. Podró e s u bowe za granic...165 11. Pytania i odpowiedzi...166 Rozdzia 10. Zasady rozliczania dzia alno ci prowadzonej w mieszkaniu...175 1. Uwagi ogólne...175 2. Amortyzacja mieszkania, w którym prowadzona jest dzia alno...175 3. Czynsz i inne op aty zwi zane z eksploatacj lokalu...177 4. Koszty rozmów telefonicznych i korzystania z internetu...178 5. Pytania i odpowiedzi...179 Rozdzia 11. Amortyzacja...183 1. Uwagi ogólne...183 2. Przedmiot amortyzacji...183 3. Warto ci niematerialne i prawne...184 4. Sk adniki maj tkowe o warto ci poni ej 3 500 z...185 5. Ujawnienie rodków trwa ych...186 6. Ustalenie warto ci pocz tkowej rodków trwa ych...187
8 Spis tre ci 7. Odpisy amortyzacyjne...188 8. Metoda amortyzacji...189 8.1. Metoda liniowa...189 8.2. Metoda degresywna...189 8.3. Metoda indywidualna...190 9. Amortyzacja warto ci niematerialnych i prawnych...191 10. Amortyzacja szybka...191 11. Podwy szenie stawek amortyzacyjnych...192 12. Remont a modernizacja...194 13. Pytania i odpowiedzi...195 Rozdzia 12. Zamkni cie ksi gi...205 1. Spis z natury zasady ogólne...205 2. Sk adniki maj tku obj te spisem...206 3. Wycena spisywanych sk adników...207 4. Wymogi formalne dotycz ce remanentu...208 5. Uj cie spisu z natury w ksi dze...208 6. Ustalenie dochodu...209 7. Pytania i odpowiedzi...210 Rozdzia 13. Przyk ad ksi gowa w PKPiR...221 1. Ewidencja wynagrodze kolumna 12...221 2. Ksi gowanie sk adek ZUS kolumna 13...222 3. Wydatki na transport towarów kolumna 11...223 4. Odsetki jako koszt kolumna 13...223 5. Prowizje bankowe kolumna 13...224 6. Wydatki na kartki wi teczne kolumna 13...224 7. Zakup us ug transportowych w firmie spedycyjnej...224 8. Zakup opakowa kolumna 10...225 9. Ekwiwalent za pranie odzie y...225 10. Zakup materia ów biurowych...226 11. Faktura koryguj ca zakup towarów kolumna 10...227 12. Wydatki na u ywanie samochodu niestanowi cego rodka trwa ego kolumna 13...227 13. Us ugi reklamowe kolumna 13...227 14. Wynagrodzenia wyp acane na podstawie umów cywilnoprawnych kolumna 12...228 15. Zakup us ug od podwykonawców kolumna 13...228 16. Przeksi gowanie skradzionych towarów kolumna 10 oraz kolumna 13...229 17. Zakup psów do pilnowania obiektu kolumna 10 albo kolumna 13...229 18. Przeksi gowanie przeterminowanych towarów kolumna 10 oraz kolumna 13...230 19. Wystrój firmy kolumna 13...230 20. Dostawa towarów bez dokumentu zakupu kolumna 10...230 21. Odsetki od kredytu na dzia alno gospodarcz kolumna 13...231 22. Odpisy amortyzacyjne kolumna 13...232 23. Us ugi prawne kolumna 13...235 24. Zakup towarów kolumna 10...235 25. Odsetki bankowe kolumna 8...235 26. Otrzymana kara umowna kolumna 8...236
Spis tre ci 9 27. Zestawienie sprzeda y udokumentowanej fakturami kolumna 7...236 28. Zestawienie sprzeda y nieudokumentowanej fakturami kolumna 7...237 29. Miesi czne zestawienie sprzeda y kolumna 7...237 30. Sprzeda udokumentowana na podstawie raportu dobowego kolumna 7...238 31. Sprzeda udokumentowana na podstawie zestawienia miesi cznych raportów dobowych kolumna 7...238 Rozdzia 14. Akty prawne...241 1. Rozporz dzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksi gi przychodów i rozchodów...241 2. Rozporz dzenie Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 2013 r. zmieniaj ce rozporz dzenie w sprawie prowadzenia podatkowej ksi gi przychodów i rozchodów...261