Podatki Baker Tilly Poland ul. Hrubieszowska Warszawa T: E: contact@bakertilly.pl.

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Podatki 2016. Baker Tilly Poland ul. Hrubieszowska 2 01-209 Warszawa T: +48 22 295 3000 E: contact@bakertilly.pl. www.bakertilly."

Amalia Piotrowska
8 lat temu
Przeglądów:

1 Podatki 2016 Baker Tilly Poland ul. Hrubieszowska Warszawa T: E: contact@bakertilly.pl An independent member of Baker Tilly International

2 Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) Osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów. Ograniczonemu opodatkowaniu podlegają osoby, które nie mają miejsca zamieszkania na terytorium Polski oraz przebywają w Polsce krócej niż 183 dni w ciągu roku (nierezydenci). Dochód nierezydentów może podlegać opodatkowaniu w Polsce tylko, jeśli uzyskany został na terytorium RP (źródło przychodów położone jest w Polsce). Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych Roczny dochód brutto (PLN) Podatek % minus 6, i powyżej , % powyżej 8 28 Kwota dochodu wolna od podatku PLN Stawka liniowa 19% Dla osób prowadzących działalność gospodarczą Nie dotyczy osób, które m.in. świadcząusługi dla swoich byłych lub obecnych pracodawców Wynagrodzenie zarządu, umowy cywilnoprawne - nierezydenci 20%* * z zastrzeżeniem podwójnego opodatkowania

Dochód nierezydentów może podlegać opodatkowaniu w Polsce tylko, jeśli uzyskany został na terytorium RP (źródło przychodów położone jest w Polsce).

3 Opodatkowanie innych dochodów Dywidendy Odsetki Udziały / akcje 19% 19% 19% Zwolnienia przewidziane dla niektórych dochodów ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnych. Ubezpieczenia społeczne (ZUS) Składki Pracownik Pracodawca % % Emerytalne * 9,76 9,76 Rentowe * 1,0 6,0 Chorobowe 2,4 - Wypadkowe ** - od 0,67 do 3,86 Fundusz Pracy - 2,4 Fundusz GŚP *** - 0, Suma 13,71 od 19,48 do 22,67 Dodatkowo, pracownicy pokrywają składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9%, z których 7,7% podlega odliczeniu od podatku. * Ograniczenie podstawy wymiaru składek - 121,60 PLN w 2016 r. ** W zależności od profilu działalności firmy oraz liczby pracowników *** Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych VAT Stawka podatku VAT: Obniżone stawki podatku VAT 2 % 3 8%, %, 0% Usługi B2B - opodatkowane u odbiorcy (z wyjątkami) Usługi dla konsumenta - opodatkowane w Polsce (z wyjątkami)

13,71 od 19,48 do 22,67 Dodatkowo, pracownicy pokrywają składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9%, z których 7,7% podlega odliczeniu od podatku.

4 Cło Od 0% do maksimum 2% (w niektórych przypadkach 7%) w zależności od kraju pochodzenia i rodzaju towaru. W krajach UE wolny i jednolity obszar celny. Podatek od czynności cywilnoprawnych Sprzedaż nieruchomości Umowa spółki Pożyczki (zasadniczo) Podatek od spadków i darowizn Stawki podatku wynoszą od 3% do 20%. 2% 0,% 2% Pożyczki od wspólników (akcjonariuszy) zwolnienie Sprzedaż innych rzeczy i praw majątkowych 1% Darowizny oraz spadki od najbliższej rodziny (małżonka, rodziców, rodzeństwa) są zwolnione od podatku, jeśli spełnione są pewne warunki. Kwoty wolne od podatku zależne od grupy podatkowej, do której zalicza się nabywca: PLN I grupa podatkowa (teściowie, synowa, etc.) II grupa podatkowa (dalsi członkowie rodziny) III grupa podatkowa (inni) Odsetki podatkowe i ustawowe (w skali roku) Podatkowe Ustawowe 8% * 8% * * naliczanie dzienne, możliwe zmiany w ciągu roku

2% 0,% 2% Pożyczki od wspólników (akcjonariuszy) zwolnienie Sprzedaż innych rzeczy i praw majątkowych 1% Darowizny oraz spadki od najbliższej rodziny (małżonka, rodziców, rodzeństwa) są zwolnione od

5 Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) Polskie spółki podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Dochody spółek nierezydentów podlegają opodatkowaniu tylko, jeśli zostały uzyskane na terytorium RP. Stawka CIT % Płatność podatku Miesięczne zaliczki w wysokości różnicy należnego od początkuroku podatkuisumyzapłaconych zaliczek. Rok podatkowy Zasadniczo rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, jednak podmioty mogą określić go jako dowolne 12 kolejnych miesięcy. Koszty Kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, zwyjątkami określonymi w ustawie CIT (np. nabycie gruntów, wydatki na reprezentację). Rozliczanie Strat Podatkowych Maksymalny okres Maksymalne roczne odliczenie lat 0% Amortyzacja Stawkiamortyzacjizależąodrodzaju środkatrwałego. Roczne stawki od 1,% do 30% Możliwa amortyzacja jednorazowa niektórych środków trwałych. Ceny transferowe Transakcje z podmiotami powiązanymi są przedmiotem szczególnego zainteresowania władz podatkowych. Przekroczenie określonych wartości transakcji powoduje zasadniczo powstanie obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej.

Stawka CIT - 2016 19% Płatność podatku Miesięczne zaliczki w wysokości różnicy należnego od początkuroku podatkuisumyzapłaconych zaliczek.

6 Podatek uźródła - w kraju Dywidendy 19% lub możliwe zwolnienie Podatek uźródła - płatność za granicę Dywidendy Odsetki Należności licencyjne 19% * 20% ** 20% ** Traktaty o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska podpisała ponad 80 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Opierają się one na modelowej Konwencji OECD. Stawki podatku (%) ustalone traktatem z głównymi partnerami handlowymi Polski. Kraj Dywidendy* Odsetki Belgia Cypr Czechy Francja Grecja Holandia Irlandia Litwa Luksemburg Łotwa Malta Niemcy Rosja Słowacja Słowenia Szwajcaria Ukraina USA Wielka Brytania Włochy /1 0/ /1 19 /1 0/1 /1 0/1 /1 0/ /1 0/ /1 1 /1 /1 0/ *** *** *** 0 *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** 0/*** 0 *** *** Należności licencyjne 0/ 0/ * zwolnienie z podatku u źródła zgodnie z dyrektywą dotyczącą spółek dominujących i zależnych (Parent-Subsidiary Directive) ** zwolnienie z podatku u źródła zgodnie z dyrektywą UE o odsetkach i należnościach licencyjnych tylko podmioty powiązane) (Interest and Royalties Directive; *** w niektórych przypadkach 0% np.: płatności dla insytutcji rządowych czy odsetki od pożyczek bankowych

Stawki podatku (%) ustalone traktatem z głównymi partnerami handlowymi Polski.

Podobne dokumenty

Formy zatrudnienia zarządu spółki kapitałowej. Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Zawiera wzory pism

Formy zatrudnienia zarządu spółki kapitałowej. Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Zawiera wzory pism Agnieszka Kowalska,,, Artur Kowalski Publikacja stanowi kompendium wiedzy na 2010 rok dotyczące