Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Podobne dokumenty
Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - Majatek trwaly.

Jednostka kontrolowana: Specjalnym Osrodku Szkolno- Wychowawczym Nr 2 w Kaliszu

Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu. Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli:

Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa. Temat kontroli: Kontrola Kommpleksowa. Zakres kontroli: Okres objety kontrola: rok budzet.

Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. 12 maja 20 lor. syg. WKW

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Samochodowych w Kaliszu Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Jednostka kontrolowana: Komendzie Miejskiej Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu

Przedmiot kontroli: Prawidlowosc naliczania i wyplacania nauczycielom dodatków za warunki pracy.

Jednostka kontrolowana: Szkola Podstawowa Nr 7 im. Adama Mickiewicza w Kaliszu

Publicznym Przedszkolu Nr 20 w Kaliszu

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkolno - Przedszkolny Nr 3 w Kaliszu. Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Osrodek Kultury Plastycznej "Wieza Cisnien" w Kaliszu.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Dokumentacja z przebielu kontroli

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Dokumentacja z przebieku kontroli

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Przedmiot kontroli: Kontrola organizacyjno - wykonawcza w zakresie prowadzenia

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Techniczno-Elektronicznych w Kaliszu. Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Jednostka kontrolowana: Miejski Zarzad Obiektów Sluzby Zdrowia w Kaliszu.

l) Wystapienie pokontrolne 2) Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

Przedmiot kontroli: Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. Prezydenta Miasta Kalisza

Dokumentacja z przebieeu kontroli. Jednostka kontrolowana: Komenda Miejska Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu.

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Regulacje wewnetrzne dotyczace zasad i terminów przeprowadzania inwentaryzacji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu - wydatki budzetowe oraz zarzadzanie monitoringiem miejskim.

I Bialystok,

PROTOKÓL. kontroli problemowej wykonywania zadan obronnych

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

przychód z powyzszego tytulu ksiegowany byl

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Tracimoc Zarzadzenie nr 19/2005StarostyWolowskiegoz dnia 20 czerwca2005r.

Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

BK /2010 Kraków, dnia r.

RE IONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Zarzadzenie Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. w sprawie zmian w zakladowym planie kont

w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowosci w zakresie dystrybucji gazu.

Protokół kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w I Liceum Ogólnokształcącym przy ul. Szarych Szeregów 15 w Słupsku

Szanowny Panie Kierowniku

Uchwala Nr $. Zarzadu Powiatu Nowodworskiego z dnia...j.5 J..j..~~~a..2P08r.

(pieczec naglówkowa) Miejsce rrrr-mm-dd. Upowaznienie nr...

Uchwala Nr 47/2008 Skladu Orzekajacego Nr 4 Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy z dnia 5 grudnia 2008 roku

Wychowankom Specjalnego Osrodka Szkolno - Wychowawczego w Zukowie za okres do

BK /2010 Kraków, dnia r.

P r o g r a m. Rachunkowość budżetowa kurs dla niezaawansowanych. (36 godz. w 3 sesjach po 2 dni)

z dnia 10grudnia 2014r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Zarzadzenie Nr z dnia 14 sierpnia 2012 roku Burmistrza Ujazdu

Prezydent Miasta Gliwice

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

WNIOSKI I ZALECENIA. W zakresie ladu organizacyjnego 1. W polityce rachunkowości: a) brak określenia aktualnych wersji oprogramowania księgowego i pla

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Prezydent Miasta Gliwice

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie

Uchwala Nr... RADY GMINY CEWICE z dnia 23 wrzesnia 2009 r.

WKW Kalisz, dnia 6 maja 2015 r. Rodzaj kontroli: kontrola kompleksowa. Zakres kontroli: Kontrole kompleksowa przeprowadzono w zakresie:

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Szanowna Pani Hanna Rydjan

Pani mgr Kazimiera Kawulok Dyrektor Domu Spokojnej Starości w Cieszynie

WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Szkolno - Wychowawczego

WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009

Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku

Protokół kontroli sprawdzającej

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077, ze zm.). 2

Pan Andrzej Jurczyński Dyrektor Zespołu Szkół w Walimiu

Wójta Gminy Olszanka z dnia 28 lutego 2011 roku

Wrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07

Na podstawie 4 statutu organizacyjnegourzedu skarbowego- zalacznik nr 1 do zarzadzenia

Zarzadzenie Nr...Q.~.tQ~... Starosty Poznanskiego. w sprawie: organizacji wewnetrznej Wydzialu Nieruchomosci Starostwa Powiatowego w Poznaniu.

Adres strony internetowej, na której Zamawiajacy udostepnia Specyfikacje Istotnych Warunków Zamówienia:

SPRAWOZDANIE NR ON.II BJ PREZYDENTA MIASTA BIELSKA-BIAŁEJ. z dnia 15 lutego 2012 r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Pan Janusz Świerczek Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 55 w Krakowie, ul. Dobczycka 20

URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Pan Sławomir Morawski Starosta Ciechanowski Starostwo Powiatowe w Ciechanowie ul. 17 Stycznia Ciechanów

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt:

Dokumentacja z przebiegu kontroli Jednostka kontrolowana: Specjalny Osrodek Szkolno- Wychowawczy Nr 2 w Kaliszu Okres objety kontrola: 2011 rok Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly Zakres kontroli: wewnetrzne uregulowania w zakresie majatku trwalego, majatek trwaly- zgodnosc ewidencji syntetycznej i analitycznej z regulacjami wynikajacymi z przepisów nadrzednych i wewnetrznych ( wykaz kont i sposób ich prowadzenia ), poprawnosc i realnosc wykazanych stanów kont zespolu O - majatek trwaly ( ewidencja syntetyczna i analityczna wg stanu za wybrany okres ), poprawnosc ujmowania operacji zwiazanych ze zmiana stanu majatku trwalego ( zwiekszenia, zmniejszenia wartosci stanu majatku trwalego) - dowody ksiegowe stanowiace podstawe zmiany, dekretacja dowodów ksiegowych, dotrzymanie terminów i czestotliwosci przeprowadzania przez jednostke inwentaryzacji (art.26 ustawy o rachunkowosci). Termin przeprowadzenia kontroli: od 09.02.20 12r. do 16.02.2012r. Narada pokontrolna odbyla sie w dniu: 28.02.2012r. Zalaczniki: 1. Wystapienie pokontrolne 2. Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

\ PREZYDENT MIASTA KALISZA URZAD MIf;~JSKr W KALISZU WYDZIA:L nnansowy WKW.1711.5.2012 WPL r-'-"'-"~-""'=-l Kalisz, dnia C+-marca.., 2012.' DNIA LO_"' 7. ; IAR. "'.' " 2012_ J D..( Q. Wystapienie pokontrolne Nr kor.,. ~. Ilosc zal, odpis. -_..,~--_._--_..,--_.~.~,-,~---'._.,-~ Pan; Katarzyna Hybs Dyrektor Specjalnego Osrodka Szkolno- Wychowawczego Nr 2 w Kaliszu NrKor.. -,..,,01-> \loscra\...:.:~_. Dzialajac zgodnie z trescia 26 ust. 1 Regulaminu kontroli instytucjonalnej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wprowadzonego Zarzadzeniem Nr 474/2006 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 27.10.2006r. z pózno zm. informuje, ze kontrola problemowa w zakresie realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly przeprowadzona przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wykazala nieprawidlowosci, które sa wynikiem nieprzestrzegania nastepujacych przepisów prawa: 1. Ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011r. Nr 74, poz. 397 z pózno zm). 2. Ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994r. o rachunkowosci (tj. Dz. U. z 2009r., nr 152, poz. 1223 z pózno zm.). 3. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. Z 2009 r., nr 157, poz. 1240z pózno zm.) 4. Rozporzadzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010r. w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych (Dz. U. Nr 242, poz. 1622) URZAD MIEJSKI KANCELARIA vv YD S 1'1 ~I N ~, o o 7. MAR. 2012 W KALISZU OGÓLNA Nr kor.

W wyniku kontroli stwierdzono: 1. Zastosowanie stawki amortyzacyjnej dla srodka trwalego o nazwie: "Budynek" nieodpowiadajacej przypisanej klasyfikacji rodzajowej srodka trwalego wedlug KST, co narusza art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowosci, przepisy Rozporzadzenia Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych i Zalacznik nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (str. 9-16 protokolu kontroli) 2. Zakwalifikowanie skladnika majatkowego o nazwie: "Kamera cyfrowa" do niewlasciwej grupy, podgrupy i rodzaju, co narusza art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowosci oraz przepisy Rozporzadzenia Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych. (str. 9-16 protokolu kontroli) 3. Brak dostepu do ksiag analitycznych szczególowych zbiorów bibliotecznych, spowodowany nieobecnoscia pracownika prowadzacego przedmiotowa ewidencje, co narusza art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowosci oraz art. 53 ustawy o finansach publicznych. (str. 20-21 protokolu kontroli) W zwiazku z powyzszym polecam: l. Do naliczenia umorzenia srodków trwalych stosowac prawidlowe stawki amortyzacyjne zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa w tym zakresie. 2. Przy kwalifikowaniu srodków trwalych uwzgledniac zasady ich klasyfikacji, stosowac odpowiedni podzial rodzajowy zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa w tym zakresie, a takze dokonac weryfikacji prowadzonej ewidencji do srodków trwalych i doprowadzic ja do zgodnosci ze stanem faktycznym. 3. Zapewnic na wypadek nieobecnosci pracownika, staly dostep do dokumentacji szkoly, w tym ewidencji ksiegowej. W celu wyeliminowania w przyszlosci nieprawidlowosci zobowiazuje Pania Dyrektor do zwiekszenia nadzoru nad praca podleglych pracowników, jednoczesnie przypominam, ze kierownik jednostki odpowiada za calosc gospodarki finansowej jednostki. 2

Do obowiazków kierownika jednostki nalezy dopilnowanie systematycznej aktualizacji stanu prawnego aktów normatywnych oraz biezaca ich analiza, a w razie potrzeby niezwloczna nowelizacja wydanych na ich podstawie wewnetrznych aktów prawnych. W sprawach watpliwych nalezy zaciagac opinii radcy prawnego, a takze konsultowac sie z pracownikami Wydzialu Edukacji oraz Wydzialu Finansowego Urzedu Miejskiego w Kaliszu. o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania nalezy powiadomic mnie w terminie nieprzekraczalnym do dnia 30 marca 2012r. Do wiadomosci: 1) Irena Sawicka - Skarbnik Miasta Kalisza, 2) Mariusz Witczak - Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu 3 rzny

Specjafrry OsrDdeItSz$'ttw-,WyCIIOWaWCZY :Nr 2 62-800 '1(fJtisz, ul.ft.ugustyna 'l(prtieekjego 19 tel (062)502 35 55,f~502 32 67, 'WWW.os-w.},. SKORO SERCE SL YSZV Kalisz, dnia 16.03.201 Glówny Rynek 20 62-800 Kalisz. URZ.t?D MIEJSKI W KALiSZU 19-03- 2012 SOSW.081.1.2012.-!Iosc zal PodpIs.-. Nr kor c.~..... PREZYDENT MIASTA KALISZA I URZAD MIEJSKI KANCELARIA W YJ\LISZU OGÓLN.A -- I 6/:,~ 1 9. MAR. 2012 I Nr kor...... I. "'I 1131 liosczal,...,... Pod is "fll'"iiiu,'''' Dyrektor Specjalnego Osrodka Szkolno-Wychowawczego Nr 2 w Kaliszu '-- informuje, ze w zwiazku z przeprowadzona w dniach od 09.02.2012 r. do 16.02.2012 r. przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu kontrola problemowa w zakresie realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly wykazane nieprawidlowosci i uchybienia zostaly wyeliminowane w sposób nastepujacy: 1. Do naliczania umorzenia srodków trwalych zastosowane beda prawidlowe stawki amortyzacyjne zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa. 2. Przy kwalifikowaniu srodków trwalych zastosowany bedzie odpowiedni podzial rodzajowy zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa, dokonane zostana równiez weryfikacje prowadzonej ewidencji srodków trwalych, co do zgodnosci ze stanem faktycznym..'--.,..' 3. Dokumenty szkoly, w tym ewidencja ksiegowa bedzie stale dostepna na wypadek nieobecnosci pracownika. W celu wyeliminowania w przyszlosci nieprawidlowosci zobowiazalam Glówna Ksiegowa do przestrzegania przepisów w zakresie calosci prowadzonej gospodarki finansowej. Dy(;ftA0R mgr Ktitci1fna Hybs Do wiadomosci: l) Irena Sawicka Skarbnik Miasta Kalisza 2) Mariusz Witcz8.k Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu URzr~r: WYDZ\Al_, WPt \ DNI!. l Nrkof. Ilosc zal,_~_ 2 O. MAR. 2012._. ---;.-::-,--USZU '''RZNEJ......