F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Przykłady transakcje krajowe Gdynia, 10 lutego 2014
UMOWA FAKTURA PRZY MEDIACH Podatnik świadczy usługi wynajmu powierzchni biurowych. Umowa została podpisana 15 lutego 2014r., czynsz najmu strony uzgodniły, że będzie płatny za okresy kwartalne, nie później niż do 15-tego dnia miesiąca następnego po miesiącu, którego rozliczenie dotyczy. Kwota czynszu nie obejmuje podatku od nieruchomości tylko zryczałtowaną wartość opłat za energię elektryczną. Woda jest płatna odrębnie, na podstawie wystawionych przez wynajmującego faktur. Podatek od nieruchomości płaci najemca. Jak prawidłowo zapisać powyższe warunki w umowie?
ZAPISY UMOWNE FAKTURA PRZY MEDIACH (1) Płatność nastąpi w terminie do 15-tego dnia miesiąca następującego po kwartale, którego rozliczenie dotyczy. Faktura będzie wystawiana na koniec każdego kwartału, który objęty jest rozliczeniem. Faktura zostanie wystawiona w terminie płatności. Faktura za dostawę wody zostanie wystawiona w miesiącu, w którym wynajmujący otrzymał rozliczenie od MPWiK.
ZAPISY UMOWNE FAKTURA PRZY MEDIACH (2) Faktura za dostawę wody zostanie wystawiona w miesiącu, w którym wynajmujący otrzymał rozliczenie od MPWiK. Podatek od nieruchomości ponosił będzie najemca, w oparciu o wystawioną notę obciążeniową.
UMOWA FAKTURA PRZY USŁUGACH CIĄGŁYCH Zawarta zostanie umowa na świadczenie usług marketingowych. Usługi świadczone będą w okresie od 23.03.2014r. do 14.08.2014r. Rozliczenie ma następować będzie w okresach miesięcznych. Płatności mają być dokonywane na koniec każdego miesiąca, którego dotyczy rozliczenie. Płatności obejmować będą zryczałtowaną kwotę, stanowiącą iloczyn dni pracy (dni robocze) oraz stawki za dzień w wysokości 200 zł. Jak określić moment wystawienia faktury w umowie?
ZAPISY UMOWNE FAKTURA PRZY USŁUGACH CIĄGŁYCH Faktura zostanie wystawiona na koniec miesiąca. Faktura zostanie wystawiona 15-tego dnia każdego miesiąca, którego dotyczy i obejmować będzie ilość dni roboczych w tym miesiącu. Faktura zostanie wystawiona 15-tego dnia miesiąca następnego po miesiącu, którego dotyczy. Faktura zostanie wystawiona na początku miesiąca, którego rozliczenie dotyczy.
FAKTURA SPRZEDAŻ ZWOLNIONA Podatnik jest pośrednikiem ubezpieczeniowym i wystawia co miesiąc fakturę dla agenta. Jakie dane powinny być na fakturze? Kiedy taka faktura może być wystawiona?
KOREKTA FAKTURY Podatnik (Ala Sp. z o.o.) wystawił fakturę dokumentującą sprzedaż 1000 sztuk towaru w cenie 10 zł netto za sztukę na rzecz podmiotu krajowego (Ela Sp. z o.o.). Sprzedać i wystawienie faktury miało miejsce w lipcu 2014r. W październiku 2014r. Odbiorca zwrócił połowę towaru ze względu na roszczenia z tytułu gwarancji. Po dokonaniu naprawy zwróconego towaru, połowa zwróconego towaru została powtórnie wysłana do odbiorcy w grudniu 2014r. Jak udokumentować powyższe transakcje?
ROBOTY BUDOWLANE (1) Umowa o roboty budowlane została podpisana w maju 2014r. W dniu 30 czerwca sporządzony został protokół odbioru robót. Nie dokonano zapłaty za te roboty budowlane. Jak rozliczyć transakcję? (2) Umowę podpisano w styczniu 2014r. Płatność w wysokości 50% prognozowanej wartości robót została dokonana w marcu 2014r (kwot 5 tyś PLN). Protokół sporządzono w 12 kwietnia na całość robót budowlanych. Jak rozliczyć transakcję?
USŁUGI TRANSPORTOWE (1) Podatnik wyświadczył usługę krajowego przewozu towarów. Transport odbywał się w dniach 30 marca 2 kwietnia 2014r. Płatność podatnik otrzymał 5 maja 2014r. Jak udokumentować i rozliczyć transakcję? (2) Podatnik zakupił usługę transportu krajowego. Faktura została wystawiona w EUR. Transport odbywał się w dniach 20-22 marca 2014r. Płatność została dokonana 10 maja 2014r. Jak udokumentować i rozliczyć transakcję.
KURS PRZELICZENIOWY (1) Podatnik zakupuje usługę najmu od podmiotu zagranicznego. Zgodnie z umową okresami rozliczeniowymi są poszczególne miesiące, a płatność następuje w oparciu o wystawioną 15. dnia miesiąca następnego po miesiącu, którego rozliczenie dotyczy, fakturę w EUR z 14-sto dniowym terminem płatności. Jaki kurs przyjąć do rozliczenia transakcji? Czy jeżeli zakup następowałby od podmiotu krajowego, czy doszłoby do zmiany kursu?
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Przykłady transakcje krajowe Gdynia, 10 lutego 2014