3. Podatkowa Księga Przychodów i rozchodów Zadanie 20. Proszę przyporządkować poszczególne zdarzenia do odpowiednich kategorii w książce przychodów i rozchodów: 1. zakup towarów 2. opłacenie kosztów transportu 3. sprzedaż towarów wartość w cenie sprzedaży 4. sprzedaż towarów wartość w cenie zakupu 5. dopisanie odsetek przez bank do środków przechowywanych na rachunku 6. naliczenie amortyzacji od zakupionych środków trwałych 7. sprzedaż usług 8. zakup materiałów pomocniczych 9. wypłata wynagrodzeń pracownikom 10.opłacenie czynszu za wynajęty lokal sklepowy 11. sprzedaż środków trwałych 12. zakup surowców do produkcji 13. zapłata składek ZUS w części opłacanej przez pracodawcę 14. zapłata składek ZUS w części opłacanej przez pracownika 15. zapłata za prąd, gaz i inne media 16. wypłata wynagrodzenia z umowy o dzieło 17. rozliczenie użytkowania prywatnego samochodu osobowego właściciela do celów służbowych dokumentowane ewidencją przebiegu pojazdu. 18. zakup za gotówkę środka trwałego 19. zakup za gotówkę wyposażenia 20. zapłacona zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników Zadanie 21. Przedsiębiorstwo XXX prowadzi działalność handlowo usługową w zakresie sprzedaży i naprawy mebli. Ewidencję księgową prowadzi w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Na początek miesiąca spis z natury wykazał towary o wartości 22.200 zł. W bieżącym miesiącu zanotowano następujące operacje gospodarcze: 1. (3.11) Sprzedano towary o wartości 10.000 zł za 14.900 zł. 2. (4.11) Zakupiono materiały biurowe za kwotę 3.000 zł. 3. (6.11) Zakupiono towary za kwotę 40.000 zł 4. (7.11) Sprzedano towary o wartości 3.000 zł za 4.500 zł 5. (9.11) Sprzedano usługę naprawy mebli za kwotę 1.000 zł 6. (9.11) Zakupiono papier pakunkowy 300 zł. 7. (10.11) Opłacono czynsz za lokal oraz za media 5.000 zł 8. (10.11) Wyświadczono usługi naprawy mebli na łączną kwotę 1.800 zł 9. (10.11) Sprzedano towary o wartości 11.220 zł za kwotę 13.930 zł. 10. (12.11) Sprzedano usługi naprawy mebli za kwotę 3.000 zł. 11. (13.11) Zakupiono towary za kwotę 15.500 zł. 12. (13.11) Zakupiono środki czystości za kwotę 820 zł.
13. (14.11) Sprzedano towary o wartości 12.000 zł za 15.800 zł. 14. (16.11) Wypłacono wynagrodzenie pracownikom 6.200 zł oraz odprowadzono do ZUS składki na ubezpieczenie społeczne opłacane przez pracodawcę 1.640 oraz podatek 1.580 15. (18.11) Sprzedano usługi naprawy mebli za kwotę 2.700 zł. 16. (19.11) Opłacono transport zakupionych towarów łącznie 1.600 zł 17. (19.11) Opłacono reklamę w Panoramie firm 600 zł. 18. (20.11) Sprzedano usługi renowacji mebli 400 zł 19. (21.11) Zakupiono rozpuszczalnik używany w usługach 200 zł 20. (22.11) Otrzymano WB z którego wynika, że bank doliczył odsetki od środków przechowywanych na rachunku bankowym 200 zł oraz pobrał opłatę za prowadzenie rachunku 100 zł. 21. (22.11) Sprzedano towary o wartości 7.800 zł za kwotę 10.500 zł 22. (23.11) Sprzedano towary o wartości 500 zł za 650 zł. 23. (24.11) Przelano opłatę za wywóz śmieci 140 zł. 24. (25.11) Zakończono usługę renowacji mebli zabytkowych za co otrzymano kwotę 4.500 zł 25. (27.11) Naliczono amortyzację posiadanych środków trwałych 1.550 zł. Na koniec miesiąca przedsiębiorstwo sporządziło spis z natury, który wykazał towary o wartości 34.720 zł. 1. Zaewidencjonować operacje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. 2. Obliczyć dochód osiągnięty w miesiącu listopadzie. 3. Obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy wg obowiązującej skali podatkowej (PIT). Zadanie 22. Firma X prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów rozliczając się na zasadach ogólnych. Dane dotyczące działalności za okres I VIII bieżącego roku. Remanent na 01.01.0X wynosi 46.200 zł Przychody 142.500 zł. Zakupy towarów handlowych i materiałów 87.200 zł Koszty uboczne zakupu 3.800 zł Wynagrodzenia 21.000 zł. Pozostałe wydatki 18.000 zł Składki na ubezpieczenie społeczne 2.960 zł Składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia 1.000 zł Proszę ustalić wielkość dochodu do opodatkowania metodą uproszczoną oraz zaliczkę na podatek dochodowy Na koniec sierpnia U.S. zarządził sporządzenie remanentu i rozliczenie metodą pełną (z uwzględnieniem różnic remanentowych). Remanent na koniec sierpnia wynosi 63.800 zł. Zadanie 23.
Dane są następujące informacje za 201X rok o firmie prowadzącej podatkową księgę przychodów i rozchodów: Pozycja Kwota w zł. Remanent na 1.01. 40.000 Przychody 180.000 Zakup towarów 105.000 Koszty uboczne zakupu 10.000 Wynagrodzenia 35.000 Inne wydatki 30.000 Remanent na 31.12 90.000 1. Proszę ustalić dochód stosując metodę pełną Zadanie 24. Dane są następujące informacje za 201X rok o firmie prowadzącej podatkową księgę przychodów i rozchodów: Pozycja Kwota w zł Remanent na 1.01. 20.000 Przychody 250.000 Zakup towarów 140.000 Koszty uboczne zakupu 10.000 Wynagrodzenia 50.000 Inne wydatki 40.000 Remanent na 31.12 60.000 1. Proszę ustalić dochód stosując metodę pełną. Zadanie 25. Firma X prowadzi działalność w zakresie handlu artykułami przemysłowymi. Dane za okres styczeń czerwiec są następujące (kwoty bez VAT): Miesiąc. Przychody Zakupy towarów Koszty uboczne zakupu Wynagrodzenia Pozostałe wydatki Rem. pocz. 38.000 Styczeń 38.000 26.000 2.000 5.000 8.500 Luty 46.000 30.000 3.000 5.000 12.000 Marzec 53.000 33.000 3.500 5.000 14.000 Kwiecień 44.000 30.000 3.000 5.000 12.000
Maj 50.000 37.000 2.500 5.000 10.500 Czerwiec 43.000 32.000 3.000 5.000 11.000 Razem: 274.000 188.000 17.000 30.000 68.000 Właściciel firmy Pan Jan Jankowski miesięcznie opłaca składkę na ubezpieczenie społeczne 500 zł oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne 120 zł (do odliczenia 100 zł). W miesiącu lipcu zanotowano następujące informacje: 1. 1.07. Sprzedano detalicznie towar za 4.700 zł 2. 1.07. Sprzedano firmie QQ (adres, Kraków, Prosta 3, NIP 679 150 22 40) towar za 8.000 3. 2.07. Zakupiono od firmy Alfa (adres Kraków ul. Mała 5, NIP678 120 34 21) środki czystości za kwotę 300 zł 4. 2.07. Sprzedaż detaliczna towarów za 3.900 zł 5. 3.07. Otrzymano wyciąg bankowy z którego wynika, iż bank pobrał opłatę za prowadzenie konta 100 zł i dopisał odsetki od środków przechowywanych na rachunku 5 zł 6. 3.07. Sprzedaż detaliczna towarów za 2.500 zł 7. 4.07. Zakup towarów od firmy XYZ (adres Skawina ul. Słoneczna 12, NIP 679 150 65 45) za kwotę 8.000 zł 8. 4.07. Opłacono koszty transportu zakupionych towarów 800 zł (firma T adres Zielonki, ul. Krakowska 16, NIP 676 001 23 90) 9. 6.07. Opłacono gotówka czynsz za wynajem lokalu 4.000 zł (właściciel Ewa Jeż, Przemyśl ul. Tarnowska 43/2, NIP 484 12 17 890) 10.6.07 Opłacono rachunek za prąd (elektrownia Skawina, ul. Ciepłownicza 12, NIP 679 100 22 43) 1.200 zł 11.8.07. Sprzedaż detaliczna towarów 7.000 zł 12. 9.07. Zakup towarów od firmy XYZ (adres jw.) za kwotę 7.000 zł 13. 10.07 Sprzedaż detaliczna towarów 3.500 zł 14. 11.07. Sprzedano firmie QWERTY (adres: Kraków, ul. Wielicka 3, NIP 679 021 44 77) towar za 11.000 15. 15.07. Zakup towarów od firmy QQ za kwotę 5.000 zł 16. 15.07 Sprzedaż detaliczna towarów 4.000 zł 17. 16.07 Naprawa zepsutej klimatyzacji 800 zł (firma Klima adres Mogilany, ul. Krakowska 3, NIP 679 10 12 50) 18. 20.07 Sprzedaż detaliczna towarów 2.500 zł 19. 20.07 Opłacono wywóz śmieci 300 zł (MPO sp. z o.o., adres Kraków ul. Łęg 21, NIP 678 005 12 87) 20. 21.07 Zakupiono artykuły papiernicze do biura firmy 1.000 zł (firma Papierolubki adres, Kraków, ul. Papiernicza 13, NIP 675 121 55 34) 21. 22.07 Sprzedaż detaliczna towarów za kwotę 2.900 zł 22. 23.07 Zakup towarów od firmy XYZ za kwotę 10.000 zł 23. 25.07 Naliczenie amortyzacji od posiadanych środków trwałych 1.200 zł 24. 26.07 Naliczenie i wypłata wynagrodzeń pracownikom w kwocie brutto 5.000 oraz składek ZUS opłacanych przez pracodawcę 2.200 oraz podatku 1.950 25. 26.07 Sprzedaż detaliczna towarów 1.200 zł 26. 27.07 Opłacono koszty transportu zakupionych towarów 1.000 (firma T )
27. 28.07 Zakup towarów od firmy Delta (adres: Kraków, ul. Długa 45, NIP 676 077 88 54) za kwotę 7.000 28. 30.07 Opłacono reklamę w Panoramie firm 900 zł (adres, Warszawa, ul. Ułanów 16, NIP 522 124 55 65) 29. 31.07. Sprzedaż detaliczna towarów 1.000 zł 30. 31.07 Rozliczenie użytkowania prywatnego samochodu właściciela do celów służbowych 1.500 zł. W trakcie miesiąca lipca Pan Jan otrzymał od Urzędu Skarbowego postanowienie o sporządzeniu remanentu, w związku z czym na koniec lipca remanent sporządzono wartość towarów w magazynie 85.000 zł. 1. Proszę zarejestrować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów operacje miesiąca lipca 2. Proszę ustalić wielkość dochodu Pana Jana za okres styczeń lipiec metodą uproszczoną i metodą pełną 3. Proszę ustalić wielkość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w jednym i drugim przypadku z uwzględnieniem należnych odliczeń Zadanie 26. Przedsiębiorstwo Wielobranżowe XYZ jest firmą 1-os. zajmuje się produkcją i handlem artykułami meblarskimi, jest opodatkowane na zasadach ogólnych i prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na początek 2013 roku sporządziło remanent towarów i surowców używanych do działalności. Wartość remanentu 14.580. Dane z księgi przychodów i rozchodów za miesiące od stycznia do kwietnia prezentują się następująco: Miesiąc Przychody Zakup towarów handlowych i surowców Koszty uboczne zakupu Wynagrodzenia Pozostałe wydatki I 18.500 6.500 1.000 5.500 4.000 II 22.800 14.200 2.500 8.000 5.900 III 16.950 18.000 1.800 8.000 5.100 IV 14.200 11.000 1.100 8.000 4.800 Dane za miesiąc maj są następujące: (dane szczegółowe kontrahentów dla uproszczenia zostały pominięte). Lp. Data Nr rach. Treść operacji i kwota 1 2.05 345/05/13 Zakupiono na kredyt kupiecki surowce (deski sosnowe) do produkcji regałów za kwotę 1.800 2 2.05 2B/2/5/13 Zakupiono środki czystości, które wydano pracownikom do użytku 300. 3 4.05 1/05/13 Sprzedano za gotówkę meble za kwotę 1.200 4 5.05 AB/2/W Zakup towarów za kwotę 3.500. 5 5.05 5/2013 Opłacono czynsz za lokal w którym jest wykonywana działalność
1.000 6 6.05 WB/1/5/13 Otrzymano notę obciążającą od banku potrącono 100 za prowadzenie konta 7 6.05 34a/05/13 Zapłacono za transport desek 1.200 8 7.05 2/05/13 Sprzedano za gotówkę akcesoria meblowe 440 9 7.05 Rb/11/22/4 Opłacono rachunek za prąd 600 10 8.05 3/05/13 Sprzedaż wyrobów gotowych 2.200 11 10.05 r/2/13 Opłacono reklamę prasową w lokalnym dzienniku 300 12 10.05 DW 1 Podsumowanie sprzedaży gotówkowej 350 13 11.05 6/05/KJ/3 Zakupiono farby do produkcji mebli 1.200 14 11.05 4/05/13 Sprzedaż regałów 1.800 15 12.05 88/13/KL Zakupiono nową maszynę do cięcia 1.400 16 13.05 WB/2/5/13 Bank dopisał odsetki od środków na rachunku 50 17 13.05 AL/22/3 Zakupiono towary za kwotę 3.000 18 14.05 14/5/13 Opłacono rachunek telefoniczny (telefon firmowy) 150 19 14.05 DW 2 Podsumowano sprzedaż gotówkową 350 20 15.05 1/11/2/13 Zakup środków czystości 280 21 16.05 5/05/13 Sprzedaż mebli 2.500 22 17.05 Lista płac Wypłata wynagrodzeń pracownikom 6.000 23 18.05 6/05/13 Sprzedaż blatów kuchennych i frontów meblowych 2.800 24 19.05 ZUS Zapłata składek ZUS obciążających pracodawcę 1.100 25 21.05 Rt 9/05/13 Zakup akcesoriów meblowych 3.000 26 22.05 DW 3 Podsumowanie sprzedaży gotówkowej 600 27 23.05 PP 24 Spłacono ratę kredytu zaciągniętego na zakup maszyn 1.800 (rata 1.500 + 300 odsetki) 28 24.05 7/05/13 Sprzedaż towarów 1.200 29 25.05 Zw 5/05/13 Klient zareklamował część towaru, reklamację uznano, towar przyjęto z powrotem do magazynu (Przychód 800, wartość towaru w cenie zakupu 600) 30 26.05 8/05/13 Sprzedano zbędną maszynę do frezowania za kwotę 1.200 31 27.05 AB-12-13 Zakup towarów 3.800 32 29.05 Ew. Śr. Tr. Naliczenie amortyzacji od posiadanych środków trwałych 2.900 Dnia 16.05 otrzymano od U.S. postanowienie o sporządzeniu remanentu na koniec miesiąca maja. Remanent sporządzono jego wartość 18.520. 1. Proszę zarejestrować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów podane wyżej operacje gospodarcze. 2. Proszę ustalić dochód metodą uproszczoną i pełną. Zadanie 26a. Pan Adam Adamski prowadzi działalność handlową, jest firmą 1-os. opodatkowaną na zasadach ogólnych. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Dane dotyczące przychodów, kosztów za rok 2016r. przedstawiają się następująco:
M-c Przychody ze sprzedaży towarów Pozostałe przychody Zakup towarów Koszty uboczne zakupu Wynagrodzenia Pozostałe wydatki I 25.000 1.000 14.000 800 5.200 4.000 II 19.000-8.000 1.000 5.500 3.500 III 31.000 500 18.000 500 5.000 4.500 IV 28.000-20.000 1.000 6.000 3.000 V 44.000 2.000 21.000-5.000 5.000 VI 53.000-35.000 2.000 8.000 3.000 VII 55.000-30.000 1.000 8.000 4.000 VIII 60.000 1.000 38.000 2.000 8.000 5.000 IX 54.000-33.000 1.000 6.000 4.000 X 45.000 1.000 25.000 1.000 5.000 5.000 XI 36.000-20.000-4.500 5.500 XII 34.000 6.000 16.000 1.000 6.000 4.000 Razem Pan Adamski nie prowadzi działalności badawczo rozwojowej i nie ponosi na ten cel żadnych wydatków. Remanent na początek roku 28.000, na koniec roku 39.000. Odliczenia w 2016r.: - opłacone składki na ubezpieczenie społeczne 530 zł miesięcznie - opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne 130 zł miesięcznie - w miesiącu październiku udzielono darowiznę w kwocie 500 zł na cel charytatywny Ponadto Pan Adamski zadeklarował wsparcie organizacji pożytku publicznego kwotą 1% należnego podatku. 1. Proszę ustalić wysokość dochodu Pana Adamskiego i zaliczki na podatek dochodowy w każdym miesiącu roku 2016 zakładając opodatkowanie wg skali podatkowej oraz odrębnie opodatkowanie podatkiem liniowym. 2. Proszę dokonać rozliczenia rocznego wspólnie z żoną nie uzyskującą żadnych dochodów oraz odrębne rozliczenie zakładając opodatkowanie podatkiem liniowym. Zadanie 27. Pan Jan Kowalski rozpoczął działalność w 200X roku w zakresie usług kowalskich. Wytwarza balustrady, kraty ozdobne i inne przedmioty kute oraz naprawia sprzęt i maszyny rolnicze. Remanent na początek stycznia wynosił 4.500, remanent na koniec roku to 6.000. Działalność jest prowadzona na terenie miejscowości o liczbie mieszkańców 18.543 osoby. Zatrudnia w kuźni 3 pracowników do wykonywania działalności na umowę o pracę. Pan Jan Kowalski rozważa jaką formę opodatkowania wybrać na rok 200X+1. Wykorzystując poniższe dane (średniomiesięczne) za rok 200X proszę pomóc Panu Janowi Kowalskiemu w wyborze kierując się kryterium minimalizacji zobowiązań podatkowych. W przypadku zasad
ogólnych należy założyć rozliczenie samodzielne z wykorzystaniem aktualnej skali podatkowej. Karta podatkowa. Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona miesięcznie 216 zł, do odliczenia 186 zł. Stawka karty podatkowej: Ilość pracowników do 5000 od 5.000 do 50.000 pow. 50.000 0 181 205 220 1 365 427 469 2 506 543 583 3 557 609 660 Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych. (dane średniomiesięczne) Przychody z usług (stawka 8,5%) 4.000 zł Przychody z działalności wytwórczej 16.000 zł Składki na ubezpieczenie społeczne 449 zł. Zasady ogólne (dane średniomiesięczne) Koszty zakupu materiałów 5.500 zł Koszty wypłaty wynagrodzeń 3.500 zł (wraz z narzutami) Inne koszty 2.000 zł Zadanie 28. Firma X prowadzi usługi ogólnobudowlane (spełnia warunki opodatkowania kartą podatkową) w miejscowości o liczbie mieszkańców 44.000, zatrudnia 3 pracowników do wykonywania działalności, jedna z nich jest osobą niepełnosprawną. Wykorzystując poniższe dane proszę wskazać najkorzystniejszą formą opodatkowania z punktu widzenia minimalizacji zobowiązań podatkowych. W przypadku zasad ogólnych należy założyć rozliczenie samodzielne z wykorzystaniem aktualnej skali podatkowej oraz alternatywnie rozliczenie z wykorzystaniem podatku liniowego ze stawką 19%. Stawka karty podatkowej Ilość pracowników do 5000 od 5.000 do 50.000 pow. 50.000 0 427 486 530 1 768 873 994 2 1139 1278 1396 3 1350 1504 1641 Składka na ubezpieczenie społeczne 500 Składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia 200 Przychody ze sprzedaży usług (średniomiesięcznie) 30.000 Stawka ryczałtu jak dla działalności produkcyjnej Remanent na początek roku 25.000
Zakupy surowców do świadczenia usług (średniomiesięcznie) 10.000 Koszty uboczne zakupu (średniomiesięcznie) 2.000 Wynagrodzenia (średniomiesięcznie) 5.000 Pozostałe wydatki (średniomiesięcznie) 3.000 Remanent końcowy 35.000 Zadanie 29. Firma X prowadzi usługi sprzątania wnętrz (spełnia warunki opodatkowania kartą podatkową) w miejscowości o liczbie mieszkańców 54.000, zatrudnia 3 pracowników do wykonywania działalności, dwie z nich są osobami niepełnosprawnymi. Wykorzystując poniższe dane proszę wskazać najkorzystniejszą formą opodatkowania z punktu widzenia minimalizacji zobowiązań podatkowych. W przypadku zasad ogólnych należy rozważyć wariant rozliczenia samodzielnego z użyciem aktualnej skali podatkowej oraz alternatywnie rozliczenie z wykorzystaniem podatku liniowego 19%. Stawka karty podatkowej Ilość pracowników do 5000 od 5.000 do 50.000 pow. 50.000 0 487 566 599 1 738 889 995 2 1042 1182 1256 3 1288 1400 1545 Składka na ubezpieczenie społeczne 600 (miesięcznie) Składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia 160 (miesięcznie) Przychody ze sprzedaży usług (średniomiesięcznie) 28.000 Stawka ryczałtu podstawowa dla usług Remanent na początek roku 15.000 Zakupy surowców do świadczenia usług (średniomiesięcznie) 10.000 Koszty uboczne zakupu (średniomiesięcznie) 1.000 Wynagrodzenia (średniomiesięcznie) 10.000 Pozostałe wydatki (średniomiesięcznie) 2.000 Remanent końcowy 20.000 Zadanie 30. Pani Ewa Malinowska prowadzi działalność w zakresie handlu artykułami przemysłowymi w miejscowości o liczbie mieszkańców 43.000. Zatrudnia 2 pracowników na umowę o prace do wykonywania działalności, jeden w pracowników jest osobą niepełnosprawną w stopniu lekkim. Ponadto współmałżonek pracuje w firmie lecz nie pobiera wynagrodzenia. Ponieważ kończy się rok kalendarzowy Pani Ewa rozważa jaką formę opodatkowania wybrać na rok następny. Proszę dopomóc Pani Ewie wykorzystując poniższe dane: - składka na ubezpieczenie społeczne 450 zł / mies. - składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona 140 zł / mies. - przychód roczny 520.000 zł - zakup towarów 401.000 zł
- koszty uboczne zakupu 8.000 zł - wydatki pozostałe 45.000 zł - wynagrodzenia brutto 52.000 zł - remanent na początek stycznia 65.000 zł - remanent na koniec grudnia 101.000 zł - udzielona darowizna na cele charytatywne 2.000 1. Wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania kierując się kryterium minimalizacji zobowiązań podatkowych. W przypadku karty podatkowej proszę rozważyć wariant minimalny i maksymalny, w przypadku zasad ogólnych proszę rozważyć wariant ze skalą podatkową w przypadku opodatkowania wspólnie z mężem, który nie osiąga żadnych wynagrodzeń oraz osobno jak również wariant opodatkowania podatkiem liniowym. 2. Proszę określić jakie obowiązki będzie miała Pani Ewa w związku z przejściem na tę formę opodatkowania wiedząc, że w roku bieżącym opłacała zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych. Zadanie 31. Proszę określić, które z poniższych wydatków można dokumentować dowodem wewnętrznym: - zakup paliwa -zakup materiałów pomocniczych w jednostkach handlu detalicznego -dopisanie przez bank odsetek od środków na rachunku bieżącym -zakup grzybów od ludności - przychody ze sprzedaży towarów nieudokumentowane fakturami -czynsz za wynajmowany lokal - zakup towarów - poniesienie kosztów transportu zakupionych towarów od dostawcy do magazynu -zakup warzyw od rolnika indywidualnego -diety za podróż służbową pracownika -opłaty sądowe -amortyzacja środków trwałych -wydatki z tytułu użytkowania własnego samochodu pracownika do celów służbowych podmiotu - zakup surowców do produkcji Zadanie 32. Przedsiębiorstwo X prowadzi działalność handlową handel obuwiem na zasadach ogólnych. Dane za rok 2014 przedstawiają się następująco: Remanent na początek stycznia: 100.000 Przychody ze sprzedaży towarów: 820.000 Zakupy towarów handlowych: 350.000 Koszty uboczne zakupu: 20.000 Wynagrodzenia: 180.000 Pozostałe przychody: 10.000
Pozostałe wydatki: 250.000 Remanent na koniec roku: 160.000 Właściciel firmy opłacał w 2014r. składki na ubezpieczenie społeczne 650 / mies. oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne 150 / mies. (do odliczenia 130 /mies.). Udzielił darowizny na cele charytatywne 10.000. Wpłacone w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy to 15.000. Właściciel zadeklarował wsparcie OPP przeznaczając na ten cel 1% należnego podatku. 1. Należy dokonać rozliczenia podatkowego właściciela firmy wiedząc, że rozlicza się: a) samodzielnie. b) ze współmałżonkiem nie uzyskującym dochodów