SEPZ-II.1611.1.2016.JA Kraków, dnia 06 kwietnia 2016 r. Pan Krzysztof Jan Klęczar Burmistrz Gminy Kęty WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), jak również stosownie do zapisów zawartych umów, w dniach od 15 lutego do 17 lutego 2016 r. Zespół Kontrolny przeprowadził w Gminie Kęty kontrolę problemową, której przedmiotem było rozdysponowanie środków Funduszu Pracy przez gminę na kształcenie młodocianych pracowników oraz merytoryczna strona realizacji zadania. Kontrola została przeprowadzona przez pracowników Kuratorium Oświaty w Krakowie: w zakresie merytorycznym przyznania dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników: - Wiesławę Łatkę Kierownika Oddziału Administracji, Obsługi i Zamówień Publicznych Wydziału Strategii Edukacyjnej i Pragmatyki Zawodowej w Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Joannę Janik starszego specjalistę w Oddziale Administracji, Obsługi i Zamówień Publicznych Wydziału Strategii Edukacyjnej i Pragmatyki Zawodowej w Kuratorium Oświaty w Krakowie; natomiast w zakresie finansowym przez: - Sylwię Dutkiewicz starszego inspektora wojewódzkiego Oddziału Kontroli, Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 1
Zakres kontroli obejmował prawidłowość dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie stosowania przepisów: a) art. 70b ustawy o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156 z późń. zm.) (dalej: ustawa o systemie oświaty), b) rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych i ich wynagradzania (Dz. U. z 2014 r., poz. 232), (dalej: rozporządzenie w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych), c) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie praktycznej nauki zawodu (Dz. U. Nr 244, poz.1626 z późn. zm.), (dalej: rozporządzenie w sprawie praktycznej nauki zawodu). Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. Ustalenia ogólne. W okresie objętym kontrolą: - Burmistrzem Gminy Kęty był Pan dr inż. Krzysztof Jan Klęczar wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów, które odbyły się 16 listopada 2014 r. (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Kętach z 27 listopada 2014 r.) i złożeniu ślubowania na I Sesji Rady Miejskiej w Kętach odbytej w dniu 28 listopada 2014 r. (protokół I Sesji Rady Miejskiej w Kętach KU.0002.3.11.2014.ZP). - Skarbnikiem Gminy Kęty była i jest nadal Pani Grażyna Zątek, która uchwałą Nr III/15/2014 Rady Miejskiej w Kętach z dnia 29 grudnia 2014 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Kęty została powołana na to stanowisko z dniem 1 stycznia 2015 r. Burmistrz Gminy Kęty upoważnieniem Nr 3/15 z dnia 2 lutego 2015 r. (OS.0052.15.2015.AF) upoważnił Pana Tomasza Bieleckiego zatrudnionego w Urzędzie Gminy Kęty na stanowisku Dyrektora Wydziału Infrastruktury Społecznej do załatwiania spraw indywidualnych w rozumieniu Kodeksu postępowania administracyjnego, w szczególności do wydawania decyzji administracyjnych, postanowień i zaświadczeń na podstawie następujących przepisów: 1) ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, 2
2) ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2011 r. Nr 205, poz. 1206 z późn. zm.), 3) ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (Dz. U. z 2007 r. Nr 59, poz. 404 z późn. zm.). Upoważnienie jest ważne od dnia jego przyjęcia do dnia ustania stosunku pracy na zajmowanym stanowisku, chyba, że zostanie wcześniej odwołane. Na podstawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Kęty, stanowiącego załącznik do Zarządzenia nr 80/2011 Burmistrza Gminy Kęty z dnia 28 września 2011 r. w sprawie: zmiany Zarządzenia Nr 88/11 Burmistrza Gminy Kęty z dnia 20 czerwca 2011r. w sprawie: wprowadzenia regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy Kęty ustalono, że do zadań Wydziału Infrastruktury Społecznej należy m.in. określone w punkcie 21) prowadzenie spraw związanych z dofinansowaniem kształcenia młodocianych określonych w ustawie o systemie oświaty. Dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników zakres merytoryczny. Zgodnie z art. 70b ust. 1 ustawy o systemie oświaty pracodawcom, którzy zawarli z młodocianymi pracownikami umowę o pracę w celu przygotowania zawodowego, przysługuje dofinansowanie kosztów kształcenia jeżeli: - pracodawca lub osoba prowadząca zakład w imieniu pracodawcy albo osoba zatrudniona u pracodawcy posiada kwalifikacje wymagane do prowadzenia przygotowania zawodowego młodocianych, określone w przepisach w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych; - młodociany pracownik ukończył naukę zawodu lub przyuczenie do wykonywania określonej pracy i zdał egzamin, zgodnie z przepisami. Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych pracowników przyznawane jest zgodnie z art. 70b ust. 7 ustawy o systemie oświaty - na wniosek pracodawcy złożony w terminie 3 miesięcy od ukończenia przez młodocianego nauki zawodu. Zgodnie z art. 70b ust. 2 ustawy o systemie oświaty w brzmieniu nadanym przez art. 1, pkt 10, lit. a ustawy z dnia 30 maja 2014 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2014, poz. 811), zmieniającej niniejszą ustawę z dniem 3
8 lipca 2014 r., wysokość kwoty dofinansowania kosztów kształcenia jednego pracownika młodocianego wynosi: 1) w przypadku nauki zawodu - do 8.081 zł przy okresie kształcenia wynoszącym 36 miesięcy, jeżeli okres kształcenia jest krótszy niż 36 miesięcy, kwotę dofinansowania wypłaca się w wysokości proporcjonalnej do okresu kształcenia; 2) w przypadku przyuczenia do wykonywania określonej pracy - do 254 zł za każdy pełny miesiąc kształcenia. Na podstawie wniosku o zawarcie umowy w sprawie trybu przekazywania w 2015 r. oraz rozliczania środków Funduszu Pracy z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników złożonego przez Gminę Kęty, w dniu 16 marca 2015 r. została zawarta umowa nr 65/15 pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty Panem Aleksandrem Palczewskim, a Gminą Kęty reprezentowaną przez I Zastępcę Burmistrza Gminy Kęty Pana Rafała Ficonia oraz Dyrektora Wydziału Infrastruktury Społecznej Pana Tomasza Bieleckiego. We wniosku określono liczbę pracodawców oraz kwotę niezbędną na realizację decyzji przyznających dofinansowanie tym pracodawcom, jak również oświadczono, że wnioski spełniają wymogi określone w art.70b ustawy o systemie oświaty i zachodzą wszystkie przesłanki konieczne do wydania decyzji przyznającej dofinansowanie wskazanym we wniosku pracodawcom. Na podstawie powyższej umowy, a także aneksu nr 1/15 z dnia 12 sierpnia 2015 r., aneksu nr 2/15 z dnia 20 października 2015 r., aneksu nr 3/15 z dnia 22 października 2015 r., aneksu nr 4/15 z dnia 2 listopada 2015 r., aneksu nr 5/15 z dnia 23 listopada 2015 r., aneksu nr 6/15 z dnia 01 grudnia 2015 r. oraz aneksu nr 7/15 z dnia 07 grudnia 2015 r. Gminie Kęty przekazano środki Funduszu Pracy w wysokości 422 519,55 zł. Z przedłożonej w trakcie kontroli dokumentacji wynika, że środki Funduszu Pracy wydatkowano na realizację 56 decyzji. Czynnościom kontrolnym poddano 23 decyzje wydane w 2015 r. Z czego 3 decyzje dotyczyły wniosków złożonych przez pracodawców jeszcze w 2014 r., ale zrealizowanych w 2015 r. Do gminy wpłynęły 2 wnioski od pracodawców dotyczące dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników realizujących u tych pracodawców przyuczenie do wykonywania określonej pracy. Pozostałe wnioski dotyczyły realizacji nauki zawodu. 4
W wyniku czynności kontrolnych ustalono, że były przypadki wcześniejszego rozwiązywania umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego z młodocianymi pracownikami. Umowy te zostały rozwiązane za porozumieniem stron zgodnie z art. 30 ust. 1, pkt 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 2014, poz. 1502 z późn. zm.). Dofinansowanie przysługujące pracodawcy przyznano zgodnie art. 70b ust. 5 ustawy o systemie oświaty, który przewiduje, że jeżeli umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego została rozwiązana z przyczyn niezależnych od pracodawcy, a młodociany pracownik podjął naukę zawodu na podstawie umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego u innego pracodawcy - przysługującą kwotę dofinansowania dzieli się między wszystkich pracodawców, proporcjonalnie do liczby miesięcy prowadzonej przez nich nauki zawodu. We wszystkich skontrolowanych przypadkach spełnione zostały przesłanki art. 70b ustawy o systemie oświaty, dotyczące kwalifikacji pracodawców oraz złożonych dokumentów wynikających z przepisów. Pracodawcy dołączyli wymagane kopie dokumentów, które potwierdzały posiadanie kwalifikacji wymaganych do prowadzenia przygotowania zawodowego młodocianych zgodnie z rozporządzeniem w sprawie praktycznej nauki zawodu, jak również umowy o pracę z młodocianymi pracownikami oraz dokumenty (dyplomy, świadectwa i zaświadczenia) potwierdzające zdanie egzaminu przez młodocianego pracownika. W toku kontroli stwierdzono również, że wszystkie skontrolowane wnioski zostały złożone zgodnie z art. 70b ust. 7 ustawy o systemie oświaty, czyli z zachowaniem 3 miesięcznego terminu od ukończenia przez młodocianego nauki zawodu. Z ustaleń poczynionych w toku czynności kontrolnych wystawiono ocenę pozytywną. Dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników zakres finansowy Funkcja: 3. Edukacja, wychowanie i opieka Zadanie: 3.1.W Oświata i wychowanie Podzadanie: 3.1.2.W Kształcenie ogólne, zawodowe i ustawiczne Działanie: 3.1.2.15.W Wspieranie kształcenia zawodowego i ustawicznego. 5
W dniu 16 marca 2015 roku została zawarta umowa nr 65/15 pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty a Gminą Kęty. W myśl zapisów 1 umowy, środki Funduszu Pracy zostaną przekazane Gminie w 2015 r. z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie i na zasadach określonych w art. 70b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) w kwotach określonych we wnioskach składanych przez Gminę. W 2 ww. umowy Wojewoda Małopolski zobowiązał się do przekazania Gminie środków Funduszu Pracy w łącznej kwocie 21.750,00 zł. Zgodnie z zapisami 2 ust. 2 umowy, środki Funduszu Pracy zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy Gminy o numerze: 05 1050 1070 1000 0023 6738 4738. W 2 ust. 3 podano, cyt. Koszty ponoszone przez Gminę na prowadzenie wyodrębnionego rachunku bankowego, o którym mowa w ust. 2, pokrywane będą ze środków Funduszu Pracy, które przekazywane będą Gminie na podstawie wniosku. Termin wykorzystania środków ustalono w 2 umowy do dnia 31 grudnia 2015 r. Do powyższej umowy zostało zawartych 7 aneksów. Gminie Kęty przyznano łącznie kwotę 422.519,55 zł. Gmina Kęty w dniu 30 grudnia 2012 roku zawarła z ING Bank Śląski Spółka Akcyjna umowę ramową o prowadzenie rachunków bankowych, świadczenie usług bankowości elektronicznej, udostępniania debetowych kart płatniczych, udostępniania systemu wypłat elektronicznych. W ramach umowy został otwarty między innymi rachunek bankowy w PLN o numerze: PL 05 1050 1070 1000 0023 6738 4738 rachunek o charakterze odrębnym, a środki na nim gromadzone, są przeznaczone na odpowiedni cel: Dofinansowanie kosztów kształcenia pracowników młodocianych. Środki pieniężne gromadzone na ww. rachunku bankowym są nieoprocentowane. Wysokość środków z Funduszu Pracy, które zostały przekazane do Gminy na kształcenie młodocianych pracowników w 2015 roku w 8 transzach, wyniosła łącznie 422.519,55 zł. Wnioski Gminy i otrzymane transze z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na łączną kwotę 422.519,55 zł przedstawiają się następująco: - wniosek z 23 lutego 2015 r. o zawarcie umowy, która została podpisana 16 marca 2015 roku na kwotę 21.750,00 zł środki z MUW 18 marca 2015 r. (wyciąg bankowy nr 1 dowód księgowy nr PP 117/03/15), 6
- wniosek z 6 sierpnia 2015 r. kwota 5.588,00 zł środki z MUW 13 sierpnia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 4 dowód księgowy nr PP 72/08/15), - wniosek z 30 września 2015 r. kwota 93.709,68 zł środki z MUW 21 października 2015 r. (wyciąg bankowy nr 6 dowód księgowy nr PP 168/10/15), - wniosek z 9 października 2015 r. kwota 64.408,57 zł środki z MUW 27 października 2015 r. (wyciąg bankowy nr 7 dowód księgowy nr PP 197/10/15), - wniosek z 21października 2015 r. kwota 88.816,20 zł środki z MUW 4 listopada 2015 r. (wyciąg bankowy nr 8 dowód księgowy nr PP 31/11/15), - wniosek z 5 listopada 2015 r. kwota 75.871,61 zł środki z MUW 25 listopada 2015 r. (wyciąg bankowy nr 14 dowód księgowy nr PP 249/11/15), - wniosek z 23 listopada 2015 r. kwota 48.441,12 zł środki z MUW 4 grudnia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 15 dowód księgowy nr PP 35/12/15), - wniosek z 8 grudnia 2015 r. kwota 23.934,37 zł środki z MUW 21 grudnia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 17 dowód księgowy nr PP 269/12/15). W toku kontroli stwierdzono, że w przypadku 6 wniosków o dofinansowanie pełne kwoty zostały wydatkowane zgodnie z zapotrzebowaniem, natomiast w przypadku wniosku na kwotę 48.441,12 zł, wydatkowana została kwota 48.132,49 zł. O kwotę 308,63 zł został pomniejszony ostatni wniosek na kwotę 23.934,37 zł, natomiast wypłacono kwotę 24.243,00 zł. Wyjaśnienie na powyższą okoliczność złożył Dyrektor Wydziału Infrastruktury Społecznej Urzędu Gminy Kęty. W wyjaśnieniach podano, cyt. Na podstawie wniosku Gminy Kęty z dnia 23.11.2015 r. w sprawie zmiany wysokości kwoty przekazywanej na rachunek bankowy z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych otrzymano kwotę 48 441,12 zł. Pracodawcom wypłacono środki w wysokości 48 132,49 zł (o 308,63 zł mniej). Wynika to z faktu, iż we wniosku Gminy zamówiono środki dla pracodawcy DIABELSKA KARCZMA PUB [...] na dofinansowanie kosztów kształcenia, w zawodzie kucharz, młodocianego pracownika: Pani [...] za okres 35 miesięcy i 28 dni, tj. od dnia 1.09.2012 r. do dnia 28.08.2015 r. Wysokość przysługującego dofinansowania wg ustawy o systemie oświaty wynosi 8.066,04 zł. 7
Po szczegółowej analizie złożonych dokumentów przez pracodawcę mogła zostać przyznana pomoc publiczna do wysokości 7.757,41 zł. dlatego że: Pracodawca oświadczył, że otrzymał pomoc publiczną z OHP na podstawie programu pomocowego nr X134/2010 w wysokości 7.836,32 zł, co stanowi 40,20 % intensywności udzielonej pomocy w związku z kosztami kwalifikującymi się do objęcia pomocą. W celu nie przekroczenia pułapu maksymalnej dopuszczalnej intensywności pomocy publicznej tj. 80%, Wnioskodawcy mogła zostać przyznana pomoc publiczna do wysokości 39,80 % tj. 7.757,41 zł. W kolejnym wniosku z dnia 8.12.2015 r. złożonym przez Gminę Kęty zapotrzebowanie na środki finansowe na wypłaty dofinansowania dla pracodawców zostało pomniejszone o kwotę 308,63 zł. W trakcie kontroli pouczono jednostkę kontrolowaną w zakresie składania wniosków na środki Funduszu Pracy w stosunku do realnych potrzeb. Gmina Kęty na realizację zadania związanego z kształceniem młodocianych pracowników wydała 56 decyzji. Środki Funduszu Pracy na łączną kwotę 422.519,55 zł zostały wydatkowane w pełnej wysokości. Kontrolą objęto zgodność kwot określonych w decyzjach z wypłaconymi kwotami w łącznej wysokości 422.519,55 zł. Rozbieżności kwot nie stwierdzono. Objęte kontrolą dokumenty spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowych oraz zatwierdzone do wypłaty. Gmina realizację zadania ewidencjonowała na następujących kontach: 139 Inne rachunki bankowe - 139-04 Rachunek bankowy FP dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych pracowników 422.519,55 zł. 240 Pozostałe rozrachunki - 240-310 Rozliczenie z tytułu dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników 422.519,55 zł. 8
Wszystkie poniesione wydatki zostały ujęte w ewidencji księgowej. Gmina Kęty sporządziła w dniu 5 stycznia 2016 r. (wysłano 7 stycznia 2016 r.) sprawozdanie miesięczne wydatkowania środków Funduszu Pracy przeznaczonych na dofinansowanie pracodawcom kosztów przygotowania zawodowego młodocianych pracowników w roku 2015. Według powyższego sprawozdania na: - naukę zawodu wydano 54 decyzje na kwotę 411.343,55 zł, - przyuczenie do wykonywania określonej pracy wydano 2 decyzje na kwotę 11.176,00 zł. Łącznie wydano 56 decyzji na kwotę 422.519,55 zł. Z ustaleń poczynionych w toku czynności kontrolnych wystawiono ocenę pozytywną. Na tym czynności kontrolne zakończono. Kontrolę wpisano do książki kontroli w Urzędzie Gminy Kęty pod pozycją 1/2016. Przedstawiając oceny w powyższym wystąpieniu pokontrolnym wynikające z ustaleń kontroli, Kuratorium Oświaty w Krakowie nie wnosi uwag oraz nie formułuje zaleceń pokontrolnych. Małopolski Kurator Oświaty Barbara Nowak 9