Przedmiot: Budżetowanie przychodów i kosztów (16h) Prowadzący: Studia: Zdzisław Kes (zdzislaw.kes@ue.wroc.pl) Controlling wspomagany komputerowo Rok: 2015 WPROWADZENIE Zajęcia mają na celu przekazanie wiedzy nt. budowy controllingowego systemu informacyjnego wspomagającego zarządzanie oraz budowy systemu budżetowania realizującego funkcje planistyczno-kontrolne w przedsiębiorstwie handlowym. W trakcie zajęć wykorzystuje się symulację komputerową (wykonaną w technologii flash), arkusze kalkulacyjne oraz mikroprogramy VBA. Zajęcia zostały podzielone na następujące etapy: A. Zapoznanie z symulacją przedsiębiorstwa handlowego B. Wykonanie arkuszy ewidencjonujących dokonania przedsiębiorstwa C. Testowanie arkuszy ewidencyjnych D. Wykonanie budżetów oraz wprowadzenie formuł do raportów z wykonania E. Wypełnienie budżetów na podstawie przyjętych strategii F. Przeprowadzenie symulacji wg scenariusza max przychody G. Budowa interfejsu transferującego dane z budżetów i raportów wykonania do zbiorczej tabeli H. Budowa formuł w raportach kontrolnych (Raport 1 i Raport 2) I. Utworzenie wykresu typu BRIDGE wraz z kontrolkami sterującymi wymiarami wykresu OPIS ETAPÓW A. ZAPOZNANIE Z SYMULACJĄ PRZEDSIĘBIORSTWA HANDLOWEGO Opis symulacji wraz koncepcją zajęć został opublikowany w Pracach Naukowych UE i jest udostępniony w pliku Gry ekonomiczne w nauczaniu budżetowania.pdf B. WYKONANIE ARKUSZY EWIDENCJONUJĄCYCH DOKONANIA PRZEDSIĘBIORSTWA Skoroszyt dostarczony słuchaczom zawiera następujące arkusze: Nazwa arkusza Kokpit menagera Tabele Sterowanie Budżety Raport 1 Raport 2 Zawartość arkusza Tabela z danymi wejściowymi dla systemu controllingowego, tabela podsumowania dokonań, tabela marż, tabela odchyleń Tabele przychodów cen kosztów, tabele stanów magazynowych, tabela wydatków reklamowych i rozwojowych, tabela komunikatów sterujące: ceny, stawki, promocje, podwyżki cen Tabele z budżetami oraz tabele z danymi z wykonania budżetów Tabela łącząca dane planistyczne z danymi z wykonania Raport kontrolny pokazujący odchylenia w wielu przekrojach analitycznych do wykresu Bridge
Wykres do raportu 2 Wykres analityczny typu Bridge ukazujący wpływ 5-ciu czynników na różnicę między wynikiem rzeczywistym a budżetowanym Arkusz Kokpit menagera zawiera tabelę KOKPIT, pełni ona funkcję interfejsu do zapisywania danych o stanie gry. W tabeli znajdują się formuły, listy rozwijalne, reguły poprawności oraz formatowanie warunkowe. W celu przybliżenia istoty działania tej tabeli dalej opisano poszczególne kolumny. Kolumny tabeli KOKPIT: Nazwa kolumny Grupa Opis Dzień Rozpoczęcie każdego nowego dnia w grze polega na wpisaniu kolejnej liczby naturalnej do kolumny dzień. To determinuje możliwość wpisywania innych danych oraz obliczenia w tabeli podsumowań A cena Ceny Wpisywane są ceny poszczególnych towarów z uwzględnieniem zakresu liczb B cena sprzedaży między 0 a 99 oraz z dokładnością do 50 setnych. C cena pak1 A pak5 A pak10 A Wartość N A odnośnie zakupionych paków oraz ich wartości Liczba paków towaru A, liczba naturalna w zakresie od 1 do 20. Formuła obliczająca wartość nabytych paków: suma iloczynów cen zakupu oraz ilości paków N,O,P A Lista rozwijalna z oznaczeniami dla cen zakupu: normalna, obniżka, podwyżka Wartość A Formuła uwzględniająca oznaczenie wzrostu/spadku cen zakupu pak1 B pak5 B pak10 B odnośnie zakupionych Wartość N B paków oraz N,O,P B ich wartości Wartość B pak1 C pak5 C pak10 C odnośnie zakupionych Wartość N C paków oraz N,O,P C ich wartości Wartość C A stan końcowy Po zakończeniu sprzedaży w danym dniu należy wprowadzić tu stan Stany B stan końcowy końcowy towarów danego typu. Ograniczenie do liczb naturalnych w końcowe C stan końcowy zakresie do 0 do 150 Promocja prasa Informacja czy medium było kupione w promocji (lista wyboru) Prasa Liczba edycji promocji danego rodzaju (pełna liczba w zakresie 1 10) Promocja radio Informacja czy medium było kupione w promocji (lista wyboru) Radio Koszty Liczba edycji promocji danego rodzaju (pełna liczba w zakresie 1 10) Promocja TV reklamy Informacja czy medium było kupione w promocji (lista wyboru) TV Liczba edycji promocji danego rodzaju (pełna liczba w zakresie 1 10) Koszty Łączne koszty marketingu. Formuła sumująca iloczyny liczby edycji oraz cen za dany rodzaj medium. Folia Szyld Wyraki na Manekin rozwój MSTORE CSTORE
Komunikaty Liczba klientów Lista wyboru pozwalająca na wprowadzanie komunikatu zimno / ciepło Wprowadza się na podstawie danych z gry (ograniczenie do pełnej liczby w zakresie 0 200) 1. Dzień Liczby kolejne od 1 do 30, sterowanie czcionką w wierszu 2. Ceny Liczby od 1 do 100 wielokrotność 50 zł
3. Pak1, Pak5 i pak10 Od 0 do 20 4. Wartość N A Formuła, wyboru ceny i rodzaju paku. Operator części wspólnej: spacja Zdefiniować nazwy dla tabel cen: utwórz z zaznaczenia =cena_zak_a pak_01*[@[pak1 A]]+cena_zak_A pak_05*[@[pak5 A]]+cena_zak_A pak_10*[@[pak10 A]] Pokazać: formułę tablicową z sumą warunków i transpozycja 5. N, O, P A
6. Wartość A Formuła =[@[Wartość N A]]*INDEKS(procenty;KOD([@[N,O,P A]])-77) lub Formuła =[@[Wartość N A]]*ADR.POŚR([@[N,O,P A]]) 7. Promocja 8. Prasa, Radio, TV
9. Koszty Formuła =JEŻELI([@[Promocja prasa]];prasa_cena_promocja;prasa_cena)*[@prasa]+jeżeli([@[promocja radio]];radio_cena_promocja;radio_cena)*[@radio]+jeżeli([@[promocja TV]];TV_cena_promocja;TV_cena)*[@TV] Lub Formuła =JEŻELI.BŁĄD(ADR.POŚR("Radio"&[@[Promocja radio]])*[@radio]+adr.pośr("prasa"&[@[promocja prasa]])*[@prasa];"") 10. Inwestycje Folia Szyld Manekin MSTORE CSTORE 180 300 450 1500 2000 11. Komunikaty 12. Liczba klientów Tabele
1. Cena przychody koszty Razem koszty =MAG_A[@[Wz zł]]+mag_b[@[wz zł]]+mag_c[@[wz zł]] 2. Magazyn Pz =KOKPIT[@[pak1 A]]+KOKPIT[@[pak5 A]]*5+KOKPIT[@[pak10 A]]*10 Wz =JEŻELI(KOKPIT[@[A stan końcowy]]="";0;[@sp]+[@pz]-[@sk]) PDK =JEŻELI.BŁĄD(([@[SP zł]]+[@[pz zł]])/([@sp]+[@pz]);0) Wz zł =[@PCK]*[@Wz] 3. SK Mag =JEŻELI.BŁĄD(5+SUMA(MAG_A[Pz])-SUMA(MAG_A[Wz]);0)