ZASTOSOWANIE KOMPUTERÓW W RACHUNKOWOŚCI wykład VI dr Marek Masztalerz Katedra Rachunkowości Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu 2010 Rachunkowość coraz bardziej elektroniczna Wykorzystanie systemów FK Skanowanie dowodów księgowych Raportowanie na stronach www Dokumenty elektroniczne Raportowanie w XBRL Księgi rachunkowe On-Line (?) 1
Rachunkowość bez papieru? Tradycyjna rachunkowość wiąże się z ogromnym zużyciem papieru, nawet przy korzystaniu z informatycznych systemów FK. gromadzenie dowodów księgowych wydruki księgowe (np. dziennik) sporządzanie raportów Rachunkowość bez papieru elektroniczne faktury Od 2011 roku faktury będą mogły być przesyłane w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia autentyczności ich pochodzenia (pewność co do tożsamości wystawcy faktury) i integralności treści (pewność co do braku zmian w danych faktury). W praktyce oznacza to, że możliwe będzie uwzględnienie dokumentów przesyłanych np. w formacie PDF. Dziś (2010) możliwe jest jedynie odzyskanie VAT z faktur mających formę papierową. Uwzględnienie dokumentów elektronicznych jest możliwe jedynie w przypadkach, gdy były one opatrzone tzw. bezpiecznym podpisem elektronicznym lub przesłane w systemie elektronicznej wymiany danych (EDI). 2
EDI Electronic Data Interchange EDI - transfer biznesowych informacji transakcyjnych od komputera do komputera z wykorzystaniem standardowych, zaakceptowanych formatów komunikatów. Celem EDI jest wyeliminowanie wielokrotnego wprowadzania danych oraz przyśpieszenie i zwiększenie dokładności przepływu informacji dzięki połączeniu odpowiednich aplikacji komputerowych między firmami uczestniczącymi w wymianie. Użycie EDI pozwala poprawić czasową dostępność informacji logistycznej, poszerzyć i uściślić dane, a także zmniejszyć pracochłonność procesu. EDINET Biznesowa platforma integracyjna EDInet Solutions klasy B2B (business-to-business) jest wiodącym system dostarczającym rozwiązania z zakresu komunikacji elektronicznej (EDI) oraz integracji, synchronizacji i współpracy technologicznej pomiędzy partnerami biznesowymi w ramach łańcucha dostaw. Rozwiązania z rodziny EDInet umożliwiają przedsiębiorstwom integrację z partnerami biznesowymi na całym świecie. Wymiana dokumentów handlowych od zamówienia po fakturę elektroniczną, synchronizacja danych o produktach, cenniki, wgląd w poziom stanów magazynowych partnera wspomagają zarządzanie produkcją, sprzedażą, prognozowaniem, optymalizują zarządzanie zapasami oraz przyśpieszają wszystkie procesy we współpracy w ramach łańcucha dostaw http://www.infinite.pl/produkty-edinet_solutions 3
TRADYCYJNE RAPORTOWANIE XBRL XBRL Extensible Business Reporting Language jest standardem stworzonym dla potrzeb wymiany, interpretacji, analizy i prezentacji szerokopojętych sprawozdań gospodarczych (zarówno finansowych jak i tych o charakterze niefinansowym). Standard XBRL bazuje na języku XML Extenstible Markup Language, przy którego pomocy tworzone są taksonomie XBRL (lub inaczej ujednolicone słowniki pojęć występujących we wspomnianych sprawozdaniach). XBRL nie tworzy nowych zasad sprawozdawczości, lecz bazuje na istniejących normach prawnych jak na przykład UoR czy MSSF. XBRL jest otwartym standardem, wolnym od opłat, licencji. 4
RAPORTOWANIE W SYSTEMIE XBRL KORZYŚCI Z ZASTOSOWANIA XBRL Czas, ryzyko, jakość i koszt. 5
Kto na tym skorzysta? Instytucje zajmujące się gromadzeniem, przechowywaniem oraz analizą danych finansowych Organy władzy publicznej odpowiedzialne za kontrolę Giełdy papierów wartościowych Przedsiębiorstwa zajmujące się wszelkiego rodzaju przetwarzaniem danych finansowych Tworzący te dane lub korzystających z nich księgowi, audytorzy, menedżerowie, analitycy finansowi, inwestorzy, firmy z branży relacji inwestorskich oraz kredytodawcy (banki, firmy leasingowe). MODEL SYSTEMU RAPORTOWANIA 6
Japończycy wytłumaczą to najlepiej... http://www.hp.jicpa.or.jp/english/xbrl Jak wyglądają raporty XBRL? http://xbrlviewer.bowne.com 7