PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 9 /2009

Podobne dokumenty
PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 14 /2009.

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 10 /2009

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 11 /2009

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 12 /2009.

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ IX/2007

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ X/2007

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XII/2007

PROTOKÓŁ NR VIII/2006

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XI/2007

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XIII/2007

PROTOKÓŁ BK 0913/ 6 /2009

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ VII /2008

Lędziny, rok PROTOKÓŁ IV/2006

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ VIII /2008

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XIII /2008.

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XII /2008.

Protokół nr BK0913/XIV/2007

PROTOKÓŁ NR V / 2004

Lędziny, r. Protokół nr BK/0913/ 5 /2009

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XI /2008.

Protokół nr BK 0913/ 4 /2009

PROTOKÓŁ NR VI/2004. Lędziny, r

PROTOKÓŁ BK 0913/VII/2007

Protokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach r do r.

Protokół nr BK0913/XV/2007

Protokół nr VIII/2005

Protokół nr IX/2006. Kontrolę przeprowadzono stosownie do postanowień art. 187 publicznych.

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2006

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ X /2008.

Protokół nr BK 0913/ VI /2007

PROTOKÓŁ NR V / 2005

Protokół nr II/2006. Skontrolowano kwotę ,50 zł, co stanowi 5 % planowanych wydatków MBP w 2006 r.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu.

Protokół nr BK/0913/ V /2008

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2005

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zakładzie Usług Komunalnych w Radomiu.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.

PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.

PROTOKÓŁ NR VI / 2005

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Radomiu, ul. Biała 6.

Protokół nr I/2004. Kontrola obejmuje gospodarkę finansową instytucji kultury w 2003 roku.

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ IX /2008.

PROTOKÓŁ NR IV/2004. Zakres kontroli:

sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych ( Dz. U. poz.1344).

Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników szkoły

P R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi.

Poznań, 16 marca 2010 r. PS.I /10. Pan Ryszard Grobelny Prezydent Miasta Poznania WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

do użytku służbowego Lędziny, r PROTOKÓŁ NR VII / 2006

PROTOKÓŁ NR BK/0913/ 3 / 2009

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie

Poznań, 6 maja 2009 r. PS.I /09. Pan Krzysztof Dereziński Burmistrz Miasta i Gminy Trzemeszno WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, 17 czerwca 2010 r. PS.I /10. Pan Michał Jurga Burmistrz Miasta Kościana WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz energii

Prezydent Miasta Gliwice

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PROTOKÓŁ NR BK/0913/ II/ 2008

PROTOKÓŁ NR VII/ 2005

Poznań, 19 sierpnia 2009 r. PS.I /09. Pan Gerard Krzeszewski Wójt Gminy Malanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.

Nr KW /05 Radlin, dnia P R O T O K Ó Ł

PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR

URZĄD MIASTA KĘDZIERZYN KOŹLE KĘDZIERZYN KOŹLE UL.PIRAMOWICZA 32 TEL 077/ FAX 077/

PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 38 A/2014 Burmistrza Miłakowa z dnia 15 maja 2014 roku

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej Nad Potokiem im. Bohdany Danuty Kijewskiej w Radomiu.

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Warszawie

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Umowa nr UDA-RPSL /09-00 Priorytet V Środowisko Działanie Gospodarka wodno - ściekowa I. ZASADY OGÓLNE:

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Pan Stanisław Kotrys Dyrektor Gimnazjum im. Kardynała Karola Wojtyły w Ujsołach. Wystąpienie pokontrolne

Zarządzenie Nr 11/2014 Wójta Gminy Abramów z dnia 03 marca 2014r

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta

Pan Jerzy Zaremba Dyrektor Zakładu Poprawczego w Trzemesznie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI. Poznań, dnia 14 września 2007 r.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół OdzieŜowych Stylizacji i Usług w Radomiu.

Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 2/2008. STRAś MIEJSKA

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO

Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Sulejówku

do użytku służbowego Lędziny, r

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.

Poznań, dnia r. PS-I Pan

Sprawozdanie z kontroli finansowej przeprowadzonej w IX Liceum Ogólnokształcącym w Radomiu.

Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

Prezydent Miasta Gliwice

PROTOKÓŁ. Okres objęty kontrolą : styczeń grudzień 2006 roku oraz styczeń czerwiec 2007 roku.

Procedura P-IV-07 P R O C E D U R A. Obieg dowodów księgowych zewnętrznych obcych

ZARZĄDZENIE. DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

URZĄD MIEJSKI w Suwałkach

Brzeziny, 13 marca 2013 r. KZ C PROTOKÓŁ Nr I/2013

PROTOKÓŁ NR II / 2004

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

Zarządzenie Nr 67/ 2012 Burmistrza Borku Wlkp. z dnia 23 sierpnia 2012 roku

Starostwo Powiatowe w Wejherowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt:

Lędziny, 21.10.2009 r. PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 9 /2009 Podmiot kontrolowany: jednostka budŝetowa, jednostka organizacyjna Gminy Lędziny Szkoła Podstawowa nr 3 im. J.Ch. Ruberga, ul. Hołdunowska 13, Lędziny Podmiot kontrolujący: Burmistrz Miasta Lędziny poprzez upowaŝnionego pracownika mgr Joannę Warchulską-Kopeć ( samodzielne stanowisko ds. audytu wewnętrznego i kontroli). UpowaŜnienie z dnia 22.09.2009r. Podstawa prawna kontroli: art. 187 ust 2 oraz 3 ustawy o finansach publicznych t.j.: Przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego kontroluje przestrzeganie przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola, o której mowa w ust. 2, obejmuje w kaŝdym roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych". Sposób doboru próby: niestatystyczny, wyrywkowy Okres objęty kontrolą: styczeń wrzesień 2009 r. Dane ogólne: Funkcję kierownika jednostki budŝetowej Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 im. J.Ch. Ruberga od dnia 01 września 2008 r. pełni mgr ElŜbieta Ostrowska Zarządzenie Burmistrza Miasta Lędziny nr 0151/374/08 z 24 lipca 2008 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 im. J.Ch. Ruberga w Lędzinach. Wicedyrektorem Szkoły jest mgr Zuzanna Siemieniuch, która pełni funkcję od dnia 01 stycznia 2009 r. Głównym Księgowym jednostki jest mgr Agnieszka Rzepus, której z dniem 01 stycznia 2009 r. powierzono obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości, wykonywania dyspozycji środkami pienięŝnymi, dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, dokonywania wstępnej 1

kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych stosownie do treści art. 45 ustawy o finansach publicznych oraz art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone są w siedzibie jednostki w Lędzinach, ul. Hołdunowska 13. Liczba zatrudnionych nauczycieli w roku szkolnym 2009/2010 44 (41etatów) Liczba zatrudnionych pracowników administracji i obsługi 17 ( 13,31 etatów), w tym 5 administracja, 12 obsługa). Liczba oddziałów 2009/2010-24 Liczba uczniów 2009/2010 491 Organ prowadzący: Gmina Lędziny Organ sprawujący nadzór pedagogiczny Kuratorium Oświaty w Katowicach. Organizację i zasady funkcjonowania określa Statut szkoły, zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną, po uzyskaniu opinii Rady Rodziców i Samorządu Uczniowskiego, obowiązujący od dnia 30.10.2008 r. Plan finansowy Szkoły Podstawowej nr 3 na dzień 31.08.2009r. ( wg sprawozdania Rb-28 S) przedstawia się następująco: wydatki planowane ogółem 2 565 300,00 zł wydatki wykonane ogółem 1 815 238,24 zł W ramach kontroli 5 % wydatków sprawdzono wydatki poniesione w dziale 801, rozdziale 80101, w 4210, 4270, 4750 oraz 4300. Skontrolowano kwotę 148 000,00 zł, co stanowi ponad 5,6 % planowanych wydatków jednostki w 2009r. Kontrolę przeprowadzono na podstawie następujących przepisów: - ustawa z dnia 29 września 1994 r o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm), -ustawa z dnia 30.06.2005 r o finansach publicznych (Dz.U. 2005, nr 249, poz. 2104 ze zm), ustawa z dnia 7.09.1991 r. o systemie oświaty ( t.j. Dz.U. 2004, nr 256, poz. 2572 ze zm), -rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28.07.2006 r. w sprawie szczegółowych zasad 2

rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz.U. 2006, nr 142, poz. 1020), -rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29.06.2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŝetowych, zakładów budŝetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształceniu w inną formę organizacyjno-prawną ( Dz.U. 2006, nr 116, poz. 783). rozporzadzenie Ministra Finansów z dnia 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U 2006, nr 107 poz. 726), Przepisy wewnętrzne o charakterze finansowo-księgowym obowiązujące w Szkole Podstawowej nr 3 w Lędzinach : Zarządzenie nr 1/2006 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w Lędzinach z dnia 08.05.2006 r. w sprawie zasad rachunkowości w SP nr 3, wraz ze zmianami. Załącznikami do w/w zarządzenia są następujące instrukcje: w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości i sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych w sprawie obiegu i kontroli dokumentów finansowo- księgowych - w sprawie wyceny aktywów i pasywów w sprawie gospodarki drukami ścisłego zarachowania zakładowy plan kont wraz z zasadami jego funkcjonowania instrukcja inwentaryzacyjna instrukcja dotyczaca przechowywania dokumentów i ich zabezpieczenia oraz programu komputerowego Zarządzenie nr 1/2008/FK Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w Lędzinach z 01.09.2008r. w sprawie wzoru podpisów pracowników upowaŝnionych do zatwierdzenia dokumentów księgowych wraz ze zmianami. Zarządzenie nr 6/2009/FK z dnia 30.04.2009r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budŝetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Szkołę Podstawową nr 3 w Lędzinach. 3

Stwierdza się, iŝ obowiązujaca w jednostce polityka rachunkowości jest sporządzona w oparciu o aktualne przepisy i jest na bieŝąco aktualizowana, uwzględnia zmiany organizacyjne, które występują w jednostce. Przebieg kontroli w Szkole Podstawowej nr 3 w Lędzinach: W ramach kontroli sprawdzono wydatki poniesione w dziale 801, rozdziale 80101, w paragrafach : 4210, 4270, 4750 oraz 4300 ze szczególnym uwzględnieniem przestrzegania zasad (polityki rachunkowości) obowiązujących w jednostce oraz zasady określonej w art. 138 pkt 5 ustawy o finansach publicznych tzn. zlecanie zadań powinno następować na zasadzie wyboru najkorzystniejszej oferty w związku z art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych tzn. obowiązek ponoszenia wydatków w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. Sprawdzono: 1. Wydatki 801 80101-4210 ( zakup materiałów i wyposaŝenia). Od 01.01.2009 r. do 31.08.2009r. wydatkowano 30 480,82 zl, z czego skontrolowano: - 12/6 352,57 zł - 15/6 583,62 zł - 35/6 468,48 zł - 49/1 1 370,00 zł - 53/5 1 570,38 zł - 54/1 3 999,00 zł - 65/2 469,00 zł - 81/11 587,00 zł - 105/23-2 540,00 zł - 108/2 999,97 zł - 113/6 1 704,00 zł - 118/10-378,99 zł - 131/3 591,50 zł - 157/7 1 952,00 zł 4

- 157/16 873,52 zł - 175/2 842,93 zł - 194/4 1 551,51 zł - obroty 07/2009 4 881,62 zł - obroty 03/2009 8 417,37 zł - obroty 01/2009 1 803,00 zł - obroty 05/2009 6 835,07 zł - obroty 08/2009 4 333,06 zł 2. Wydatki 801 80101-4270 ( zakup usług remontowych). Od 01.01.2009 r. do 31.08.2009r. wydatkowano 14 767,48 zl, z czego skontrolowano: - 28/3 10 394,46 zł - 33/2 1 150,00 zł - 108/10 305,00 zł - 188/5-1 770,00 zł - obroty od 01.01. 31.08. 2009 14 767,48 zł 3. Wydatki 801 80101-4750 ( zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji). Od 01.01.2009 r. do 31.08.2009r. wydatkowano 5 048,22 zl, z czego skontrolowano: -49/2 1 230,00 zł -89/2-1 050,00 zł -157/18 810,00 zł -obroty 01.01.-31.08.2009 5 048,22 zł 4.. Wydatki 801 80101-4300 ( zakup usług pozostałych). Od 01.04.2009 r. do 31.05.2009r. wydatkowano 34 003,58 zl, z czego skontrolowano: - 102/9 3 884,97 zł - 105/7 3 786,75 zł - 108/4 1 000,40 zł - 79/3 821,06 zł 5

- 78/4 1 305,40 zł - 73/11 490,61 zł - 73/7 4 409,96 zł 5.Sprawdzenie, czy kierownik jednostki przestrzega zasady określonej w art. 138 pkt 5 oraz art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Skontrolowano, czy w przypadku zakupów towarów i usług o wartości do 14 tyś. euro przestrzega się zasady wyboru najkorzystniejszej oferty. - 113/6 1 704,00 zł - 157/7 1 952,00 zł - 194/4 1 551,51 zł - 49/1 1 370,00 zł - 54/1 3 999,00 zł - 105 3 786,75 zł - 105 3 945,00 zł Na prośbę kontrolującego Dyrektor szkoły złoŝył wyjaśnienie dotyczące wyboru najkorzystniejszych ofert, które stanowi załącznik do niniejszego protokołu kontroli. Z przedstawionego pisma wynika, iŝ kierownik jednostki bada rynek przed zakupem, ale otrzymane oferty nie są z reguły przechowywane. Dlatego, Ŝe procedura wyboru najkorzystniejszej oferty nie jest udokumentowana, kontrolujący zaleca, aby w celu pełnej realizacji zasady określonej w art. 138 pkt 5 oraz art. 35 ust 3 ustawy o finasach publicznych ( w ustawie obowiązującej od 01.01.2010 r. art. 44 ust. 3 pkt 1) w przypadku zakupów towarów i usług do kwoty 14 tyś. euro ( w przypadku przekroczenia tej kwoty stosuje się uregulowania Prawa Zamówień Publicznych) opracować i wdroŝyć w jednostce procedurę zakupów wraz z zasadami dokumentowania badania najkorzystniejszej oferty. Na tym zakończono czynności kontrolne. Kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo do złoŝenia pisemnych zastrzeŝeń dotyczących treści protokołu kontroli w terminie 3 dni od jego podpisania. ZastrzeŜenia nie są wiąŝące dla kontrolującego - Zarządzenie nr 0151/ 517 /09 Burmistrza 6

Miasta Lędziny z dnia 12 lutego 2009 r. w sprawie regulaminu funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Gminie Lędziny. Kontrolujący jest zobowiązany niezwłocznie rozpatrzyć zastrzeŝenia, jednak nie jest związany ich treścią. Niniejszy protokół zawiera 7 ( siedem ) stron ponumerowanych kolejno i parafowanych przez kontrolującego, kierownika jednostki oraz jej głównego księgowego. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla: 1. Burmistrza Miasta Lędziny Wiesława Stambrowskiego 2. Dyrektora SP nr 3 ElŜbiety Ostrowskiej...... Dyrektor SP 3 Główny Księgowy SP 3... podmiot kontrolujący 7