WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.46.2015 Kraków, 30.10.2015 r. Pan Sławomir Paterek Wójt Gminy Gnojnik 32-864 Gnojnik 363 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 listopada 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), w związku z art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Gnojnik kontrolę, której przedmiotem była ocena prawidłowości przyznania oraz rozliczenia pod względem finansowo-księgowym dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego Gminie Gnojnik w 2014 r. na finansowanie dodatków energetycznych, o których mowa w ustawie z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r. poz. 1059). Kontrola została przeprowadzona w okresie od 2 do 8 czerwca 2015 roku przez Pana Bartosza Wojtasa inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia o numerze 59/2015 z dnia 19.05.2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. 1
Działalność jednostki w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli, które zostały ujęte według następującej tematyki: 1. Zagadnienia organizacyjne Zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej wynikające z ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne (Dz. U. z 2012 r. poz. 1059 z późn. zm.) dotyczące wypłaty dodatku energetycznego odbiorcom wrażliwym realizowane jest od 1 stycznia 2014 r. w Gminie Gnojnik i wykonywane przez Referat Gospodarki Przestrzennej i Ochrony Środowiska (RGPiOŚ). W Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Gnojnik, wprowadzonym Zarządzeniem Nr 31/2011 Wójta Gminy Gnojnik z dnia 22 lipca 2011 r. zadanie to powierzono wskazanej wyżej komórce organizacyjnej Urzędu. Zadania dotyczące prowadzenia całości spraw związanych z przyznawaniem dodatków mieszkaniowych i energetycznych były przypisane Kierownikowi tego Referatu. Przy ustalaniu wysokości dotacji celowej na realizację wypłat dodatku energetycznego, uwzględnia się koszty wypłacania dodatku, w wysokości 2% łącznej kwoty dotacji wypłaconej gminie art.5f. w/w ustawy. 2. Ustalenia kontroli Przedmiotem kontroli były postępowania administracyjne zakończone opisanymi w pkt 3 decyzjami o przyznaniu dodatku energetycznego, w tym wnioski oraz decyzje o przyznaniu dodatku mieszkaniowego, które stanowią potwierdzenie, iż wnioskodawca jest odbiorcą wrażliwym energii elektrycznej. Akta badanych spraw dotyczących postępowania w zakresie dodatku energetycznego zawierały wnioski o przyznanie dodatku energetycznego, który składali odbiorcy wrażliwi energii elektrycznej. Ponadto w aktach spraw dotyczących dodatków energetycznych znajdowała się kserokopia decyzji dotyczącej przyznania dodatku mieszkaniowego wobec wnioskodawcy starającego się o przyznanie dodatku energetycznego. Do wniosków każdorazowo dołączone były także kserokopie dokumentów potwierdzających zawarcie przez 2
wnioskodawcę umowy kompleksowej lub umowy sprzedaży energii elektrycznej zawartej z przedsiębiorstwem energetycznym, w tym w szczególności umowa obejmująca okres objęty wnioskiem, harmonogramy płatności oraz rachunki (tzw. prognozy) za energię elektryczną za okres objęty wnioskiem. Opisane dokumenty wystawione były przez Energetyczne Centrum S.A. Ponadto kontrolą objęto m.in. terminowość rozpatrywania wniosków złożonych przez odbiorców wrażliwych oraz prawidłowość wydanych decyzji pod kątem podstawy prawnej oraz wysokości wypłaty dodatku energetycznego. W czasie kontroli ustalono, iż wszystkie decyzje administracyjne posiadały prawidłową podstawę prawną. Od przedmiotowych decyzji nie była pobierania opłata skarbowa, zgodnie z 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 lutego 2014 r. w sprawie zaniechania poboru opłaty skarbowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 224). W tej sytuacji organ administracji publicznej dokonując czynności urzędowej na wydanym dokumencie miał obowiązek zamieścić adnotację, w której określał podstawę prawną jej niepobrania, stosownie do 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 września 2007 r. (Dz. U. Nr 187, poz. 1330) w sprawie zapłaty opłaty skarbowej. Ponadto w decyzjach w sposób prawidłowy wykazywano pozostałe elementy wyszczególnione w art. 107 1 kpa. Decyzje administracyjne wydawane były terminowo, a sposób ich doręczenia był zgodny z art. 39 i 46 kpa, w badanych przypadkach strona odbierała decyzje osobiście. Kontrolowane decyzje posiadały prawidłowo określoną kwotę dodatku energetycznego, tj. 18,93 zł, zgodnie z wnioskiem o przyznaniu dodatku energetycznego oraz danymi zawartymi w decyzji o przyznaniu dodatku mieszkaniowego. Dodatki przyznano odbiorcom wrażliwym energii elektrycznej. Dodatki były przyznawane na okres pobierania przez wnioskodawcę dodatku mieszkaniowego, zaś jego wysokość ustalana w wysokości wynikającej z obowiązującego w czasie jego pobierania obwieszczenia Ministra Gospodarki. Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Gospodarki z dnia 28 listopada 2013 r. (Dz. Urz. poz. 963) w sprawie wysokości dodatku energetycznego obowiązujące od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2014 r., oraz obwieszczeniem Ministra Gospodarki z dnia 23 kwietnia 2014 r. w sprawie wysokości dodatku energetycznego obowiązujące od dnia 1 maja 2014 r. 3
do dnia 30 kwietnia 2015 r. (M.P. 2014 poz. 291), które utrzymało obowiązującą we wcześniejszym obwieszczeniu z dnia 28 listopada 2013 r., wysokość dodatku energetycznego wynosiła: a) dla gospodarstwa prowadzonego przez osobę samotną 11,36 zł/miesiąc; b) dla gospodarstwa składającego się z 2 do 4 osób 15,77 zł/miesiąc; c) dla gospodarstwa składającego się z co najmniej 5 osób wynosi 18,93 zł/miesiąc. 3. Prawidłowość wykorzystania dotacji Gmina Gnojnik otrzymała dotację celową w wysokości 135,16 zł, przeznaczoną na wypłatę dodatków energetycznych w wysokości 132,51 zł oraz na koszty prowadzenia postępowania w wysokości 2% = 2,65 zł). Od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wysokość wypłaconych dodatków energetycznych wyniosła 151,44 zł., z czego z dotacji wypłacono 132,51 zł oraz ze środków własnych 18,93 zł. Dodatek wypłacany był jednej osobie na podstawie dwóch decyzji administracyjnych: 1. Decyzja z dnia 29.04.2014 r., znak: RGPiOŚ.710.5.2014.MW na okres od 01.04.2014 r. 31.08.2014 r. w kwocie 18,93 zł miesięcznie oraz 2. Decyzja z dnia 17.10.2014 r., znak: RGPiOŚ.710.7.2014.MW na okres od 01.10.2014 r. 28.02.2015 r. w kwocie 18,93 zł. miesięcznie. Kwota na realizację kosztów prowadzenia postępowania w wysokości 2% udzielonej dotacji została przez Gminę wydatkowana na zakup materiałów biurowych zgodnie z fakturą nr 1926/14/VAT z dnia 09 grudnia 2014 r. wystawiona przez Firmę Handlowo-Usługową PAPIRUS Marcin Sacha, ul. Cicha 6, 32-800 Brzesko. Opisana wyżej faktura spełniała wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości sprawdzona była pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty, w tym kwota 2,65 zł jako wydatek działu 852 fakt, iż aktualizację zapotrzebowania na grudzień 2014 r. złożono po terminie, tj. w dniu 08 grudnia 2014 r. dotacja w tym zakresie nie została zwiększona. Gmina dodatek energetyczny za ten okres wypłaciła ze środków własnych. 4
Urząd Gminy dokonywał wypłaty dodatków energetycznych w określonym w decyzji terminie płatności. Na wniosek strony wypłata świadczenia dokonywana była w formie czeku. Strona każdorazowo potwierdzała odbiór czeku na liście wypłat własnoręcznym podpisem. W badanym zakresie nie stwierdzono rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami, jak również nieprawidłowego ujęcia dowodów w ewidencji księgowej. Zgodnie z art. 5g ust. 6 Gmina Gnojnik przedstawiała wojewodzie rozliczenie dotacji w terminach: do 15 kwietnia 2014 r., do 15 lipca 2014 r., do 15 października 2014 r. do 15 stycznia 2015 r. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 5