URZĄD MIASTA KIELCE Wydzial Audytu Wewnętrznego i Kontroli AWK-I. 0711.3.2012 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskiej Kuchni Cateringowej ul. Piekoszowska 36 a w Kielcach przez pracowników Wydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli Urzędu Miasta Kielce: - głównego specjalistę - Mariusza Osińskiego - koordynator zespołu, - głównego specjalistę - Sławomira Ciszowskiego, działających na podstawie upoważnienia Nr 4/2012 z dnia 20 lutego 2012 r. wydanego przez Prezydenta Miasta Kielce. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 21 lutego 2012 r. do 16 marca 2012 roku w zakresie prawidłowości gospodarowania środkami trwałymi i wyposażeniem oraz prawidłowości prowadzenia gospodarki magazynowej za okres od l stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2011 r. L USTALENIA WSTĘPNE 1. DANE OGÓLNE O JEDNOSTCE Miejska Kuchnia Cateringowa w Kielcach, zwana w dalszej części protokołu Kuchnią" bądź jednostką" została utworzona na podstawie Uchwały Nr XLl/996/2009 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 19 października 2009 r. w sprawie utworzenia jednostki budżetowej pod nazwą Miejska Kuchnia Cateringowa. Miejska Kuchnia Cateringowa jest jednostką budżetową, działającą na podstawie: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, póz. 1240 z późn. zm), - ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, póz. 591 z późn. zm.), - przyjętego statutu. Jednostka posiada nadany przez Urząd Statystyczny w Kielcach numer identyfikacyjny REGON 260350684. Jednostka posiada Numer Identyfikacji Podatkowej NIP 959-188-23-14 nadany przez Naczelnika II Urzędu Skarbowego w Kielcach. /
Na dzień 31 grudnia 2011 roku stan zatrudnienia w Miejskiej Kuchni Cateringowej wynosił 68 etatów (68 osób). 2. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI W okresie objętym kontrolą w skład kierownictwa jednostki wchodzili: - Emilia Błaszkiewicz - Dyrektor- od dnia 01.01.2010 r. do chwili obecnej, - Justyna Maciejec - Główny Księgowy - zatrudniona na tym stanowisku od dnia 4.01.2010r. do chwili obecnej. - Zofia Krawczyk - Kierownik Kuchni Cateringowej przy ul. Kołłątaja 4 - przejęta z MOPR w Kielcach z dniem 1.01.2010 r. w oparciu o art. 23' Kodeksu Pracy, - Marianna Dudzik - Kierownik Kuchni Cateringowej przy ul. Krzyżanowskiej 8 - przejęta z Gimnazjum nr 7 w Kielcach z dniem 1.09.2010 r. w oparciu o art. 23' Kodeksu Pracy, - Urszula Kierońska - Kierownik Kuchni Cateringowej przy ul. Jagiellońskiej 76 - przejęta z DPS w Kielcach z dniem 11.05.2011 r. w oparciu o art. 23 1 Kodeksu Pracy. W czasie kontroli wyjaśnień udzielały wyżej wymienione osoby oraz inni pracownicy w miarę zachodzących potrzeb. II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1) Środki trwałe, wyposażenie, wartości niematerialne i prawne. Podstawa prawna: ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, póz. 591 z późn. zm.), Ustawa z dnia 15 lutego 1995 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 54 poz.654 z późn. zm.), Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych - KŚT (Dz.U. Nr 242, póz. 1622 z późń.zm.), «zarządzenie Nr 2/2011 Dyrektora Miejskiej Kuchni Cateringowej z dnia 31 stycznia 2011 r. w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady/politykę/rachunkowości w Miejskiej Kuchni Cateringowej w Kielcach (z późniejszymi zmianami), zarządzenie Nr 19/2010 Dyrektora Miejskiej Kuchni Cateringowej w Kielcach z dnia 30 kwietnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Miejskiej Kuchni Cateringowej w Kielcach (z późniejszymi zmianami). Kontroli poddano: - ewidencję syntetyczną i analityczną kont zespołu 0; - ewidencję analityczną poszczególnych obiektów inwentarzowych środków trwałych; - karty szczegółowe środków trwałych; - dokumenty OT, PT; - tabele amortyzacyjne; - oznakowanie wyposażenia będącego w użytkowaniu.,"
Stan środków trwałych i pozostałych i prawnych przedstawia poniższa tabela. środków trwałych oraz wartości niematerialnych Środki trwałe Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Stan na dzień 31.12.2010 r. 1.002.008,01 zł 567.951,01 zł 9.131,26 zł Stan na dzień 31.12.2011 r. 1. 492.337, 19.zł 876.41 6,94 zł 13. 794,24 zł Zmiana + 490.329,1 8 zł + 308.465,93 zł + 4.662,98 zł W trakcie kontroli ustalono, że jednostka stosuje następujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz umarzania: - środki trwałe o wartości początkowej powyżej 3.500,00 zł zaliczane są do środków trwałych. Podlegają one umorzeniu na podstawie planu amortyzacji według stawek procentowych określonych ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (metoda liniowa). - środki trwałe o wartości początkowej od 100,00 zł do 3.500,00 zł zaliczane są do środków trwałych, wprowadzane do ewidencji bilansowej i umarzane w 100 % wartości w miesiącu oddania do użytkowania. - Środki trwałe o wartości od 1,00 zł do 100,00 zł objęte są ewidencją ilościową. Wartości niematerialne i prawne nabyte z własnych środków wprowadza się do ewidencji w cenie nabycia, zaś otrzymane nieodpłatnie na podstawie darowizny w wartości rynkowej na dzień nabycia. - Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym dla osób prawnych podlegają umorzeniu na podstawie aktualnego planu amortyzacji według stawek amortyzacji określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Wartości niematerialne i prawne zakupione ze środków na wydatki bieżące oraz stanowiące pierwsze wyposażenie nowych obiektów o wartości początkowej niższej od wspomnianej w ustawie o podatku dochodowym dla osób prawnych, a także będące pomocami dydaktycznymi albo ich nieodłącznymi częściami od 100,00 zł do 3.500,00 zł traktuje się jako pozostałe wartości niematerialne i prawne, które umarzane są w 100 % w miesiącu przyjęcia do używania, natomiast poniżej 100,00 zł ujmuje się tylko w pozaksięgowej ewidencji, spisując w koszty pod datą zakupu. - Ewidencja szczegółowa środków trwałych, pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest w formie elektronicznej w programie stworzonym przez firmę ASSECO BUSINESS SOLUTION S.A. o nazwie: Ewidencja środków trwałych i amortyzacji WEbest". Wszystkie ww. składniki majątku ewidencjonowane są ilościowo-wartościowo. W wyniku czynności kontrolnych ustalono: - Zarówno środki trwałe jak również pozostałe środki trwałe zostały zakwalifikowano zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych - KŚT. - Wyrywkowej kontroli poddano oznakowanie środków trwałych, stwierdzając, iż następujące środki trwałe i wyposażenie nie zostały oznaczone zgodnie z przyjętą w jednostce polityką rachunkowości: Dwie wiertarki Hitachi (kuchnia mieszcząca się przy ul. Kołłątaja), Szlifierka kątowa (kuchnia mieszcząca się przy ul. Kołłątaja),
Blender (kuchnia mieszcząca się przy ul. Kołłątaja), Termoport (kuchnia mieszcząca się przy ul. Kołłątaja), Patelnia elektryczna (kuchnia mieszcząca się w DPS przy ul. Jagiellońskiej), Blender (kuchnia mieszcząca się w DPS przy ul. Jagiellońskiej), - Na terenie jednostki znajdowały się środki trwałe i wyposażenie nie będące jej własnością: Zmywacz Karcher, Odkurzacz Elektrolux. - Dwie wagi elektroniczne znajdujące się w kuchni mieszczącej się przy ul Kołłątaja oznaczona tym samym numerem ewidencyjnym. W trakcie czynności kontrolnych osoba odpowiedzialna za oznaczenie środków trwałych i wyposażenia dokonała prawidłowego ich oznaczenia. - Jednostka prowadzi szczegółowe karty środków trwałych w formie elektronicznej. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość naliczenia umorzenia i amortyzacji środków trwałych. Ustalono, że jednostka stosuje prawidłowe stawki oraz przyjmuje właściwą datę do naliczania umorzenia. Wartość umorzenia wg ksiąg rachunkowych wynosi: Wyszczególnienie 1. Umorzenie środków trwałych oraz podstawowych wartości niematerialnych i prawnych (powyżej 3.500,00 zł) 2. Umorzenie pozostałych środków trwałych Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 2) Gospodarka magazynowa. Stan na 31.12.2010 r. 2 19.453,72 zł 573.422,27 zł Stan na 31.12.2011 r. 554.583,44. zł 886.551, 18 zł Zmiana 335. 129,72 zł 313. 128.91 zł Zapasy materiałów objęte są ewidencją ilościowo-wartościową. Materiały ewidencjonuje się według cen zakupu. Zużycie materiałów wycenia się według cen zakupu stosując zasadę pierwsze weszło, pierwsze wyszło". Wartość materiałów i zapasów na 31.12.2011 r. wyniosła 43.675,89 zł. Jednostka nie posiada instrukcji magazynowej. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Miejskiej Kuchni Cateringowej w Kielcach określa dokumenty obrotu magazynowego tj. dokumenty PZ (Przyjęcie zewnętrzne), RW (Rozchód wewnętrzny) i MM (Przesunięcie międzymagazynowe). Ewidencje materiałów w magazynie prowadzi się za pomocą programu magazynowego pn.: Subiekt GT". Jednostka prowadzi 3 magazyny żywnościowe mieszczące się w: - Kuchni Cateringowej przy ul. Kołłątaja 4, - Kuchni Cateringowej przy ul. Krzyżanowskiej 8, Kuchni Cateringowej przy ul. Jagiellońskiej 76. Osoby odpowiedzialne za prowadzenie powyższych magazynów złożyły oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za mienie znajdujące się w prowadzonych przez nie magazynach. W trakcie kontroli dokonano wyrywkowego porównania stanu poszczególnych asortymentów, znajdujących się w magazynach towarów, wynikających z prowadzonej ewidencji magazynowej ze stanami rzeczywistymi (faktycznymi). Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. Ponadto dokonana wyrywkowej analizy dokumentacji odzwierciedlającej przebieg procesu przyjęcia i wydania towarów z magazynu. W tym zakresie również nie stwierdzono nieprawidłowości.
III. USTALENIA KOŃCOWE Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach zawierających 5 stron. Jeden egzemplarz protokołu pozostawiono Dyrektorowi Miejskiej Kuchni Cateringowej w Kielcach. Przed podpisaniem protokołu poinformowano Dyrektora o przysługującym prawie wniesienia do Prezydenta Miasta Kielce udokumentowanych wyjaśnień do protokołu w ciągu siedmiu dni roboczych od daty jego podpisania. Kontrolę wpisano do książki kontroli w pozycji nr 1/2012. Kontrolujący: GtÓWNY&PECJAMŚTA Kontrolowany: DYREKTOR mgr Mariusz Osiński Mariusz Osiński - główny specjalista, GŁÓWNY SPECJALISTA \ mgr Slawąmir Ciszowski GŁÓ E/nilia Błaszkiewicz - Dyrektor Miejskiej Kuchni Cateringowej, 1)WA Sławonrir-eiszowski - główny specjalista. Justy ;jec - Główny Księgowy Miejskiej Kuchni Cateringowej. Kielce, 2012-03 - MIEJSKA KUCHNIA CATERINGOWA w Kielcach ul. Piekoszowska 36a, 25-723 Kielce tel. 41/344-37-30 NIP 959-188-23-14 REGON 260350684