Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska podinspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła w dniach 17-18 maja 2006 r. kontrolę 5 % wydatków za rok 2006. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Słupsku przy ul. Szarych Szeregów 15. I. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku jest Pani Krystyna Danilecka-Wojewódzka zatrudniona na podstawie art. 36a ust. 1, 3 i 8 ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996 r. Nr 67, poz. 329 z późn. zm.) na okres 5 lat tj. od dnia 01 września 2002 r. do 31 sierpnia 2007 r. Głównym Księgowym jest Pani Jadwiga Grabska zatrudniona od dnia 16 lutego 1994 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Obowiązki powierzono zgodnie z art. 35 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 15, poz. 148 z póź. zm.). Jednostka posiada procedury kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzone Zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących z dnia 01.01.2004 r. Procedury opracowane na podstawie art. 28 a i art. 35 a ust. 2 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 26 listopada 1998 r. (Dz. U. Nr 155, poz. 1114 z późn. zm.) zawierają: Instrukcję w sprawie wprowadzenia procedur kontroli wydatków, zgodności z planem finansowym a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w ZSzO Nr 1 w Słupsku, Wzory podpisów załącznik nr 1 Wzór druku kontroli wstępnej oraz zaangażowania wydatków budżetowych Załącznik nr 2, Wykaz pieczątek z zakresu kontroli załącznik nr 3,
Zarządzeniem Nr 6 Dyrektora ZSzO Nr 1 w Słupsku z dnia 15 lipca 2004 r. wprowadzono zmiany do zarządzenia Nr 1/2004 z dnia 01.01.2004 r. tj. wprowadzono do stosowania nowy wzór pieczątki oraz uzupełniono wzory podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dokumentów. II. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za 2006 r. Badaniem objęto wymagane ustawą 5 % wydatków planowanych na rok 2006. Według planu finansowego jednostki na rok 2006 wydatki wynoszą: rozdział 80120 2.597.723,00 rozdział 80146 69.039,00 rozdział 80195 4.990,00 rozdział 85415 6.340,00 razem 2.678.092,00 x 5% = 133.904,60 zł Poddano kontroli wypłacone wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r. wynagrodzenia brutto za m-c styczeń 2006 r. ( 4010) 149.070,18 składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych 26.616,52 składki na Fundusz Pracy 3.497,70 Razem: 179.184,40 co stanowi 6,71 % planu wydatków na 2006 r. W miesiącu styczniu sporządzono następujące listy płac: Nr 1 Administracja - na kwotę 8.104,50 Nr 2 Obsługa - na kwotę 11.998,40 Nr 3 - Obsługa - na kwotę 2.664,00 Nr 4 - Godziny ponadwymiarowe nauczycieli na kwotę 20.243,10 Nr 5 - Wynagrodzenie z Urzędu Pracy na kwotę 849,60 Nr 6 e stażyści na kwotę 3.991,19 Nr 7 - e metodycy na kwotę 3.475,67 Nr 8 e dyplomowani na kwotę 45.188,05 2
Nr 9 e mianowani na kwotę 38.944,14 Nr 10 e kontraktowi na kwotę 13.611,53 Zestawienie list płac z podziałem na: wypłacone wynagrodzenia, ubezpieczenie zdrowotne, inne potrącenia składki ZUS pracownika i pracodawcy, podatek dochodowy od wynagrodzeń zasiłki rodzinne i chorobowe stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Poddane kontroli listy płac są zgodnie z procedurami kontroli - sprawdzane są pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez właściwe rzeczowo osoby. Zawierają numerację, określenie okresu, którego dotyczą oraz datę sporządzenia i wypłaty. Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r. w kwocie 81.073,89 zł. przekazano na konta osobiste pracowników: w dniu 02.01.2006 r. kwotę 60.947,09 zł. z list płac nr 6, 7, 8, 9 i 10 (wyciąg bankowy nr 1/2006 za okres 01-02.01.2006 r., poz. fin. 5), w dniu 26.01.2006 r. kwotę 20.126,74 zł. z list płac nr 1, 2, 3, 4 (wyciąg bankowy nr 8/2006 za okres 21.01.2006 r., poz. fin. 12). Wypłata wynagrodzeń z kasy nastąpiła: w dniu 02.01.2006 r. w wysokości 2.014,77 zł, raport kasowy nr 1/2006 za okres 01-27.01.2006 r., poz. fin. 3), w dniu 26.01.2006 r. w wysokości 5.776,78 zł., rap. kasowy nr 1/2006 za okres 01-27.01.2006 r., poz. fin. 3). Razem 7.791,55 zgodnie z listami płac. Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c styczeń 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie 9.836,70 zł dnia 20 lutego 2006 r.(wyciąg bankowy nr 21/2006 za okres 18-20.02.2005 r. poz. fin. 47). 3
Podatek wg list w wysokości 9.868,70 zł. pomniejszono o kwotę potrąconego wynagrodzenia dla płatnika z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego 32,00 zł. W dniu 07.02.2006 r. przekazano składki ZUS w następujących wysokościach (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres 07-07.02.05 r., poz. fin. 40): składki na ubezpieczenie społeczne 52.679,86 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne 10.614,16zł, składki na Fundusz Pracy 3.390,96 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy wg list płac wyniosły 52.727,38 zł., z czego składki: wg list płac 52.187,10 pomniejszone o zasiłki rodzinne i chorobowe 2.111,23 z tyt. umów zleceń 492,76 Odprowadzono prawidłowo zgodnie z z listami płac i deklaracją ZUS P DRA za m-c styczeń 2006 r. pomniejszone o kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa. Składki na ubezpieczenie zdrowotne wg list płac 10.521,41 + składki z tyt. umów zleceń 92,75 Razem 10.614,16 Wg deklaracji ZUS DRA za m-c styczeń 2006 r. 10.614,16 Przekazano przelewem dnia 07.02.2006 r. (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres 07-07.02.05 r., poz. fin. 40). Składki na Fundusz Pracy od wynagrodzeń osobowych 3.358,07 z tyt. umów zleceń 32,89 Przekazano przelewem dnia 07.02.2006 r. kwotę 3.390,96 (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres 07-07.02.05 r., poz. fin. 40). Składki ZUS przekazano 1 dzień po terminie. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 2 do protokołu. Ponadto z wynagrodzenia za m-c styczeń potrącono : Składki PZU w kwocie 2.582,50 przekazano dnia 31.01.2006 r. (WB nr 11/2006 za okres 31-31.01.06 r., poz fin. 15), 4
Pozostałe inne potrącenia w kwocie 11.661,61 przekazano dnia 26.01.2006 r.(wb nr 08/2006 za okres 21-26.01.06 r., poz. fin. 12). Razem inne potrącenia - 14.244,11 Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.), ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta a (Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z 2003 r. z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181), Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, Uchwały Nr LIII/686/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 22 lutego 2006 r. w sprawie ustalenia regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, miasta na prawach powiatu, Zarządzenia Nr 5/2005 Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku z dnia 25 lutego 2005 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli w ZSzO Nr 1, Zarządzenia Nr 6/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 r. w sprawie wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku Zarządzenia Dyrektora ZSzO w Słupsku Nr 2/2000 z dnia 17 listopada 2000 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, wprowadzonego zarządzeniem Nr Nr 2/2000 z dnia 17 listopada 2000 r. - załącznik nr 1. 5
W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc styczeń 2006 r. z aktami osobowymi następujących, pracowników: 1) nauczycieli Stanowisko Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek za Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywacyjny pełnienie funkcyjny /za j.pol./ opiekuna stażu Dyrektor nauczyciel dyplomowany - mgr z p.p. Akta nr 9 2.059,00 411,80 10,00 320,00 450,00 Wicedyrektor - nauczyciel Akta nr 6 2.059,00 411,80 30,00 205,90 40,00 370,00 Wicedyrektor Akta nr 4 2.059,00 411,80 10,00 205,90 370,00 Akta nr 46 2.059,00 185,31 30,00 8,33 Akta nr 19 2059,00 370,62 30,00 Akta nr 35 2.059,00 411,80 30,00 10,00 mianowany mgr z p.p 6/18 Akta Nr 34 571,43 114,28 6
Stanowisko Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek za Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywa- pełnienie funkcyjny /za j.pol./ cyjny opiekuna stażu Stażysta 15/18 et. Mgr z p.p. Akta Nr 56 952,50 kontraktowy mgr z pp Akta nr 1 1.164,00 58,20 mianowany mgr z pp Akta nr 3 1.716,00 120,12 2) administracji i obsługi Stanowisko Kategoria Wynagrodzenie Dodatek Dodatek Premia zaszerego wania zasadnicze funkcyjny stażowy Główny księgowy ½ etatu 900,00-180,00 180,00 Starsza księgowa akta 17 XII 1.230,00-246,00 246,00 Sprzątaczka akta nr 3 IV 760,00-129,20 152,00 Sprzątaczka akta nr 8 IV 760,00-152,00 152,00 Sekretarz szkoły akta nr 16 XII 1.010,00 330,00 202,00 202,00 Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania, tabelą wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach 10/ + 10 %. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. 7
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Krystyna Danilecka Wojewódzka` Starszy księgowy Wiesława Samsel Podinspektor Ewa Juralewicz Słupsk, 25 maja 2006 r. 8