Opodatkowanie przedsiębiorstw. Wybrane zagadnienia. redakcja naukowa Jolanta Iwin-Garzyńska Celem opracowania jest przedstawienie istotnych, wybranych elementów opodatkowania przedsiębiorstwa. Ich znajomość jest niezbędna do minimalizacji ryzyka podatkowego. Publikacja skierowana jest do studentów kierunków ekonomicznych i prawnych, którzy specjalizują się w problematyce podatkowej, słuchaczy studiów doktoranckich. Adresatami monografii są przedsiębiorcy, podatnicy, dla których nieznajomość zagadnień podatkowych, brak działań optymalizacyjnych jest stratą kapitału, a także osoby profesjonalnie zajmujące się podatkami doradcy podatkowi. Monografia może być przyczynkiem do dalszych badań naukowych, a także być inspiracją do zmiany prawa podatkowego. Z recenzji prof. dr. hab. Krzysztofa Mareckiego: W wymiarze teoretycznym wartość rozprawy polega na uporządkowaniu i uogólnianiu wiedzy o związkach kategorii podatków oraz opodatkowania przedsiębiorstw z punktu widzenia kryterium minimalizacji ryzyka podatkowego. ( ) W prowadzonych rozważaniach Autorzy w wymiarze poznawczym konfrontują teorię z praktyką w odniesieniu do rozwiązań związanych z normami prawa i ich odniesień do gospodarki finansowej (wyniku finansowego) przedsiębiorstw. W warstwie aplikacyjnej wyniki analizy Autorów stają się istotnym głosem w dyskusji nad strategiami wykorzystania zarządzania opodatkowaniem w rozwoju polskich przedsiębiorstw. Możliwość wykorzystania wyników analizy ( ) w praktyce podejmowania taktycznych i strategicznych decyzji zarządczych przez aktualnych lub też potencjalnych właścicieli przedsiębiorstw wynika z zamierzonych przez Autorów stopnia konkretyzacji podejmowanych problemów. Spis treści: Wprowadzenie ROZDZIAŁ 1. Przedsiębiorstwo w systemie podatkowym 1.1. Polski system podatkowy na tle systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej Adam Adamczyk 1.1.1. Wstęp 1.1.2. Struktura dochodów podatkowych a wzrost gospodarczy 1.1.3. Ocena struktury polskiego systemu podatkowego 1.1.4. Podsumowanie 1.2. System podatkowy jako narzędzie pomocy publicznej Renata Budlewska 1.2.1. Wstęp 1.2.2. Istota, zakres i formy pomocy publicznej w Unii Europejskiej 1.2.3. Instrumenty podatkowe jako forma pomocy publicznej 1.2.4. Pomoc publiczna udzielana za pomocą instrumentów podatkowych w Polsce i w państwach UE 1.2.5. Podsumowanie 1.3. Zasady prawa podatkowego w aspekcie systemu rachunkowości Marcin Stępień 1.3.1. Wstęp 1.3.2. Pojęcie i ewolucja zasad podatkowych 1.3.3. Zasady prawa bilansowego jako gwarancja rzetelnej informacji ekonomicznej 1.3.4. Podsumowanie 1.4. Szacowanie podstawy opodatkowania jako element racjonalnego systemu podatkowego
Radosław Witczak 1.4.1. Wstęp 1.4.2. Cechy racjonalnego systemu opodatkowania 1.4.3. Szacowanie podstawy opodatkowania a zasady podatkowe 1.4.4. Podsumowanie ROZDZIAŁ 2. Specyfika opodatkowania korporacji 2.1. Zniekształcenia wywołane przez podatek dochodowy obciążające zyski przedsiębiorstw korporacyjnych Jarosław Cwyl 2.1.1. Wprowadzenie 2.1.2. Podwójne opodatkowanie zysków przedsiębiorstw i kwestia neutralności 2.1.3. Wpływ klasycznego systemu opodatkowania zysków przedsiębiorstw korporacyjnych na formowanie się kapitału w przedsiębiorstwach 2.1.4. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw korporacyjnych w warunkach założenia o stałości zasobów kapitału 2.1.5. Rola banków w przepływie kapitału sektora przedsiębiorstw przy zwyżce podatku 2.1.6. Skutki zwyżek podatku dla sektora przedsiębiorstw bez bezpośredniego udziału banków 2.1.7. Podsumowanie 2.2. Proces podziału spółek kapitałowych z perspektywy podatkowej Marcin Jamroży 2.2.1. Wstęp 2.2.2. Sposoby podziału spółki kapitałowej 2.2.3. Kryteria podatkowej oceny transakcji restrukturyzacyjnych 2.2.4. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa 2.2.5. Podział związany z sukcesją podatkową 2.2.6. Podział niezwiązany z sukcesją podatkową 2.2.7. Konsekwencje podziału spółki na gruncie podatku VAT 2.2.8. Podsumowanie 2.3. Opodatkowanie przedsiębiorców podatkiem od nieruchomości Paweł Mańczyk 2.3.1. Wprowadzenie 2.3.2. Podatek od nieruchomości - podstawowe elementy konstrukcji prawnej 2.3.3. Preferencje podatkowe dla przedsiębiorców 2.3.4. Podsumowanie 2.4. Wystąpienie wspólnika z osobowej spółki handlowej a zbycie ogółu praw i obowiązków - skutki podatkowe Agnieszka Sobiech 2.4.1. Wprowadzenie 2.4.2. Skutki podatkowe wystąpienia ze spółki 2.4.3. Skutki podatkowe zbycia ogółu praw i obowiązków 2.4.4. Podsumowanie ROZDZIAŁ 3. Optymalizacja podatkowa 3.1. Optymalizacja podatkowa dla przedsiębiorstw w warunkach kryzysu gospodarczego Maciej Jaworski
3.1.1. Optymalizacja podatkowa jako legalny instrument zarządzania majątkiem przedsiębiorstwa 3.1.2. Warunki optymalizacji podatkowej w okresie dekoniunktury 3.1.3. De minimis non curat lex 3.1.4. Pojęcie przedsiębiorstwa. podatnika w trudnej sytuacji ekonomicznej 3.1.5. Indywidualna pomoc publiczna na restrukturyzację jako przykład wsparcia podatnika w trudnej sytuacji ekonomicznej 3.1.6. Podsumowanie 3.2. Treaty shopping jako mechanizm optymalizacji podatkowej Szymon Bryndziak 3.2.1. Wprowadzenie 3.2.2. Zachowania podatnika a optymalizacja podatkowa 3.2.3. Charakter zjawiska treaty shopping 3.2.4. Wybrane sposoby optymalizacji podatkowej przy wykorzystaniu treaty shopping 3.2.5. Podsumowanie 3.3. Cash pooling. istota w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa. Aspekty podatkowe Wojciech Naruć 3.3.1. Wprowadzenie 3.3.2. Istota i korzyści wynikające ze stosowania cash poolingu 3.3.3. Typy struktur cash poolingu stosowane na polskim rynku 3.3.4. Aspekty prawnopodatkowe 3.3.5. Cash pooling efektywnym instrumentem zarządzania gotówką w Grupie Azoty 3.3.6. Podsumowanie 3.4. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania jako postawa uczestników rynku wobec podatków Monika Pasternak-Malicka 3.4.1. Wprowadzenie 3.4.2. Postawy wobec podatków 3.4.3. Unikanie obowiązku podatkowego 3.4.4. Istota i formy uchylania się od podatku 3.4.5. Reakcja podatników na daniny w świetle badań własnych 3.4.6. Podsumowanie 3.5. Forma prawna działalności jako element strategii podatkowej przedsiębiorstwa Anna Pyka 3.5.1. Wprowadzenie - cel funkcjonowania przedsiębiorstwa a obciążenia podatkowe 3.5.2. Strategie podatkowe w zarządzaniu podatkami w przedsiębiorstwie 3.5.3. Spółka komandytowo-akcyjna w strategii podatkowej przedsiębiorstwa 3.5.4. Podsumowanie 3.6. Znaczenie i zakres korzystania z ulg i zwolnień podatkowych w podatku rolnym Rafał Rosiński 3.6.1. Wprowadzenie 3.6.2. Podatek rolny jako obciążenia podatkowe działalności rolniczej 3.6.3. Zwolnienia i ulgi podatkowe w podatku rolnym 3.6.4. Zwolnienia i ulgi podatkowe w podatku rolnym wg badań ankietowych wśród rolników Pomorza Środkowego 3.6.5. Podsumowanie
3.7. Zastosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w opodatkowaniu działalności gospodarczej Michał Sosnowski 3.7.1. Wprowadzenie 3.7.2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako uproszczona forma opodatkowania 3.7.3. Funkcjonowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w polskim systemie podatkowym 3.7.4. Podsumowanie 3.8. Preferencje w podatku dochodowym dla udziałowców małych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, w Polsce, na Litwie i w Wielkiej Brytanii. Analiza dla sektora MSP Andrzej Stolarski 3.8.1. Wprowadzenie 3.8.2. Spółka komandytowa, możliwości optymalizacji podatkowej w Polsce 3.8.3. Metody redukcji obciążeń podatkowych w spółce z o.o. stosowane w wybranych krajach europejskich 3.8.4. Opodatkowanie spółek z o.o. i ich wspólników w Wielkiej Brytanii 3.8.5. Opodatkowanie spółek z o.o. z sektora MSP na Litwie 3.8.6. Podsumowanie Akty prawne 3.9. Opodatkowanie pracowniczych świadczeń nieodpłatnych w świetle teorii i praktyki Joanna Szlęzak-Matusewicz 3.9.1. Wprowadzenie 3.9.2. Istota świadczeń nieodpłatnych 3.9.3. Opodatkowanie abonamentów medycznych 3.9.4. Opodatkowanie imprez integracyjnych 3.9.5. Podsumowanie 3.10. Fiskalne zakłócenia procesu decyzyjnego dotyczącego wyboru czynników wytwórczych w przedsiębiorstwie Arkadiusz Żabiński 3.10.1. Wprowadzenie 3.10.2. Wykorzystanie czynników wytwórczych w przedsiębiorstwie w świetle teorii ekonomii 3.10.3. Opodatkowanie pracy i kapitału w wybranych krajach 3.10.4. Podsumowanie ROZDZIAŁ 4. Międzynarodowe aspekty opodatkowania przedsiębiorstw 4.1. Opodatkowanie przedsiębiorstw w Unii Europejskiej. założenia koncepcji wspólnej skonsolidowanej korporacyjnej podstawy opodatkowania Jolanta Iwin-Garzyńska 4.1.1. Wprowadzenie 4.1.2. Wspólna Skonsolidowana Korporacyjna Podstawa Opodatkowania 4.1.3. Podstawa prawna i zasady obowiązujące przy przygotowaniu koncepcji 4.1.4. Koncepcja CCCTB w opinii przedsiębiorstw polskich 4.1.5. Podsumowanie 4.2. Wycena i amortyzacja składników majątku przedsiębiorstwa dla celów podatkowych w Niemczech Małgorzata Magdalena Hybka
4.2.1. Wprowadzenie 4.2.2. Wycena składników majątku przedsiębiorstwa na podstawie kosztów nabycia lub wytworzenia 4.2.3. Wycena składników majątku w oparciu o wartość alternatywną 4.2.4. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i metody amortyzacji 4.2.5. Podwyższone stawki amortyzacji 4.2.6. Podsumowanie 4.3. Międzynarodowe tendencje w opodatkowaniu przedsiębiorstw transportowych Beata Mucha 4.3.1. Wprowadzenie 4.3.2. Transport drogowy 4.3.3. Opłaty drogowe za użytkowanie infrastruktury 4.3.3.1. Polska 4.3.3.2. Czechy 4.3.3.3. Niemcy 4.3.3.4. Szwecja, Belgia, Dania, Luksemburg, Holandia. opłata pięciu państw 4.4.4.5. Austria 4.3.3.6. Słowacja 4.3.3.7. Węgry 4.3.3.8. Anglia, Białoruś 4.3.3.9. Francja 4.3.4. Porównanie opłat w wybranych krajach europejskich 4.3.5. Podsumowanie 4.4. Współczesne modele wsparcia podatkowego działalności badawczo-rozwojowej na świecie Monika Walicka 4.4.1. Wstęp 4.4.2. Wsparcie podatkowe działalności badawczo-rozwojowej na świecie - przegląd literatury 4.4.3. Ulgi podatkowe na działalność B+R 4.4.4. Podsumowanie Spis tabel Spis rysunków