Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 427714 Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2014 29-30 Październik Gdańsk, Centrum miasta, Kod szkolenia: 427714 Koszt szkolenia: 950.00 + 23% VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2014 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe. 29.10.2014 - Podatkowe zamknięcie roku - przegląd wybranych zagadnień podatkowych: podatek dochodowy, podatek od towarów i usług: Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego - Roczna kalkulacja podatku, - Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, - Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, - Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, - Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy - ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania. - otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań) - moment rozpoznania przychodu - korekta bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu. - katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej
5. Koszty uzyskania przychodu - definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: - koszty związane z przychodem danego roku, - koszty dotyczące lat poprzednich, - koszty przyszłych okresów, - koszty rozliczane kasowo. 6. "Korekta kosztów" - stosowanie przepisów w praktyce 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: - wydatki stanowiące koszty podatkowe, - moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe. 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: - uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, - "zwykłe" zaliczki na podatek dochodowy, - konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, - błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku - roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika - podatek "u źródła". 13. Obliczenie podatku: - stawka podatku, - odliczenia od dochodu, - dochody osiągane za granicą RP. 14. Zeznanie roczne. 15. Zmiany przepisów obowiązujących od 1.01.2015 r.: - opodatkowanie dochodów niektórych zagranicznych spółek kontrolowanych przez krajowe podmioty - CFC (ang. controlled foreign corporation) - nowe zasady dotyczące niedostatecznej kapitalizacji, - instytucja kredytu podatkowego dla rozpoczynających działalność gospodarczą, - regulacje dotyczące opodatkowania świadczeń w naturze (dywidendy rzeczowe) - nowa definicja zysków niepodzielonych, przy przekształcaniu spółek - nowy zakres przypadków przekazywania administracji podatkowej informacji o dochodach podatników wyłącznie drogą elektroniczną B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych: 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych:
- terminy zapłaty podatku, - deklaracje i informacje w trakcie roku, - roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: - moment uzyskania, - źródło, - koszty, 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego "u źródła" a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1) (CIT-10Z, IFT-2) 4. Inne "roczne" obowiązki płatnika. Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5. "Ulga na złe długi" w podatku od towarów i usług, 6. Struktura sprzedaży - odliczanie VAT według struktury sprzedaży 7. Nowelizacja przepisów na 2015 rok: - miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami. - wyłączenie z opodatkowania usług bezpłatnej pomocy prawnej 30.10.2014 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Zmiany w ustawie o rachunkowości: 2.1. Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych 2.2. Mikrojednostka 3. Nowe Krajowe Standardy Rachunkowości: 3.1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 8 - Działalność deweloperska 3.1.1. Specyfika działalności deweloperskiej 3.1.2. Ustalanie przychodów ze sprzedaży i kosztów wytworzenia sprzedanego przedmiotu przedsięwzięcia deweloperskiego 3.1.3. Prezentacja i ujawnianie informacji
3.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 9 - Sprawozdanie z działalności 3.2.1. Cel standardu 3.2.2. Zasady sporządzania i prezentacji sprawozdania z działalności 3.2.3. Zawartość sprawozdania z działalności 4. Podstawowe informacje: 4.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 4.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe 4.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd 4.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 4.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy 4.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych. 5. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 6. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: 6.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialnie i prawne 6.1.1. Zmiany w przepisach prawnych - Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 6.1.2. Wycena wartości początkowej i wycena bilansowa środków trwałych 6.1.3. Amortyzacja środków trwałych 6.1.4. Inwentaryzacja środków trwałych 6.1.5. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w zakresie środków trwałych 6.1.6. Leasing środków trwałych 6.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów 6.2.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego 6.2.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości 6.2.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 - Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe 6.3.1. Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne 6.3.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne 6.3.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.3.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 6.4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony 6.4.1. Różnice trwałe oraz przejściowe 6.4.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.4.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.4.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2
7. Dyskusja i zakończenie. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia