PORÓWNANIE / PODSUMOWANIE ZASADY OGÓLNE PODATEK LINIOWY UMOWA o PRACĘ SAMOZATR UDNIENIE OPIS Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Pracodawca koszt brutto 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 pracownik koszt brutto 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 Tyle "oddajesz" Państwu (pracownik + pracodawca) 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 Tyle dostajesz "na rękę" na umowie o pracę 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 Kwota faktury netto 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 Tyle "oddasz" Państwu 13 873,65 16 989,88 15 853,65 13 739,83 16 856,06 15 719,83 20 331,05 23 447,28 22 311,05 19 744,49 22 860,72 21 724,49 Planowane koszty 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 Tyle zostanie Ci "na rękę" / Twój dochód w firmie Mały ZUS z Chorobowym Mały ZUS bez Chorobowego Pełen ZUS z chorobowym Pełen ZUS bez chorobowego 53 976,35 68 172,52 62 996,35 54 110,17 68 306,34 63 130,17 47 518,95 61 715,12 56 538,95 48 105,51 62 301,68 57 125,51 Różnica na rękę samozatrudnienie dochód versus umowa o pracę (5 347,69) 8 848,48 3 672,31 (5 213,87) 8 982,30 3 806,13 (11 805,09) 2 391,08 (2 785,09) (11 218,53) 2 977,64 (2 198,53) WYNIK Przepływy pieniężne korekta obliczeń 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 Różnica "na rękę" samozatrudnienie a umowa o pracę po kosztach otwarcia działalności 4 852,31 19 048,48 13 872,31 4 986,13 19 182,30 14 006,13 (1 605,09) 12 591,08 7 414,91 (1 018,53) 13 177,64 8 001,47 UMOWA o PRACĘ SAMOZATR UDNIENIE OPIS Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Pracodawca koszt brutto 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 pracownik koszt brutto 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 Tyle "oddajesz" Państwu (pracownik + pracodawca) 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 41 988,36 Tyle dostajesz na rękę na umowie o pracę 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 59 324,04 kwota z faktury netto 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 84 000,00 101 312,40 95 000,00 Tyle "oddasz" Państwu Tyle zostanie Ci "na rękę" / Twój dochód w firmie Mały ZUS z Chorobowym Mały ZUS bez Chorobowego Pełen ZUS z chorobowym Pełen ZUS bez chorobowego 52 762,99 66 786,03 61 672,99 52 895,18 66 918,23 61 805,18 46 384,34 60 407,38 55 294,34 46 963,75 60 986,79 55 873,75 WYNIK Różnica na rękę samozatrudnienie dochód versus umowa o pracę (6 561,05) 7 461,99 2 348,95 (6 428,86) 7 594,19 2 481,14 (12 939,70) 1 083,34 (4 029,70) (12 360,29) 1 662,75 (3 450,29) Przepływy pieniężne korekta obliczeń 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 10 200,00 Różnica "na rękę" samozatrudnienie a umowa o pracę po kosztach otwarcia działalności 3 638,95 17 661,99 12 548,95 3 771,14 17 794,19 12 681,14 (2 739,70) 11 283,34 6 170,30 (2 160,29) 11 862,75 6 749,71 DODATKI WARIANTY Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 Wynik przepływy gotówkowe (zysk lub dodatkowe wydatki na zaczęcie działalności (5 950,00) (5 950,00) (5 950,00) z budżetu domowego) Kwota roczna netto faktury 84 000,00 101 312,40 95 000,00 Stawka VAT 23% 23% 23% kwota VAT 19 320,00 23 301,85 21 850,00 Kwota roczna faktury BRUTTO 103 320,00 124 614,25 116 850,00 WARIANTY Wariant 1 Wariant 2 Wariant 3 ILOŚĆ MIESIĘCY jakie będziesz pracować w firmie 10,00 10,00 10,00 Kwota miesieczna faktury NETTO 8 400,00 10 131,24 9 500,00 Kwota VAT 1 932,00 2 330,19 2 185,00 Kwota miesięczna faktury BRUTTO 10 332,00 12 461,43 11 685,00 plus oznacza, że masz dodatkowe oszczędności w budżecie domowym z przejścia na samozatrudnienie. Minus oznacza, że musisz wyłożyć dodatkową gotówkę na start. Jeśli masz wyłożyć dodatkową gotówkę na działalność to możesz to uwzględnić dodatkowo w kwocie faktury. Musisz ją w takim przypadku podliczyć i wpisać ręcznie w pole "Kwota roczna netto faktury" aby dostać kwotę z VAT
ZAŁOŻENIA DLA SKŁADEK ZUS i PODATKU DLA SAMOZATRUDNIONYCH Miesięczne Roczne Mały ZUS składki 2016 Z chorobowym BEZ Chorobowego ubezpieczenie społeczne 176,33 162,73 składka 288,95 288,95 od podatku 248,82 248,82 ZUS miesięczny 465,28 451,68 ilość miesięcy w roku 12,00 12,00 ubezpieczenie społeczne 2 115,96 1 952,76 składka 3 467,40 3 467,40 od podatku 2 985,82 2 985,82 ZUS roczny 5 583,36 5 420,16 Miesięczne Roczne Pełen ZUS / NFZ 2016 Z chorobowym BEZ chorobowego ubezpieczenie społeczne 772,96 713,35 składka 288,95 288,95 fundusz pracy 59,61 59,61 od podatku 248,82 248,82 ZUS miesięczny 1 121,52 1 061,91 Ilość miesięcy w roku 12,00 12,00 ubezpieczenie społeczne 9 275,52 8 560,20 składka 3 467,40 3 467,40 fundusz pracy 715,32 715,32 od podatku 2 985,82 2 985,82 ZUS roczny 13 458,24 12 742,92 Podatek dochodowy - zasady ogólne 2016 wysokość % 1szy próg 18% Wysokość % 2gi próg 32% 1szy próg podatkowy kwota 85 528,00 Opodatkowanie liniowe 2016 wysokość % podatku 19% Kwota zmniejszająca podatek 2016 roczna przedsiębiorcy 556,02 Stawka VAT stawka VAT 23%
UMOWA O PRACĘ ZUS Pracownika Zaliczka Koszty pracodawcy Miesiące Brutto emerytalna rentowa chorobowa razem NFZ podatek Netto pensja ZUS FP FGŚP SUMA SUMA ROK 84 000,00 8 198,40 1 260,00 2 058,00 11 516,40 6 523,56 6 636,00 59 324,04 15 170,40 2 058,00 84,00 101 312,40 TYLE ODDAJESZ DO PAŃSTWA (PRACOWNIK + PRACODAWCA) 41 988,36 brutto miesięczna 7000
SAMOZATRUDNIENIE SKŁADKI I PODATEK WARIANT 1 2106 próg podatkowy 32% kwota 85 528,00 kwota wolna od podatku przedsiębiorcy 556,02 Mały ZUS z chorobowym Mały ZUS BEZ chorobowego Pełen ZUS z chorobowym Pełen ZUS BEZ chorobowego PENSJA BRUTTO KOSZT PRACOWNIKA Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogóle Podatek iniowy Przychód (bez VAT) 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 84 000,00 ZUS Społeczne + fundusz pracy 2 115,96 2 115,96 1 952,76 1 952,76 9 990,84 9 990,84 9 275,52 9 275,52 NFZ cała składka 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 NFZ zdrowotna odliczana od podatku 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 Planowane koszty 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 Podstawa opodatkowania total 65 734,04 65 734,04 65 897,24 65 897,24 57 859,16 57 859,16 58 574,48 58 574,48 Podstawa do opodatkowania próg 1 65 734,04 65 897,24 57 859,16 58 574,48 Podstawa do opodatkowania próg 2 kwota podatku próg 1 8 290,29 8 319,67 6 872,81 7 001,57 kwota podatku próg 2 Podatek całościowy kwota 8 290,29 9 503,65 8 319,67 9 534,66 6 872,81 8 007,42 7 001,57 8 143,33 Dochód 53 976,35 52 762,99 54 110,17 52 895,18 47 518,95 46 384,34 48 105,51 46 963,75 WARIANT 2 WARIANT 3 Mały ZUS z chorobowym Mały ZUS BEZ chorobowego Pełen ZUS z chorobowym Pełen ZUS BEZ chorobowego PENSJA BRUTTO KOSZT PRACODAWCY Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogóle Podatek iniowy Przychód (bez VAT) 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 101 312,40 ZUS Społeczne + fundusz pracy 2 115,96 2 115,96 1 952,76 1 952,76 9 990,84 9 990,84 9 275,52 9 275,52 NFZ cała składka 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 NFZ zdrowotna odliczana od podatku 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 Planowane koszty 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 Podstawa opodatkowania total 83 046,44 83 046,44 83 209,64 83 209,64 75 171,56 75 171,56 75 886,88 75 886,88 Podstawa do opodatkowania próg 1 83 046,44 83 209,64 75 171,56 75 886,88 Podstawa do opodatkowania próg 2 kwota podatku próg 1 11 406,52 11 435,90 9 989,04 10 117,80 kwota podatku próg 2 Podatek całościowy kwota 11 406,52 12 793,01 11 435,90 12 824,01 9 989,04 11 296,78 10 117,80 11 432,69 Dochód 68 172,52 66 786,03 68 306,34 66 918,23 61 715,12 60 407,38 62 301,68 60 986,79 Mały ZUS z chorobowym Mały ZUS BEZ chorobowego Pełen ZUS z chorobowym Pełen ZUS BEZ chorobowego PENSJA BRUTTO DOWOLNA KWOTA Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogólne Podatek liniowy Zasady ogóle Podatek iniowy Przychód (bez VAT) 95 000,00 95 000,00 95 000,00 95 000,00 95 000,00 95 000,00 95 000,00 95 000,00 ZUS Społeczne + fundusz pracy 2 115,96 2 115,96 1 952,76 1 952,76 9 990,84 9 990,84 9 275,52 9 275,52 NFZ cała składka 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 3 467,40 NFZ zdrowotna odliczana od podatku 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 2 985,82 Planowane koszty 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 16 150,00 Podstawa opodatkowania total 76 734,04 76 734,04 76 897,24 76 897,24 68 859,16 68 859,16 69 574,48 69 574,48 Podstawa do opodatkowania próg 1 76 734,04 76 897,24 68 859,16 69 574,48 Podstawa do opodatkowania próg 2 kwota podatku próg 1 10 270,29 10 299,67 8 852,81 8 981,57 kwota podatku próg 2 Podatek całościowy kwota 10 270,29 11 593,65 10 299,67 11 624,66 8 852,81 10 097,42 8 981,57 10 233,33 Dochód 62 996,35 61 672,99 63 130,17 61 805,18 56 538,95 55 294,34 57 125,51 55 873,75 Katarzyna Iwanoska 2016
SUMA KOSZTY 16 150,00 SUMA KOSZTY NOWE 11 350,00 SUMA KOSZTY STARE 4 800,00 Nazwa wydatku stałego / miesięcznego Kwota ilość miesięcy ponoszenia kosztu Suma Koszt Nowy? czynsz 200,00 12 2 400,00 NIE krzesła 400,00 1 400,00 TAK domena internetowa 150,00 1 150,00 TAK saochód benzyna 100,00 12 1 200,00 NIE samochód ubezpieczenie 1 200,00 1 1 200,00 NIE reklama 300,00 12 3 600,00 TAK księgowa 600,00 12 7 200,00 TAK 0,00 TAK
WPŁYW GOTÓWKOWY NA BUDŻET DOMOWY/ i korekta obliczeń Przepływy pieniężne korekta do obliczeń 10 200,00 SUMA KOSZTY PODATKOWE 16 150,00 KOSZTY PODATKOWE NOWE WYDATKI 11 350,00 KOSZTY PODATKOWE STARE WYDATKI 4 800,00 INNE NOWE WYDATKI 600,00 INNE POMNIEJSZENIA WYDATKÓW 6 000,00 WYNIK GOTÓWKA W BUDŻECIE DOMOWYM -5 950,00 plus oznacza, że masz oszczędności, minus że musisz dodatkowo wydać tą kwotę "na start" SUMA INNE POMNIEJSZENIA WYDATKÓW 6 000,00 SUMA INNE NOWE WYDATKI 600,00 INNE POMNIEJSZENIA "WYDATKÓW DOMOWYCH" INNE POWIĘKSZENIE "WYDATKÓW DOMOWYCH" Nazwa wydatku stałego / miesięcznego Kwota ilość miesięcy ponoszenia kosztu Suma Nazwa wydatku stałego / miesięcznego Kwota ilość miesięcy ponoszenia kosztu Suma dojazdy do pracy 500,00 12 6 000,00 napoje / kawa / herbata 50,00 12 600,00