Skrócone skonsolidowane śródroczne sprawozdanie finansowe Grupy OPTOPOL za okres od 01.01.2009r. r. Zawiercie, 31 sierpnia 2009r. - 1 -
WPROWADZENIE Informacje ogólne o Emitencie: Nazwa i siedziba: OPTOPOL Technology S.A. w Zawierciu Adres siedziby 42-400 Zawiercie, ul. śabia 42 Główny telefon 032 672-28-00 Numer telefaksu 032 672-28-00 wew. 39 Adres poczty elektronicznej optopol@optopol.com Strona internetowa www.optopol.com Wskazanie sądu rejestrowego i numeru rejestru: Sąd Rejonowy w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000244054 Przedmiot działalności: Podstawowy zakres działalności spółki OPTOPOL Technology S.A. według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) odpowiada symbolom 33.10 A - produkcja sprzętu medycznego i chirurgicznego oraz przyrządów ortopedycznych, mebli medycznych, z wyjątkiem działalności usługowej, 51.46 Z - sprzedaŝ hurtowa wyrobów farmaceutycznych, medycznych i ortopedycznych oraz 74.12. Z - działalność rachunkowo-księgowa Czas trwania Emitenta oraz spółek z Grupy OPTOPOL Nieoznaczony Wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe: Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01.01.2009r. r. Porównywalne dane obejmują okresy od 01.01.2008r. do 30.06.2008r. oraz od 01.01.2008r. do 31.12.2008r. Rok obrotowy Emitenta pokrywa się z rokiem obrotowym spółek zaleŝnych. Skład osobowy Zarządu Emitenta na dzień 30 czerwca 2009r.: Prezes Zarządu Adam Bogdani Wiceprezes Zarządu ds. Finansowych Ewa BoŜek Wiceprezes Zarządu ds. Rozwoju i Produkcji Paweł Wojdas Skład osobowy Rady Nadzorczej Emitenta na dzień 30 czerwca 2009r.: Przewodniczący Rady Nadzorczej Andrzej Kowalczyk Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Krzysztof Bukowski Członek Rady Nadzorczej Joanna Bogdani Wuczyńska Członek Rady Nadzorczej Barbara Lewandowska Członek Rady Nadzorczej Czesław Duda - 2 -
Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne - jeŝeli w skład przedsiębiorstwa emitenta lub jednostek grupy kapitałowej wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: Skrócone skonsolidowane śródroczne sprawozdanie finansowe nie zawiera danych łącznych. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, Ŝe jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia: W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie spółek. Wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoŝeniu kontynuowania działalności gospodarczej emitenta i jednostek grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagroŝenie kontynuowania działalności: Skrócone skonsolidowane śródroczne sprawozdanie finansowe na dzień 30.06.2009r. zostało sporządzone przy załoŝeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy licząc od dnia bilansowego. Zarządy emitenta oraz spółek zaleŝnych nie stwierdziły istnienia okoliczności wskazujących na zagroŝenie kontynuowania działalności, kontynuowania działalności w zmniejszonym istotnie zakresie, konieczność postawienia spółek w stan likwidacji lub upadłości. Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej Grupy jednostek powiązanych Emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w Grupie na dzień 31 sierpnia 2009r., tj. dzień publikacji raportu śródrocznego: Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności: Na dzień 30 czerwca 2009r. jednostka dominująca objęła konsolidacją następującą jednostki zaleŝne: OPTOPOL Handlowy Sp. z o.o. OPTOTEK d.o.o. medi.com Sp. z o.o. - 3 -
Podstawowe informacje o jednostkach zaleŝnych na dzień 30.06.2009r. nazwa jednostki (ze wskazaniem formy prawnej) Siedziba sąd rejestrowy przedmiot działalności charakter dominacji zastosowana metoda konsolidacji data objęcia kontroli OPTOPOL Handlowy Sp. z o.o. śabia 42, 42-400 Zawiercie Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Częstochowie XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000195272 sprzedaŝ hurtowa wyrobów farmaceutycznych, medycznych i ortopedycznych spółka zaleŝna metoda pełna 09.12.1999r. procent posiadanego kapitału zakładowego 100% udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nazwa jednostki (ze wskazaniem formy prawnej) Siedziba sąd rejestrowy przedmiot działalności charakter dominacji zastosowana metoda konsolidacji data objęcia kontroli 100% OPTOTEK d. o.o. ( Sp. z o.o.) Tehnološki park 21 / F3, 1000 Ljubljana, Slovenia Spółka wpisana jest do rejestru sądowego Sądu Okręgowego w Ljubljanie pod nr 1/04147/00 produkcja sprzętu okulistycznego i dermatologicznego Spółka zaleŝna metoda pełna 07.04.2008r. procent posiadanego kapitału zakładowego 73,83% udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nazwa jednostki (ze wskazaniem formy prawnej) Siedziba sąd rejestrowy przedmiot działalności charakter dominacji zastosowana metoda konsolidacji data objęcia kontroli 73,83% medi.com Sp. z o.o. Promień 4, 51-659 Wrocław Spółka wpisana jest do rejestru sądowego Sądu Rejonowego dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000309000 Doradztwo i oprogramowanie z zakresu informatyki Spółka zaleŝna metoda pełna 01.07.2008r. procent posiadanego kapitału zakładowego 70,00% udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 70,00% - 4 -
Wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, z uzasadnieniem od odstąpienia od odpowiednio konsolidacji lub wyceny: Konsolidacją objęte zostały wszystkie podmioty wchodzące w skład grupy kapitałowej na dzień 30.06.2009r. Wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej: OPTOPOL Technology S.A. posiada 100% w kapitale zakładowym OPTOPOL Handlowy Sp. z o.o. OPTOPOL Technology S.A. posiada 73,83% w kapitale zakładowym OPTOTEK d.o.o. Udziały mniejszości w wysokości 26,17% w kapitale zakładowym OPTOTEK d.o.o. wykazano jako kapitały mniejszości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. Konsolidacji dokonano metodą pełną. OPTOPOL Technology S.A. posiada 70,00% w kapitale zakładowym medi.com Sp. z o.o. Udziały mniejszości w wysokości 30,00% w kapitale zakładowym medi.com Sp. z o.o. wykazano jako kapitały mniejszości w skróconym skonsolidowanym śródrocznym sprawozdaniu finansowym Grupy. Konsolidacji dokonano metodą pełną. Wskazanie, Ŝe skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie róŝnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej: Zawarte w sprawozdaniu dane są porównywalne z danymi ujętymi w sprawozdaniu za okres 01.01.2008r. do 30.06.2008r. oraz 01.01.2008r. do 31.12.2008r. Wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeŝeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są skonsolidowane sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe: Skrócone skonsolidowane śródroczne sprawozdanie finansowe za I półrocze 2009 roku podlega przeglądowi przez Kancelarię Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie powzięła Ŝadnych informacji o zastrzeŝeniach w opinii podmiotu uprawnionego do badania. W związku z powyŝszym Spółka nie dokonywała korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym i porównywalnych danych finansowych. - 5 -
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Emitenta oraz sprawozdania finansowe jednostek zaleŝnych sporządzone na dzień bilansowy. Sprawozdania finansowe jednostek zaleŝnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Emitenta, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości. Za jednostkę zaleŝną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Optopol uznaje się te spółkę, w odniesieniu, do której Grupa ma zdolność kierowania jej polityką finansową i operacyjną w celu uzyskania korzyści z ich działalności, co jest związane z posiadaniem większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tej jednostki. W przypadku Grupy Optopol w skład Grupy weszły: - Emitent; - OPTOPOL Handlowy Sp. z o.o., w którym Emitent ma 100 % udziałów a jego dane finansowe (suma bilansowa, przychód ze sprzedaŝy) spełniają kryterium istotności; - OPTOTEK d.o.o., którym Emitent ma 73,83 % udziałów a jego dane finansowe (suma bilansowa, przychód ze sprzedaŝy) spełniają kryterium istotności; - medi.com Sp. z o.o., którym Emitent ma 70,00 % udziałów a jego dane finansowe (suma bilansowa, przychód ze sprzedaŝy) spełniają kryterium istotności; Wyłączeniu podlega wartość bilansowa inwestycji jednostki dominującej w jednostkach zaleŝnych, odpowiednio z tą częścią kapitału własnego jednostek zaleŝnych, która odpowiada wartości tych inwestycji. Transakcje, rozrachunki, przychody, koszty i nie zrealizowane zyski ujęte w aktywach, powstałe na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy, podlegają eliminacji. Zakup 73,83 % udziałów słoweńskiej firmy OPTOTEK oraz 70% udziałów polskiej spółki medi.com spowodowały pojawienie się w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, pozycji kapitał mniejszości. Stanowią one tą część kapitałów własnych spółek zaleŝnych, która naleŝy do udziałowców mniejszościowych nie wchodzących w skład Grupy OPTOPOL. Wartość firmy powstała jako róŝnica pomiędzy ceną nabycia w/w inwestycji a wartością godziwą kapitału własnego nabytych spółek skorygowanej a tą jego część, która jest zaliczona do kapitału mniejszości jest prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w aktywach trwałych. Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyraŝonych w walutach obcych a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN), które stanowią walutę funkcjonalną i walutę prezentacji jednostki dominującej. b) Transakcje i salda dotyczące podmiotów krajowych Transakcje wyraŝone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Na kaŝdy dzień bilansowy: wyraŝone w walucie obcej pozycje pienięŝne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia, pozycje niepienięŝne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji, pozycje niepienięŝne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty z tytułu róŝnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pienięŝnych wyraŝonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. - 6 -
c) dane finansowe dotyczące podmiotu zagranicznego Spółka zaleŝna OPTOTEK d.o.o. z siedzibą w Słowenii sporządza sprawozdanie finansowe w euro (EUR). Dane bilansowe z wyjątkiem wyniku finansowego okresu bieŝącego są wycenione po kursie średnim NBP na dzień bilansowy. Natomiast sprawozdanie z całkowitych dochodów jest przeliczane na walutę funkcjonalną po średnim kursie obliczonym ze wszystkich średnich kursów NBP na ostatni dzień tych miesięcy, które były brane pod uwagę przy ustaleniu wyniku finansowego spółki zaleŝnej. RóŜnica w wartości aktywów i pasywów powstająca w wyniku: - przeliczenia wyniku finansowego spółki OPTOTEK po średnim kursie z okresu, - przeliczeniu wartości aktywów i pasywów spółki OPTOTEK po średnim kursie NBP na dzień bilansowy jest prezentowana w kapitałach grupy jako róŝnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych. Rzeczowe aktywa trwałe Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się środki trwałe: które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do uŝywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu, lub w celach administracyjnych, którym towarzyszy oczekiwanie, iŝ będą wykorzystywane przez czas dłuŝszy niŝ jeden rok, w stosunku do których istnieje prawdopodobieństwo, iŝ jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz których wartość moŝna określić w sposób wiarygodny. Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: nieruchomości tj. grunty własne, budynki, obiekty inŝynierii wodnej i lądowej, maszyny, urządzenia, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie. Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którą powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego. Na dzień bilansowy, rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne. W przypadku nieruchomości, wykazywane są one w wartości przeszacowanej, tj. wartości godziwej na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze skumulowane odpisy amortyzacyjne. Przeszacowania dokonano wg stanu na dzień 01 stycznia 2004r. tj. na dzień przejścia na MSR zgodnie z zasadami wynikającymi z MSSF 1. Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres uŝytkowania danego środka trwałego. Przyjęto okresy uŝytkowania środków trwałych w następujących przedziałach: Budynki oraz obiekty inŝynierii wodnej i lądowej: 10-40 lat, Maszyny i urządzenia: 3-10 lat, Środki transportu: 5 lat, Inne okres uŝytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków trwałych. Grunty własne nie podlegają amortyzacji. PowyŜsze okresy uŝytkowania dotyczą nowych środków trwałych. JeŜeli do uŝytkowania jest wprowadzony uŝywany środek trwały, wówczas stawki amortyzacji ustalane są indywidualnie, odpowiednio do przewidywanego okresu uŝytkowania danego środka trwałego. Rzeczowe aktywa trwałe o wartości jednostkowej nie większej niŝ trzy i pół tysiąca złotych amortyzowane są jednorazowo. Indywidualny okres uŝytkowania stosowany jest równieŝ dla amortyzacji aktywów trwałych będących przedmiotami umów leasingu, w których spółki Grupy OPTOPOL występują jako korzystający. Środki trwałe będące przedmiotem leasingu zaklasyfikowano na gruncie przepisów MSR nr 17 do aktywów trwałych Grupy. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa. - 7 -
W uŝytkowanych w Grupie OPTOPOL środkach trwałych nie stwierdzono istotnych części składowych (komponentów), których okres uŝytkowania róŝni się od okresu uŝytkowania całego środka trwałego. Amortyzację rozpoczyna się nie wcześniej niŝ w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do uŝytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat, gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaŝy zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaŝy i działalność zaniechana lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość końcowa podlegają weryfikacji na kaŝdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę wartości aktywów. Spółka w okresie objętym sprawozdaniem nie dokonała odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych. Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub gdy nie oczekuje się wpływu dalszych korzyści ekonomicznych z jego uŝytkowania lub zbycia. Zyski lub straty z tytułu usunięcia pozycji rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako róŝnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeŝeli występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Prawo uŝytkowania wieczystego gruntów Na dzień początkowego ujęcia prawo uŝytkowania wieczystego gruntów wycenia się w cenie nabycia. Na dzień bilansowy, prawo uŝytkowania wieczystego gruntów wyceniane jest w wartości przeszacowanej, tj. wartości godziwej na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze skumulowane odpisy amortyzacyjne Przeszacowania dokonano wg stanu na dzień 01 stycznia 2004r. tj. na dzień przejścia na MSR zgodnie z zasadami wynikającymi z MSSF 1. Odpisy amortyzacyjne prawa uŝytkowania wieczystego gruntów dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres uŝytkowania. W okresach objętych sprawozdaniem nie dokonano odpisów z tytułu utraty wartości prawa uŝytkowania wieczystego gruntów. Prawo uŝytkowania wieczystego gruntów usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyte lub gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego uŝytkowania lub zbycia. Zyski lub straty z tytułu usunięcia prawa uŝytkowania wieczystego gruntów ustala się jako róŝnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeŝeli występują) i jego wartością bilansową oraz ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy konsolidacji stanowi nadwyŝkę kosztu nabycia jednostki zaleŝnej podlegającej konsolidacji nad wartością godziwą aktywów netto tej jednostki na dzień nabycia. Wartości firmy powstającej przy konsolidacji nie amortyzuje się. Podlega ona jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości obciąŝają pozostałe koszty. Test na utratę wartości będzie przeprowadzany na koniec kaŝdego roku obrotowego. Inne wartości niematerialne Za inne wartości niematerialne uznaje się moŝliwe do zidentyfikowania niepienięŝne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej. W szczególności do wartości niematerialnych zalicza się: nabyte oprogramowanie komputerowe, nabyte prawa majątkowe autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. nakłady na prace rozwojowe Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy, wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonej o późniejsze skumulowane odpisy amortyzacyjne za wyjątkiem spółdzielczego - 8 -
własnościowego prawa do lokalu wycenionego w wartości godziwej na dzień przejścia na MSR tj. na 1 stycznia 2004 roku. Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową, przez okres przewidywanego uŝytkowania, który dla poszczególnych rodzajów wartości niematerialnych wynosi: Oprogramowanie komputerowe, licencje i inne prawa majątkowe 2 lata, Nakłady na prace rozwojowe 2 lata, Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu 40 lat. Wartości niematerialne o jednostkowej wartości nie większej niŝ trzy i pół tysiąca złotych amortyzowane są jednorazowo. Grupa OPTOPOL nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie uŝytkowania. Amortyzację rozpoczyna się nie wcześniej niŝ w miesiącu, w którym składnik wartości niematerialnych jest dostępny do uŝytkowania. Amortyzacji wartości niematerialnych zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik wartości niematerialnych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaŝy (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaŝy) zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaŝy i działalność zaniechana lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na kaŝdy dzień bilansowy. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na składnik wartości niematerialnych do momentu jego oddania do uŝytkowania, ujmuje się w cenie nabycia. W okresach objętych sprawozdaniem nie dokonano odpisów z tytułu utraty wartości aktywów. Składnik wartości niematerialnych usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego uŝytkowania lub zbycia. Zyski lub straty z tytułu usunięcia składnika wartości niematerialnych ustala się jako róŝnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeŝeli występują) i wartością bilansową tych wartości niematerialnych oraz ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Leasing Leasing rzeczowych aktywów trwałych, przy których leasingobiorca przejmuje wszystkie korzyści i rodzaje ryzyka wynikające z tytułu własności, klasyfikowany jest jako leasing finansowy. Aktywa uŝytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są wyceniane w ich wartości początkowej wynikającej z umowy i powiększonej o tę część podatku VAT od sumy rat kapitałowych, którego nie moŝna odliczyć jako podatku naliczonego. Wartość ta nie moŝe być wyŝsza niŝ wartość minimalnych opłat leasingowych powiększonych o tę część podatku VAT, którego nie moŝna odliczyć jako podatku naliczonego. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań finansowych. Część odsetkowa płatności obciąŝa koszty finansowe przez okres trwania leasingu. Umowa leasingu, w ramach której znacząca część ryzyka i poŝytków z tytułu własności pozostaje udziałem leasingodawcy stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu. Instrumenty pochodne W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie wykazano aktywów z tytułu instrumentów pochodnych a pasywa z tytułu instrumentów pochodnych opisano w punkcie dotyczącym ryzyka walutowego. Zapasy Do zapasów Grupa OPTOPOL zalicza: materiały, produkcję w toku, wyroby gotowe, towary. - 9 -
Przychód składników zapasów wyceniany jest według następujących zasad: materiały i towary według cen nabycia, wyroby gotowe, półprodukty i produkcja w toku według kosztu wytworzenia. Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. Na dzień bilansowy zapasy wyceniane są według przyjętych wyŝej zasad, jednakŝe na poziomie nie wyŝszym od wartości netto moŝliwej do uzyskania. Wartość netto moŝliwa do uzyskania to szacowana cena sprzedaŝy dokonywanej w normalnym toku działalności, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaŝy do skutku. Bilansowa wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia, z zachowaniem zasad ostroŝnej wyceny. Odpisy aktualizujące wartość zapasów obciąŝają pozostałe koszty operacyjne. NaleŜności i czynne rozliczenia międzyokresowe NaleŜności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu naleŝności te wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości naleŝności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, Ŝe jednostka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich naleŝnych kwot z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąŝe się z daną naleŝnością. Odpis tworzy się w cięŝar kosztów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wszelkie przekazane zaliczki jak na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych naleŝnościach. NaleŜności pozostałe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Z punktu widzenia terminu wymagalności naleŝności kwalifikowane są jako długoterminowe (powyŝej 1 roku) lub krótkoterminowe. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych Grupa Optopol zalicza: - koszty operacyjne dotyczące kosztów operacyjnych następujących po okresie, w którym je poniesiono (np. koszty ubezpieczeń, opłat poniesionych z góry) - nakłady na wartości niematerialne, w szczególności poniesione opłaty licencyjne. Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty obejmują środki pienięŝne w kasie, na rachunkach bankowych i w drodze oraz depozyty bankowe i inne krótkoterminowe inwestycje (lokaty) o okresie zapadalności nieprzekraczającym 1 roku. Środki pienięŝne wycenia się w wartości nominalnej, natomiast depozyty bankowe w kwocie wymagającej zapłaty. Kapitał własny Kapitał własny Grupy OPTOPOL stanowią: a) kapitał akcyjny jednostki dominującej, b) pozostałe kapitały, na które składają się nadwyŝka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej, pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe oraz kapitał z aktualizacji wyceny kursowej nabytej spółki, c) kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych, d) zyski zatrzymane, na które składają się niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych) oraz wynik finansowy bieŝącego okresu obrotowego. - 10 -
Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe, poŝyczki, zobowiązania z tytułu leasingu ujmuje się początkowo według wartości godziwej równej wartości kapitału do spłaty. Na dzień bilansowy są one ujmowane w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Ze względu na nieistotność poniesionych kosztów transakcyjnych Grupa OPTOPOL dokonuje ich rozliczenia w czasie metodą liniową. Zobowiązania z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów finansowych ujmuje się w wysokości wartości godziwej składnika walutowego instrumentu zabezpieczającego. Szczegółowy opis wyceny i prezentacji instrumentów finansowych został opisany w punkcie dotyczącym ryzyka walutowego. Do pozostałych zobowiązań finansowych Grupa zalicza zobowiązania z tytułu zawartych umów leasingowych. Zobowiązania Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek jednostek Grupy OPTOPOL, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ z jednostek środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania ujmuje się w kwocie wymagającej zapłaty to znaczy z uwzględnieniem nie zapłaconych na dzień bilansowy odsetek, chyba, Ŝe Grupa posiada wiarygodną informację, Ŝe odsetki te nie będą wymagalne w przyszłości. W ramach zobowiązań Grupa OPTOPOL wyodrębnia: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu ceł, podatków, ubezpieczeń i innych tytułów publicznoprawnych, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, pozostałe zobowiązania. Wg MSR wyłączeniu podlegają w pasywach: fundusz socjalny, natomiast w aktywach: środki pienięŝne zgromadzone na wyodrębnionych rachunkach dotyczących tego funduszu. RóŜnica koryguje pozostałe rozrachunki. Do pozostałych zobowiązań zaliczono między innymi tą część niepodzielonego wyniku nabytej Spółki, która zgodnie z zawartymi w dniu jej nabycia postanowieniami zostanie wypłacona w postaci dywidendy dotychczasowym wspólnikom. Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na spółkach Grupy OPTOPOL ciąŝy istniejący obowiązek prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, Ŝe wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz moŝna dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rezerwy wycenia się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pienięŝnych do wartości bieŝącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza oraz ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Zgodnie z wymogami MSR1 Prezentacja sprawozdań finansowych rezerwy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są odpowiednio jako krótko i długoterminowe. Rezerwy tworzy się w szczególności w odniesieniu do świadczeń pracowniczych. Spółki Grupy OPTOPOL nie prowadzą innych programów świadczeń emerytalnych poza odprawami emerytalno-rentowymi przysługującymi zgodnie z przepisami prawa pracy pracownikom spełniającym warunki uprawniające do emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy, których stosunek pracy ustał w związku z przejściem na emeryturę lub rentę. Na przyszłe wypłaty odpraw emerytalno- - 11 -
rentowych tworzy się rezerwę w cięŝar kosztów operacyjnych. Wysokość rezerwy aktualizowana jest na dzień bilansowy. W ramach rezerw krótkoterminowych prezentowane są aktualizowane na dzień bilansowy rezerwy z tytułu świadczeń za niewykorzystane urlopy oraz ta część wynagrodzeń (premii, bonusów), która dotyczy okresu sprawozdawczego, a będzie wypłacona w przyszłości a ich wysokość lub termin wymagalności nie jest znany na dzień bilansowy. Utrata wartości Na kaŝdy dzień bilansowy spółki Grupy OPTOPOL dokonują przeglądu wartości bilansowej składników majątku w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na moŝliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalona jest jako kwota wyŝsza z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaŝy lub wartości uŝytkowej, która odpowiada wartości bieŝącej szacunku przyszłych przepływów pienięŝnych zdyskontowanych przy uŝyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa. JeŜeli wartość odzyskiwalna jest niŝsza od wartości bilansowej netto składnika aktywów, wartość bilansowa jest pomniejszona do wartości odzyskiwalnej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości. W sytuacji odwrócenia utraty wartości wartość netto składnika aktywów zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyŝszej jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest jako korekta kosztów okresu, w którym ustały przesłanki powodujące utratę wartości. Przychody Przychody ze sprzedaŝy ujmuje się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub naleŝnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty. Przychody ujmuje się w następujący sposób: a) Przychody ze sprzedaŝy wyrobów gotowych, towarów i materiałów ujmuje się wtedy, gdy jednostka przekazała je nabywcy wraz ze znaczącym ryzykiem i korzyściami wynikającymi z praw własności do towarów, wyrobów gotowych i materiałów a kwotę przychodów oraz poniesionych w związku z transakcją kosztów moŝna wiarygodnie określić. b) Przychody ze sprzedaŝy usług ujmuje się wtedy, gdy usługi zostały wykonane a kwotę przychodów oraz poniesionych w związku z transakcją kosztów moŝna wiarygodnie określić. c) Przychody z tytułu odsetek ujmuje się według zasady memoriałowej metodą efektywnej stopy procentowej. d) Pozostałe przychody to pozostałe przychody nie związane bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną (np. przychody z tytułu najmu i podobne, otrzymane odszkodowania, naleŝności, które wcześniej zostały odpisane oraz nadwyŝka ceny sprzedanych środków trwałych nad ich wartością księgową. Koszty a) Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaŝy obejmują koszty wytworzenia sprzedanych produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaŝy i koszty ogólnego zarządu. Koszty wytworzenia sprzedanych produktów oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów są ujmowane w miesiącach, w których nastąpiła sprzedaŝ. Koszty sprzedaŝy są ujmowane nie wcześniej niŝ w miesiącu sprzedaŝy w momencie, w którym ich wartość moŝna ustalić w wiarygodny sposób. Koszty ogólnego - 12 -
zarządu są ujmowane w miesiącu poniesienia. Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układach rodzajowym i kalkulacyjnym. b) Koszty finansowe (np. odsetki, róŝnice kursowe) ujmowane są według zasady memoriałowej. c) Pozostałe koszty to koszty nie związane bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną (np. odpisy aktualizujące wartość aktywów, zapłacone odszkodowania oraz nadwyŝka wartości księgowej sprzedanych środków trwałych nad ich ceną sprzedaŝy. Opodatkowanie Na obowiązkowe obciąŝenia wyniku składają się: dochodowy podatek bieŝący oraz podatek odroczony. BieŜące obciąŝenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa róŝni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. ObciąŜenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o róŝnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich róŝnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, Ŝe będzie moŝna pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne róŝnice przejściowe. Podatek odroczony jest wyliczany przy uŝyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest równieŝ rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego podlegają kompensacie w podziale na tytuły krótkoterminowe i długoterminowe, gdy spółki Grupy OPTOPOL posiadają moŝliwy do wyegzekwowania tytuł do przeprowadzenia kompensat naleŝności i zobowiązań z tytułu bieŝącego podatku dochodowego. Dotacje PienięŜne dotacje ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności Grupa Optopol począwszy od 01.01.2009r., dostosowując się do wymogów MSSF 8, zmieniła prezentację w zakresie segmentów operacyjnych. Podstawową zmianą podejścia w zakresie prezentacji informacji o segmentach jest zastosowanie podejścia zarządczego, które wymaga aby identyfikacja segmentów oparta była o dwuetapową analizę tj.: identyfikację segmentów operacyjnych a następnie identyfikację segmentów sprawozdawczych. I tak Grupa OPTOPOL wyodrębniła segmenty operacyjne rozumiane jako komponenty Grupy, które angaŝują się w działalność Grupy i w związku z tym z działalności tej moŝna uzyskiwać przychody i ponosić koszty, komponenty którego, wyniki są regularnie przeglądane i podlegają ocenie wyników Grupy OPTOPOL oraz w przypadku, których są dostępne oddzielne informacje finansowe. Działalność Grupy OPTOPOL grupuje się według kryterium branŝowego odpowiadającego produkcji i sprzedaŝy urządzeń okulistycznych, produkcji i sprzedaŝy laserów okulistycznych i dermatologicznych, dystrybucji urządzeń okulistycznych i dermatologicznych a takŝe produkcji i sprzedaŝy specjalistycznego oprogramowania medycznego. Działalność Grupy odbywa się na terenie całego świata poprzez sieć dystrybutorów. Transakcje gospodarcze odbywające się w ramach poszczególnych segmentów pomiędzy podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych. Ponadto Grupa OPTOPOL prezentuje swoją - 13 -
działalność w zakresie przychodów zgodnie z MSSF 8 w podziale geograficznym oraz dokonuje ujawnień w zakresie koncentracji klientów, o ile przychody ze sprzedaŝy osiągane od jednego klienta przekraczają próg 10 % całości przychodów Grupy OPTOPOL. Polityka Zarządzania Ryzykiem Zarządzanie ryzykiem zawiera procesy identyfikacji, pomiaru i określania sposobu postępowania z nim, obejmując następujące jego rodzaje: ryzyko rynkowe (zmian cen towarów, kursów walutowych oraz stóp procentowych), ryzyko płynności, ryzyko kredytowe wraz z ryzykiem inwestycyjnym, ryzyko operacyjne. Odpowiednia polityka, struktura organizacyjna i procedury wspierają proces u podstaw, którego leŝą działania związane z zarządzaniem ryzykiem. Podstawowym ryzykiem, na które naraŝona jest Grupa Optopol jest ryzyko rynkowe. Obejmuje ono: ryzyko zmian cen towarów, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych. 1. Ryzyko zmian cen towarów Produkcja Grupy OPTOPOL jest uzaleŝniona w głównej mierze od cen komponentów pochodzących z kraju jak i z importu. Podstawową grupą komponentów są wysoko wyspecjalizowane urządzenia z zakresu zaawansowanej optyki. W związku, z faktem rosnącego zapotrzebowania na ww. urządzenia oraz ograniczoną ilością producentów tych urządzeń istnieje ryzyko podnoszenia ich cen. W efekcie moŝna ocenić, Ŝe wpływ tych komponentów na koszty produkcji grupy jest istotny, ale w ostatnich latach raczej ulegał obniŝeniu ze względu na upusty związane z ilością zamawianych komponentów. NaleŜy zwrócić uwagę, iŝ ryzyko związane z podniesieniem cen tych komponentów dotknie wszystkich producentów sprzętu optycznego, a więc całego rynku i w efekcie przełoŝy się na zmiany cen produktów rynkowych. 2. Ryzyko zmian kursów walutowych Grupa Optopol jest naraŝona na ryzyko zmian kursów walutowych. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania sprzedaŝy i zakupów w walutach innych niŝ jej waluta funkcjonalna. Grupa wykorzystuje częściowo na potrzeby zabezpieczenia przepływów pienięŝnych zawierane w celach handlowych transakcje walutowe. Grupa Optopol a w szczególności Emitent w celu minimalizacji ryzyka kursowego prowadzi stosowną politykę zabezpieczeń. Celem prowadzonej przez Emitenta polityki zabezpieczeń jest: 1/ zabezpieczenie wartości godziwej, to jest ograniczenie zagroŝenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej, wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami lub zobowiązaniami lub określoną ich częścią, 2/ zabezpieczenie przepływów pienięŝnych, to jest ograniczanie zagroŝenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pienięŝnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami, Przed rozpoczęciem zabezpieczenia Emitent sporządza dokumentację, obejmującą co najmniej : 1/ określenie celu i strategii zarządzania ryzykiem, 2/ identyfikację instrumentu zabezpieczającego oraz zabezpieczanych przez ten instrument: składników aktywów lub pasywów, uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania albo planowanej transakcji, - 14 -
3/ charakterystykę ryzyka związanego z zabezpieczaną pozycją, uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem lub planowana transakcją, 4/ okres zabezpieczenia, 5/ opis wybranej metody pomiaru efektywności zabezpieczenia zmian wartości godziwej lub przepływów pienięŝnych pozycji zabezpieczanej związanych z określonym rodzajem ryzyka. W przypadku strategii opcyjnej zawartej w celu zabezpieczania przepływów pienięŝnych: 1/ zyski lub straty z wyceny wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego, lub z wyceny składnika walutowego instrumentu zabezpieczającego niebędącego instrumentem pochodnym w części uznanej za efektywne zabezpieczenie przyszłych przepływów pienięŝnych związanych z zabezpieczaną pozycją, odnosi się na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych; bezwzględna wartość kwoty odniesionej na kapitał, to jest w pełni efektywnego zabezpieczenia, nie moŝe być jednak wyŝsza od wartości godziwej skumulowanych od dnia rozpoczęcia zabezpieczania zmian przyszłych przepływów pienięŝnych związanych z zabezpieczana pozycją. 2/ pozostała część skutków przeszacowania instrumentu zabezpieczającego, obejmującą kwotę niestanowiącą w pełni efektywnego zabezpieczenia, jeŝeli instrumentem zabezpieczającym jest pochodny instrument finansowy, zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. Wykazane w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych zyski lub straty z przeszacowania instrumentu zabezpieczającego zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych tego okresu sprawozdawczego, w którym zabezpieczone uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie lub planowana transakcja powoduje powstanie przychodów lub kosztów finansowych, z zastrzeŝeniem, Ŝe: JeŜeli uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie lub planowana transakcja poddane zabezpieczeniu powodują powstanie aktywów lub zobowiązań, to na dzień wprowadzenia tych pozycji do ksiąg rachunkowych zyski lub straty z przeszacowania instrumentu zabezpieczającego ujęte do tego dnia w kapitale ( funduszu) z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych odpisuje się i odpowiednio dolicza do ceny nabycia lub inaczej określonej wartości początkowej wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań. 3. Ryzyko zmian stóp procentowych Grupa OPTOPOL jest stroną umów kredytowych opartych na zmiennych stopach WIBOR, EURIBOR + marŝa banku. W związku z tym naraŝona jest na ryzyko zmian stóp procentowych, w przypadku zaciągania nowego lub refinansowania istniejącego zadłuŝenia. Zarówno własne doświadczenia Grupy, jak teŝ istniejąca sytuacja na rynku finansowym nie wskazują, by istniały związane z tym zagroŝenia. W ocenie Grupy nie ma potrzeby dokonywania zabezpieczeń w odniesieniu do tego rodzaju ryzyka. 4. Ryzyko płynności Według oceny Grupy Optopol ryzyko utraty płynności pomimo istniejącego kryzysu gospodarczego uznawane jest jako niskie. 5. Ryzyko kredytowe / inwestycyjne Stan naleŝności Grupy Optopol podlega ciągłemu monitoringowi co w konsekwencji powoduje iŝ Grupa Optopol nie jest naraŝona na znaczące ryzyko kredytowe. - 15 -
Wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do euro, ustalanych przez NBP Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR w okresie objętym sprawozdaniem wyniosły: Kurs stanowiący średni półroczny Średni kurs ustalony przez NBP ustalony przez NBP obowiązujący na dzień bilansowy 4,5184 4,4696 Dla porównywalnych danych finansowych na dzień 30.06.2008r.: Kurs stanowiący średni półroczny Średni kurs ustalony przez NBP ustalony przez NBP obowiązujący na dzień bilansowy 3,4776 3,3542 Dla porównywalnych danych finansowych na dzień 31.12.2008r.: Kurs stanowiący średni roczny ustalony Średni kurs ustalony przez NBP przez NBP obowiązujący na dzień bilansowy 3,5321 4,1724-16 -
Wskazanie co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pienięŝnych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych do tego przeliczenia. Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pienięŝnych i porównywalne dane finansowe, przeliczone na euro przedstawiono poniŝej: Wybrane dane finansowe dotyczące jednostkowego sprawozdania finansowego Przychody netto ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów Za okres 01.01.2009 do 30.06.2009r. narastająco Za okres 01.01.2008 do 30.06.2008r. narastająco tys. zł tys. euro tys. zł tys. euro 37 834 8 373 31 828 9 152 Zysk na działalności operacyjnej 2 561 567 4 090 1 176 Zysk (strata) brutto 152 34 4 232 1 216 Zysk (strata) netto -259-57 3 371 992 Aktywa razem 121 474 27 178 108 069 32 219 Zobowiązania razem 43 533 9 740 22 116 6 594 w tym zobowiązania krótkoterminowe 30 775 6 885 14 750 4 397 Kapitał własny 77 941 17 438 85 952 25 625 Kapitał podstawowy 710 159 710 212 Liczba akcji w sztukach 14 204 300 14 204 300 Wartość księgowa na akcję (zł lub euro) 5,49 1,23 6,05 1,80 Zysk (strata) netto na akcję (zł lub euro) -0,02 0,00 0,24 0,07 Przepływy pienięŝne netto z działalności operacyjnej 4 004 886-2 487-715 Przepływy pienięŝne netto z działalności inwestycyjnej -2 676-592 -17 623-5 068 Przepływy pienięŝne netto z działalności finansowej -699-155 55 365 15 920 Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu przeliczono na walutę euro w następujący sposób: pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pienięŝnych za I półrocze 2009 (odpowiednio za I półrocze 2008r.) przeliczono wg kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień kaŝdego miesiąca. Kurs ten za I półrocze 2009r. wyniósł 4,5184 zł/euro, a za I półrocze 2008r. 3,4776 zł/euro; pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono wg średniego kursu ogłaszanego przez NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Kurs ten wynosił na 30.06.2009r. 4,4696 zł/euro, a na 30.06.2008r. 3,3542 zł/euro. - 17 -
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MSR I MSSF SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nr noty Stan na 30.06.2009 Stan na 31.12.2008 Stan na 30.06.2008 A. Aktywa trwałe (długoterminowe) 48 816 46 012 31 954 1. Rzeczowe aktywa trwałe 1 21 651 19 535 15 694 2. Prawo wieczystego uŝytkowania gruntów 2 326 337 348 3. Wartość firmy 3 21 186 21 186 15 004 4. Inne wartości niematerialne 4 2 188 1 695 631 5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 19 3 465 3 259 276 6. Inwestycje długoterminowe 0 0 0 B. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 72 659 77 934 76 115 1. Zapasy 5 31 632 33 780 22 167 2. Krótkoterminowe naleŝności i rozliczenia międzyokresowe 6 17 866 21 623 17 768 3. Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty 7 23 160 22 531 36 180 A k t y w a r a z e m 121 474 123 946 108 069 PASYWA Stan na 30.06.2009 Stan na 31.12.2008 Stan na 30.06.2008 A. Kapitał własny 8 77 941 79 943 85 952 I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 75 586 77 755 84 611 1. Kapitał podstawowy 8 710 710 710 2. NadwyŜka ze sprzedaŝy akcji powyŝej ich wartości nominalnej 9a 64 915 64 915 64 915 3. Kapitały rezerwowe i zapasowe 9 13 238 8 770 8 769 4. Kapitał z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów finansowych 5. RóŜnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 9b -13 505-11 262 0 1 192 823-213 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych i roku bieŝącego 9c 9 035 13 799 10 430 II. Kapitał mniejszości 2 355 2 188 1 341 B. Zobowiązania długoterminowe 12 758 12 834 7 366 1. Rezerwy 10 76 74 88 2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 19 350 495 276 3. Długoterminowe kredyty bankowe i poŝyczki 11 6 271 5 083 4 791 4. Długoterminowe zobowiązania z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów finansowych 12a 3 838 4 634 0 5. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 12 2 223 2 548 2 212 C. Zobowiązania krótkoterminowe 30 775 31 169 14 750 1. Rezerwy 10 329 457 257 2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i poŝyczki 11 4 101 5 251 4 438 3. Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i poŝyczek 4. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów finansowych 11 2 046 848 738 12a 12 835 9 270 0 5. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 12 1 194 1 139 672 6. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 13 10 132 13 791 8 322 7. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 14 138 413 321 P a s y w a r a z e m 121 474 123 946 108 069-18 -
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Nr noty Od 01.01.2008 do 30.06.2008 A. Przychody ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów 15 37 834 31 828 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 16 26 499 21 126 C. Zysk/strata brutto ze sprzedaŝy (A B) 11 335 10 702 D. Koszty sprzedaŝy 16 1 490 1 518 E. Koszty ogólnego zarządu 16 8 198 5 270 F. Pozostałe przychody 17 1 240 211 G. Pozostałe koszty 17 326 35 H. Zysk/strata z działalności operacyjnej (C-D-E-+F-G) 2 561 4 090 I. Przychody finansowe 18 348 966 J. Koszty finansowe 18 2 757 824 K. Udział w zyskach/stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności 0 0 L. Zysk/strata brutto (H+I-J+K) 152 4 232 M. Podatek dochodowy 19 410 861 N. Zysk/strata netto z działalności gospodarczej (L-M) -259 3 371 O. Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej 0 0 P. Zysk/strata netto za rok obrotowy (N+O) -259 3 371 Przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej -296 3 240 Udziały mniejszości 36 131 R. Pozostałe składniki całkowitych dochodów -1743-213 - wycena instrumentów zabezpieczających -2769 0 - podatek odroczony od pozostałych składników całkowitych dochodów 526 0 - wycena kursowa nabytej spółki zagranicznej 499-213 S. Całkowite dochody ogółem (P+R) -2 002 3 158 Przypadające na: Akcjonariuszy jednostki dominującej -2 169 3 158 Udziały mniejszości 167 0-19 -
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH METODA POŚREDNIA Nr noty Przepływy pienięŝne z działalności operacyjnej Od 01.01.2008 do 30.06.2008 Zysk/ strata netto -259 3 371 Korekty o pozycje: 4 262-5 858 Amortyzacja środków trwałych 16 1 132 763 Amortyzacja wartości niematerialnych i prawa wieczystego uŝytkowania gruntu 16 189 122 Zyski (straty) z tytułu róŝnic kursowych 336-7 Koszty i przychody z tytułu odsetek 144-577 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 17-62 -32 Zmiana stanu rezerw -271-149 Zmiana stanu zapasów 2 672-2 564 Zmiana stanu naleŝności i rozliczeń międzyokresowych czynnych Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych 4 392-4 008-3 992 338 Naliczony podatek dochodowy 232 791 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy -507-535 Zysk/ strata przypadający na udziały mniejszości 0 0 Inne korekty -2 0 Przepływy pienięŝne netto z działalności operacyjnej 4 004-2 487 Wpływy ze sprzedaŝy środków trwałych i wartości niematerialnych Przepływy pienięŝne z działalności inwestycyjnej 64 57 Wpływy z tytułu odsetek 340 917 Spłaty udzielonych poŝyczek 0 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Wydatki netto na nabycie podmiotów zaleŝnych i stowarzyszonych Udzielone poŝyczki 0 Przepływy pienięŝne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pienięŝne z działalności finansowej -3 080-1 835 0-16 762-2 676-17 623 Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli i bonów 0 66 000 Wpływy z kredytów i poŝyczek 5 131 0 Spłata kredytów i poŝyczek -4 458-7 982 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego -502-338 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki 0 0 Zapłacone odsetki -484-340 Inne -386-1 975 Przepływy pienięŝne netto z działalności finansowej -699 55 365 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pienięŝnych i ekwiwalentów środków pienięŝnych Środki pienięŝne, ekwiwalenty środków pienięŝnych oraz kredyty w rachunku bieŝącym na początek okresu Środki pienięŝne, ekwiwalenty środków pienięŝnych oraz kredyty w rachunku bieŝącym na koniec okresu 629 35 255 22 531 925 23 160 36 180-20 -