Aktualizacja i weryfikacja analizy finansowej na potrzeby monitorowania poziomu dofinansowania/dochodu netto w projektach Kraków, 2010 r.
Istota monitorowania Obowiązek monitorowania projektów przez państwa członkowskie - art. 55 ust. 3-4 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z późn. zm. Z uwagi na trwające prace Komisji Europejskiej przewiduje się, iż procedury monitorowania mogą podlegać w przyszłości zmianie.
OBOWIĄZEK AKTUALIZACJI PRZEZ BENEFICJENTA MRPO ANALIZY FINANSOWEJ W CELU POTWIERDZENIA POZIOMU DOFINANSOWANIA WYSTĘPUJE: W OKRESIE REALIZACJI PROJEKTU ZA OKRES TRWAŁOŚCI PROJEKTU z wyłączeniem projektów z Działań 4.1 oraz 7.4 Okres realizacji Okres trwałości Okres odniesienia
OKRES REALIZACJI Konieczność aktualizacji analizy finansowej Okres realizacji Beneficjent ma obowiązek dokonać aktualizacji analizy finansowej i przedłożyć ją do IZ w sytuacji, gdy nastąpi: zmiana wartości całkowitej projektu z wartości poniżej 1 mln euro na wartość powyżej tej kwoty, zmiana wartości całkowitej projektu lub zmiana w strukturze kosztów kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych (VAT) projektu powyżej 1 mln euro. Wartość całkowita projektu = koszty kwalifikowalne + koszty niekwalifikowalne + podatek VAT
OKRES REALIZACJI Konieczność aktualizacji analizy finansowej Aktualizacja analizy finansowej a projekty nie generujące przychodów Moment złożenia aktualizacji analizy finansowej: Jednorazowo - etap wniosku końcowego o płatność, po zakończeniu kontroli na miejscu a przed dokonaniem ostatniej płatności na rzecz projektu.
Ustalenie poziomu dofinansowania projektów w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013
Podstawowe pojęcia Projekt generujący przychód - w myśl art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 to projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego lub Funduszu Spójności, którego całkowity koszt (całkowite nakłady inwestycyjne) przekracza 1 mln EUR i obejmuje inwestycję w infrastrukturę, korzystanie z której podlega opłatom ponoszonym bezpośrednio przez korzystających oraz wszelkie projekty pociągające za sobą sprzedaż gruntu lub budynków lub dzierżawę gruntu lub najem budynków, lub wszelkie inne odpłatne świadczenie usług. Dochód netto - jest to wartość bieżąca przepływów pieniężnych netto DOCHÓD NETTO = zdyskontowane: (+) przychody operacyjne (-) koszty operacyjne (bez amortyzacji) (-) nakłady odtworzeniowe (-) zmiany w kapitale obrotowym netto
Podstawowe pojęcia Luka w finansowaniu - to ta część zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych pierwotnej inwestycji, która nie jest pokryta zdyskontowanym dochodem netto z projektu, generowanym w okresie referencyjnym. LUKA W FINANSOWANIU = zdyskontowane (+) przychody operacyjne (-) koszty operacyjne (-) nakłady odtworzeniowe (-) zmiany w kapitale obrotowym netto (+) wartość rezydualna
Przykład nr 1 zmiana całkowitej wartości projektu powyżej 1 mln euro Założenia: Kurs 1 euro = 4,06 zł Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne Ni): 4 000 000 zł < 1 mln euro Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł (100%) Stopa dofinansowania: 75% Poziom dofinansowania: Kk x stopa dofinansowania 4 000 000 zł x 75% = 3 000 000 zł Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne Ni): 4 200 000 zł > 1 mln euro Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł Stopa dofinansowania: 75% Dochód netto (Dn) 300 000 zł Wartość rezydualna 100 000 zł Wskaźnik luki w finansowaniu W LF = (Zdyskontowane Ni- Zdyskontowany Dn)/ Zdyskontowane Ni = 91,01% Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = W LF x stopa dofinansowania = 91,01% x 75% = 68,26 % 4 000 000 x 68,26 % = 2 730 400 zł
Przykład nr 2 zmiana wartości całkowitej projektu powyżej 1 mln euro Założenia: Kurs 1 euro = 4,06 zł Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne Ni): 4 100 000 zł > 1 mln euro Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł Stopa dofinansowania: 75% Dochód netto (Dn) 300 000 zł Wartość rezydualna 100 000 zł W LF = 90,82% Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = 90,82% x 75% = 68,11% 4 000 000 x 68,11% = 2 724 000 zł
OKRES REALIZACJI - Weryfikacja zaktualizowanej analizy finansowej Weryfikacja złożonej dokumentacji, w korespondencji z dokumentacją z etapu aplikowania, przeprowadzona zostanie w celu dostarczenia informacji czy poziom dofinansowania MRPO, z uwagi na zmiany finansowe w projekcie nie jest za wysoki. Jeżeli w wyniku monitorowania całkowitej wartości projektu wartość dofinansowania ulegnie obniżeniu to Beneficjent jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej nadwyżki dofinansowania lub IZ pomniejszy płatność końcową w taki sposób, aby suma wypłaconego dofinansowania była równa wartości dofinansowania wyliczonego w zaktualizowanej analizie finansowej.
OKRES TRWAŁOŚCI Konieczność aktualizacji analizy finansowej Okres realizacji Okres trwałości Okres trwałości i obowiązek sprawozdawczy 3 pytania w części V Generowanie dochodu w projekcie Czy projekt był objęty zasadami pomocy publicznej? Czy wartość całkowita projektu po zakończeniu jego realizacji przekracza równowartość 1 mln euro? Czy w ramach projektu poziom kosztów i/lub przychodów operacyjnych zmienił się, wpływając tym samym na wzrost dochodu netto, w stosunku do danych prezentowanych w analizie sporządzanej na etapie składania wniosku o dofinansowanie lub w stosunku do danych z ostatniej aktualizacji?
Przykład nr 3 zmiana w poziomie dochodu netto Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne Ni): 4 100 000 zł Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł Stopa dofinansowania: 75% Dochód netto (Dn) 800 000 zł Wartość rezydualna 100 000 zł W LF = 78,22% Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = 78,22%x 75% = 58,66% 4 000 000 x 58,66% = 2 346 569 zł
OKRES TRWAŁOŚCI - Weryfikacja zaktualizowanej analizy finansowej Weryfikacja złożonej dokumentacji, w korespondencji z dokumentacją z etapu aplikowania (lub/i z zaktualizowaną na etapie realizacji) przeprowadzona zostanie w celu dostarczenia informacji czy poziom dofinansowania MRPO, z uwagi na zmiany finansowe w projekcie nie jest za wysoki. W przypadku stwierdzenia przez IZ wystąpienia wzrostu w poziomie dochodu netto, które jednocześnie powoduje, iż nowy wskaźnik luki w finansowaniu jest niższy o ponad 10% od wskaźnika luki w finansowaniu obliczonego ex ante to Beneficjent jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej nadwyżki dofinansowania tak, aby suma wypłaconego dofinansowania była równa wartości dofinansowania wyliczonego w zaktualizowanej analizie finansowej.
Sposób aktualizacji analizy finansowej 1.Aktualizację analizy finansowej należy przygotować w oparciu o zapisy Wytycznych do studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 wersja obowiązująca na dzień sporządzania aktualizacji. 2. Aktualizację analizy finansowej należy przygotować w formacie Excel na załączniku nr 1 lub 2 do Wytycznych. 3. Aktualizacja winna dotyczyć obliczeń analizy finansowej, w związku z powyższym pozostałe projekcje np. tabele dotyczące analizy ekonomicznej, czy analizy wrażliwości nie będą wymagane.
Sposób aktualizacji analizy finansowej 4. Dane finansowe dla zamkniętych okresów sprawozdawczych winny zostać zaktualizowane, w szczególności nakłady inwestycyjne winny być ujęte w wysokości zgodnej z rozliczeniem końcowym projektu. Pozostałe dane w analizie finansowej należy dostosować do obecnie uzyskiwanych lub/i planowanych do uzyskiwania wielkości. 5. Każda zmiana założeń lub obliczeń wymaga uzasadnienia, które winno wskazywać merytoryczna przyczynę zmian w stosunku do wartości ex ante poprzez podanie czynników, które ją spowodowały. 6. W ramach aktualizacji analizy finansowej należy przedłożyć do IZ następujące dokumenty, tj.: pismo przewodnie, aneks do studium zawierający: wykaz i uzasadnienie zmian oraz jednolitą treść zmienionych rozdziałów (najczęściej wstęp oraz analizę finansową), zaktualizowane obliczenia analizy finansowej (w edytowalnym formacie Excel, zgodnym z załącznikiem nr 1 lub 2 do Wytycznych).
Dziękuję za uwagę! Beata Jankowska-Duda 29 90 734 Magdalena Kiełtyka 29 90 773