Kontrola trwałości projektów UNIA EUROPEJSKA

Transkrypt

1 Kontrola trwałości projektów

2 Podstawa prawna Podstawowym dokumentem określającym obowiązki dotyczące trwałości projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego jest Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/

3 Źródło prowadzenia kontroli Zgodnie z UoD Beneficjent zobowiązuje się do: Zapewnienia trwałości Projektu, w rozumieniu art. 57 ust. 1 Rozporządzenia 1083/2006, w okresie 5 lat od daty zakończenia realizacji Projektu, w której doszło do łącznego spełnienia trzech warunków: działania podjęte w ramach Projektu zostały faktycznie przeprowadzone wszystkie wydatki Beneficjenta zostały opłacone dofinansowanie zostało wypłacone (brak dalszych płatności, które mają być dokonane na rzecz Beneficjenta) Zmiany dot. liczenia okresu trwałości projektu powinny być wprowadzane w przypadku podpisywania nowych UoD lub aneksowania już zawartych ze względu na wydłużenie okresu realizacji Projektu tj. poza r. W przypadku pozostałych UoD również należy traktować okres trwałości zgodnie z treścią Rozporządzenia i łącznego spełnienia ww. trzech warunków pomimo braku obowiązku aneksowania UoD w ww. zakresie. 3

4 Moment kontroli w okresie do 5 lat licząc od daty stanowiącej ostatni dzień zakończenia Projektu zgodnie z wykładnią Rozporządzenia Kontrola trwałości projektu przeprowadzana jest przynajmniej rok po zakończeniu realizacji projektu, nie później niż w terminie, o którym mowa w art. 57 Rozporządzenia 1083/2006. Kontrola trwałości projektu przeprowadzana jest na miejscu realizacji projektu. 4

5 Kontrola w okresie trwałości Projektu Kontrola trwałości projektów potwierdza, czy: 1) w projekcie nie nastąpiły znaczące modyfikacje w rozumieniu art. 57 ust. 1 Rozporządzenia ogólnego, a więc w szczególności czy majątek wytworzony w wyniku realizacji projektu jest wykorzystywany zgodnie z przeznaczeniem, 2) cel projektu został zachowany, 3) Beneficjent wypełnia obowiązki w zakresie informacji i promocji projektu, 4) Beneficjent przechowuje we właściwy sposób dokumentację związaną z projektem (kontrola w tym zakresie może być prowadzona w okresie do 3 lat od dnia zamknięcia PO IiŚ lub 10 lat od udzielenia pomocy publicznej), 5) nie nastąpiła zmiana okoliczności powodujących możliwość odzyskania przez Beneficjenta podatku VAT, który stanowił wydatek kwalifikowalny w okresie realizacji projektu, 6) nie została złamana zasada zakazu podwójnego finansowania, 7) projekt nie wygenerował dochodu, który nie został uwzględniony zgodnie z art. 55 ust. 2 i 3 Rozporządzenia ogólnego (kontrola w tym zakresie może być prowadzona w okresie do 3 lat od dnia zamknięcia PO IiŚ). 5

6 Kontrola w okresie trwałości 1. Czy w projekcie nie nastąpiły znaczące modyfikacje w rozumieniu art. 57 ust. 1 Rozporządzenia ogólnego, a więc w szczególności czy majątek wytworzony w wyniku realizacji projektu jest wykorzystywany zgodnie z przeznaczeniem? należy ustalić czy modyfikacja projektu wynika ze zmiany charakteru własności elementu infrastruktury albo z zaprzestania działalności produkcyjnej należy zbadać czy modyfikacja projektu miała wpływ na charakter lub warunki realizacji operacji, bądź powodowała uzyskanie nieuzasadnionej korzyści przez podmiot na zakończenie należ sprawdzić czy rozpatrywane modyfikacje są znaczne 6

7 Kontrola w okresie trwałości 2. Czy cel projektu został zachowany? Zachowanie celu projektu określonego we wniosku o dofinansowanie, definiowanego poprzez wskaźniki produktu i rezultatu, do których osiągnięcia zobowiązany był Beneficjent. Czy po zakończeniu realizacji projektu do chwili obecnej cel projektu został zachowany (w tym: czy osiągnięto i utrzymano w całości wszystkie wskaźniki produktu i rezultatu)? Czy od daty zakończenia projektu zostały zapewnione środki gwarantujące utrzymanie jego trwałości finansowej, instytucjonalnej i organizacyjnej? 7

8 Kontrola w okresie trwałości 3. Czy beneficjent wypełnia obowiązki w zakresie informacji i promocji projektu? Czy Beneficjent stosuje odpowiednie środki informacji i promocji projektu zgodnie z zapisami zawartymi w umowie i wniosku o dofinansowanie i zasadami promocji? Jeśli projekt dotyczył zakupu sprzętu/wyposażenia, czy jest on oznaczony zgodnie z zasadami w zakresie informacji i promocji? 8

9 Kontrola w okresie trwałości 4. Czy beneficjent przechowuje we właściwy sposób dokumentację związaną z projektem (kontrola w tym zakresie może być prowadzona w okresie do 3 lat od dnia zamknięcia PO IiŚ)? Czy beneficjent przechowuje dokumenty związane z realizacją projektu zgodnie z umową o dofinansowanie projektu? Czy dokumenty znajdują się w miejscu wskazanym we wniosku o płatność końcową? Czy wskazane miejsce jest: siedzibą Beneficjenta, miejscem realizacji projektu, innym (jakim?) Czy sposób przechowywania dokumentacji umożliwia jej zachowanie przez okres wskazany w umowie o dofinansowanie? 9

10 Kontrola w okresie trwałości 5. Czy nie nastąpiła zmiana okoliczności powodujących możliwość odzyskania przez beneficjenta podatku VAT, który stanowił wydatek kwalifikowalny w okresie realizacji projektu? Czy po zakończeniu realizacji projektu pojawiły się przesłanki wskazujące na możliwość odzyskania podatku VAT? 10

11 Kontrola w okresie trwałości 6.Czy nie została złamana zasada zakazu podwójnego finansowania? Czy Beneficjent otrzymał inne, dodatkowe środki publiczne na inwestycję realizowaną w ramach podpisanej umowy/aneksu do umowy o dofinansowanie, które nie zostały wykazane w trakcie rozliczania projektu (we wnioskach o płatność)? Ma znaczenie przy projektach które nie były kontrolowane 11

12 Kontrola w okresie trwałości 7.Czy projekt nie wygenerował dochodu, który nie został uwzględniony zgodnie z art. 55 ust. 2 i 3 Rozporządzenia ogólnego (kontrola w tym zakresie może być prowadzona w okresie do 3 lat od dnia zamknięcia PO IiŚ)? I. Czy projekt generuje dochody netto (czy przychody są większe od kosztów, uwzględniając wartość rezydualną)? II. Czy w ramach projektu pojawiły się inne lub nowe źródła przychodów, które nie zostały wzięte pod uwagę w analizie sporządzonej na etapie wniosku o dofinansowanie (przy obliczaniu luki w finansowaniu)? III. Czy w ramach projektu poziom kosztów i/lub przychodów zmienił się z innych przyczyn, wpływając tym samym na wzrost dochodu netto w stosunku do danych prezentowanych w analizie sporządzanej na etapie składania wniosku o dofinansowanie lub w stosunku do danych z jego ostatniej aktualizacji? 12

13 Korekty finansowe w okresie trwałości Kwota środków związanych z elementami projektu poddanymi znaczącej modyfikacji stanowi nieprawidłowość i podlega procedurze korekty finansowej. W sytuacji, w której w okresie trwałości projektu uznanie całości wydatku za niekwalifikowalny byłoby nieproporcjonalne do charakteru i wagi naruszenia, za niekwalifikowalny należy uznać jedynie odpowiednią część wydatku. Korektę finansową należy ustalić proporcjonalnie do strat finansowych z uwzględnieniem długości okresu, w którym beneficjent wypełnił zobowiązanie w zakresie utrzymania inwestycji. 13

14 Obowiązki Beneficjenta w okresie trwałości 1) Obowiązek zabezpieczenia trwałości projektu i nie poddawania go z zasadniczym modyfikacjom wynikających z zapisów art. 57 Rozporządzenia Rady (WE) NR 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. 2) Obowiązku niezwłocznego informowania IW: o zaistniałych przesłankach umożliwiających odzyskanie podatku VAT, tj. wykonaniu czynności opodatkowanych związanych z infrastrukturą i sprzętem sfinansowanym w ramach projektu, o dochodzie wygenerowanym przez projekt w okresie 5 lat od zakończenia jego realizacji, w rozumieniu art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) Nr 1083/2006, którego nie można było oszacować z wyprzedzeniem i który nie został wykazany w złożonym wniosku o dofinansowanie, a następnie wnioskach o płatność, o wszelkich nieprawidłowościach i problemach w utrzymaniu celów i trwałości projektu. 14

15 Dziękuję za uwagę Kontakt: Centrum Unijnych Projektów Transportowych ul. Bonifraterska Warszawa tel. (22) ; fax (22) e mail: kontrola@cupt.gov.pl