Zasady ustalania wartości dofinansowania projektów generujących dochód w perspektywie finansowej

Transkrypt

1 Szkolenia dla wnioskodawców Działania 1.1 Wyeliminowanie terytorialnych różnic w możliwości dostępu do szerokopasmowego internetu o wysokich przepustowościach w ramach Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa Zasady ustalania wartości dofinansowania projektów generujących dochód w perspektywie finansowej Toruń, 18 listopada 2015 r. 1

2 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Art. 61 Operacje generujące dochód po ukończeniu Kluczowe elementy: Definicja dochodu Metody pomniejszania kosztów kwalifikowalnych Projekty, w których brak jest możliwości oszacowania przychodu z wyprzedzeniem Akty delegowane Wyłączenia 2

3 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Dochód (ang. net revenue) Wpływy środków pieniężnych z bezpośrednich wpłat dokonywanych przez użytkowników za towary i usługi zapewniane przez daną operację ( ) pomniejszone o wszelkie koszty operacyjne i koszty odtworzenia wyposażenia krótkotrwałego poniesione w okresie odniesienia + oszczędności kosztów operacyjnych, o ile nie są skompensowane równoważnym zmniejszeniem dotacji na działalność 3

4 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Przychody vs. dotacje i subwencje Transfery i subsydia oraz wpływy z oprocentowania depozytów bankowych nie stanowią przychodu w kontekście art. 61 uwzględniane są wyłącznie w analizie trwałości Opłaty ponoszone przez państwo/instytucje publiczne (np. w formie opłaty za dostępność) w zamian za dobra lub usługi bezpośrednio dostarczane przez projekt są traktowane jako przychód 4

5 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Pro rata W przypadku gdy nie wszystkie koszty inwestycji są kwalifikowalne, dochód zostaje przyporządkowany pro rata do kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych części kosztu inwestycji Zapis ten ma zastosowanie w przypadku metody luki w finansowaniu oraz w projektach, w których nie ma możliwości obiektywnego określenia przychodu z wyprzedzeniem. 5

6 Art Rozporządzenia 480/2014 Metoda luki w finansowaniu Luka w finansowaniu cześć zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych (DIC), która nie jest pokryta sumą zdyskontowanych dochodów z projektu (DNR) R = (DIC DNR) / DIC 6

7 Art Rozporządzenia 480/2014 Metoda kalkulacji zdyskontowanego dochodu Kluczowe elementy: Art. 15 Ogólne zasady Art. 16 Przychody Art. 17 Koszty operacyjne i odtworzeniowe Art. 18 Wartość rezydualna Art. 19 Dyskontowanie 7

8 Art Rozporządzenia 480/2014 OGÓLNE ZASADY Obowiązek zastosowania okresu odniesienia określonego dla danego sektora (obejmującego realizację i operacyjność) Obowiązek zastosowania metody przyrostowej Uwzględnienie podatku VAT w kalkulacji wyłącznie w przypadku, gdy jest on wydatkiem, którego nie można odzyskać na mocy prawodawstwa Rozporządzenie krajowego nr 1083/2006 8

9 Art Rozporządzenia 480/2014 OKRESY ODNIESIENIA Sektor Okres (w latach) Kolej 30 Zaopatrzenie w wodę i usługi sanitarne 30 Drogi Gospodarowanie odpadami Porty i porty lotnicze 25 Transport miejski Energia Badania i innowacje Sieci szerokopasmowe Infrastruktura biznesu Pozostałe sektory

10 Art Rozporządzenia 480/2014 PRZYCHODY Odwołanie do zasady zanieczyszczający płaci oraz dostępności cenowej Przychody nie obejmują transferów z budżetu krajowego lub budżetów regionalnych jak również krajowych publicznych systemów ubezpieczeń 10

11 Art Rozporządzenia 480/2014 KOSZTY OPERACYJNE I ODTWORZENIOWE Katalog kosztów: Odtworzenie wyposażenia krótkotrwałego Stałe i zmienne koszty operacyjne 11

12 Art Rozporządzenia 480/2014 WARTOŚĆ REZYDUALNA Obliczanie wartości rezydualnej w oparciu o pozostałe lata operacyjności projektu lub inną metodę (w należycie uzasadnionych okolicznościach) Wartość rezydualna powiększa przychody wyłącznie w przypadku, gdy uprzednio stwierdzono, że projekt jest generującym dochód 12

13 Art Rozporządzenia 480/2014 DYSKONTOWANIE Finansowa stopa dyskontowa: 4 % w ujęciu realnym (cenach stałych) art. 19 ust. 3 6 % w ujęciu nominalnym (cenach bieżących) - Wytyczne MIiR w oparciu o Przewodnik AKK 13

14 Art Rozporządzenia 480/2014 DYSKONTOWANIE Przypadki, w których dopuszcza się możliwość zastosowania finansowej stopy dyskontowej na innym poziomie: specyficzne dla PCz uwarunkowania makroekonomiczne oraz międzynarodowe trendy makroekonomiczne charakter inwestora lub inwestycji (np. ppp) charakter sektora 14

15 Kalkulacja luki w finansowaniu etapy Wyliczenie kosztów kwalifikowanych projektu w oparciu o kosztorys - EC Wyliczenie wskaźnika luki w finansowaniu - R Wyliczenie kosztów kwalifikowalnych skorygowanych o wskaźnik luki w finansowaniu EC R Wyliczenie (maksymalnej możliwej) dotacji UE Dotacja UE 15

16 Kalkulacja luki w finansowaniu przykład Założenia: Koszty całkowite = 12 mln EUR Koszty kwalifikowalne (EC) = 11 mln EUR (w tym 1 mln EUR rezerwy na nieprzewidzialne wydatki) Zdyskontowane koszty inwestycyjne (DIC) = 9,5 mln EUR Zdyskontowane dochody (DNR) = 1,65 mln EUR zgodnie z zasadą pro rata (całkowity dochód 1,8 mln EUR) Finansowa stopa dyskontowa (FDR) = 4 % Wartość rezydualna = 0 Poziom dofinansowania w ramach osi = 85 % 16

17 Kalkulacja luki w finansowaniu przykład Wyliczenie wskaźnika luki w finansowaniu (R): R = (DIC-DNR)/DIC R = (9,5 mln EUR 1,65 mln EUR)/9,5 mln EUR R = 82,63 % 17

18 Kalkulacja luki w finansowaniu przykład Wyliczenie kosztów kwalifikowalnych skorygowanych o wskaźnik luki w finansowaniu (EC R ): EC R = EC * R EC R = 11 mln EUR * 82,63 % EC R = 9,09 mln EUR 18

19 Kalkulacja luki w finansowaniu przykład Wyliczenie (maksymalnej możliwej) wartości dofinansowania ze środków UE (Dotacja UE): Dotacja UE = EC R * Max Crpa Dotacja UE = 9,09 mln EUR * 85 % Dotacja UE = 7,73 mln EUR 19

20 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Monitorowanie dochodowości Luka w finansowaniu Faza inwestycyjna ODEJMUJEMY DOCHODY OD WYDATKÓW KWALIFIKOWALNYCH Faza operacyjna BRAK KONIECZNOŚCI MONITOROWANIA DOCHODÓW 20

21 Art. 61 Rozporządzenia 1303/2013 Monitorowanie dochodowości Celowe działanie beneficjenta zmierzające do maksymalizacji dotacji UE można traktować jako nieprawidłowość Nowe źródła dochodu lub istotną zmianę polityki taryfowej można traktować jako naruszenie trwałości operacji (art. 71 rozporządzenia 1303/2013) Przykłady: Brak wykazania w analizie finansowej wszystkich źródeł dochodów Poziom stosowanych taryf w istotny sposób różniący się od założeń przyjętych w analizie finansowej 21

22 Materiały dostępne na www MIiR i www FE Definicja beneficjenta operacji ppp (1/2) strony internetowe: - (Fundusze Europejskie > Wytyczne) - (Zapoznaj się z prawem i dokumentami) dostępne materiały: 1. Wytyczne w zakresie zagadnień związanych z przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym generujących dochód i projektów hybrydowych na lata Definicja partnerstwa publiczno-prywatnego oraz operacji ppp 2. Rozporządzenie delegowane nr 480/ Rozporządzenie wykonawcze nr 2015/ Przewodnik KE do AKK (wersja ang. i polskie tłumaczenie) 5. Najczęściej zadawane pytania 6. Warianty rozwoju gospodarczego Polski (na dzień ) 22

23 Robert Abramowski Departament Wsparcia Projektów Partnerstwa Publiczno-Prywatnego Dziękuję za uwagę 23