WOJEWODA ŁÓDZKI PS-III.431.12.2014 Łódź, dnia 18 grudnia 2014 r. Pan Dariusz Olejnik Starosta Sieradzki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 ze zm.) w dniach 4 i 5 września 2014 roku została przeprowadzona kontrola w trybie zwykłym w Powiecie Sieradzkim. Przedmiotem kontroli była ocena prawidłowości wykorzystania dotacji przekazanych w latach 2012 i 2013 Powiatowi Sieradzkiemu na działalność bieżącą Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach, pochodzących z budżetu Wojewody Łódzkiego, przyznanych na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej w ramach realizacji zadania zleconego z zakresu administracji rządowej, wynikającego z art. 20 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej, pod kątem zgodności z zapisami Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011 zawartego pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Powiatem Sieradzkim w dniu 17 lutego 2011 roku. W związku z powyższym, czynności kontrolne zostały przeprowadzone zarówno w Powiecie Sieradzkim jak i w Środowiskowym Domu Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi w Rożdżałach. Kontrolę przeprowadzili zgodnie z upoważnieniem Wojewody Łódzkiego nr 72/2014 z dnia 3 września 2014 roku, wydanym na podstawie art. 16 ust. 2 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej niżej wymienieni pracownicy Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi: Anna Flawian inspektor w Oddziale Nadzoru w Pomocy Społecznej Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów; Anna Ściubak zastępca kierownika w ww. Oddziale; ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104, tel.: (+48) 42 664 10 00, fax: (+48) 42 664 10 40 Elektroniczna Skrzynka Podawcza epuap: /lodzuw/skrytka www.lodzkie.eu
Małgorzata Trębacz inspektor w Oddziale Planowania i Analiz Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Starostwa Powiatowego w Sieradzu na stronie 6 i 7 pod poz. 4 oraz w książce kontroli Środowiskowego Domu Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi w Rożdżałach na stronie 12 pod poz. 11. Mając na uwadze ustalenia kontroli, opisane poniżej, działalność Powiatu Sieradzkiego w zakresie objętym kontrolą należy ocenić pozytywnie z nieprawidłowością i uchybieniami. W okresie objętym kontrolą obowiązki Starosty pełnił Pan Dariusz Olejnik, wybrany w wyniku głosowania uchwałą Nr I/3/2010 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 30 listopada 2010 r. w sprawie wyboru Przewodniczącego Zarządu Powiatu Sieradzkiego-Starosty Sieradzkiego. Funkcję Dyrektora Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach w okresie objętym kontrolą sprawowała Pani Aleksandra Mirkiewicz. Ustaleń kontroli dokonano w oparciu o zbadanie przedstawionej dokumentacji, złożone wyjaśnienia i rozmowę ze skarbnikiem powiatu Panią Iwoną Piekarczyk oraz w oparciu o informacje udzielone przez Dyrektora Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach Panią Aleksandrę Mirkiewicz. W ramach kontroli sprawdzone zostały wszystkie dokumenty finansowe faktury, potwierdzające wydatkowanie dotacji przyznanej Powiatowi Sieradzkiemu na bieżącą działalność Środowiskowego Domu Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi w Rożdżałach, na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej oraz prowadzone w Środowiskowym Domu Samopomocy kontrolki artykułów chemicznych i kontrolki zużycia materiałów w pracowni plastyczno-tkacko-krawieckiej. Ustalenia szczegółowe - 2012 rok. W roku 2012, zgodnie z 3 ust. 5 Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011 zawartego pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Powiatem Sieradzkim w dniu 17 lutego 2011 roku, zostały przyznane Powiatowi Sieradzkiemu środki finansowe na bieżącą działalność Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach następującymi decyzjami Wojewody Łódzkiego: Nr FN-I.3111.2.96.2012 z dnia 18 czerwca 2012 roku w wysokości 5.000 zł; Nr FN-I.3111.2.168.2012 z dnia 29 sierpnia 2012 roku w wysokości 8.000 zł; Nr FN-I.3111.2.289.2012 z dnia 14 listopada 2012 roku w wysokości 19.800 zł.
Przyznanie dotacji nastąpiło na mocy art. 51c ust. 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 o pomocy społecznej (Dz.U. 2009 r. nr 175, poz. 1362 j.t. ze zm.), który stanowi, że kwota dotacji może być zwiększona, nie więcej jednak niż o 20%, w zależności od liczby uczestników oraz zakresu, jakości i rodzaju świadczonych usług. Przeznaczenie dotacji, w wysokości 5.000 zł, określono w piśmie Wydziału Polityki Społecznej, skierowanym do Starosty Sieradzkiego nr PS-III.3146.27.2012.AK z dnia 28 czerwca 2012 roku, następująco: powyższa kwota środków winna zostać przeznaczona na bieżącą działalność, bez skutków finansowych przechodzących na lata następne. Z przedstawionych zespołowi kontrolerów oryginałów faktur wynika, iż w ramach przyznanej dotacji dokonano zakupów na łączne kwoty: - 1.339, 30 zł brykiet trocinowy; - 3.660,70 zł olej napędowy. W ramach przyznanej dotacji wykorzystano całą kwotę, tj. 5.000 zł, z tym że trzy spośród czterech faktur wystawione zostały przed datą wydania decyzji Wojewody Łódzkiego, przyznającą powyższe środki finansowe. Przeznaczenie dotacji w kwocie 8.000 zł, zgodnie z wnioskiem kontrolowanej jednostki określono w piśmie Wydziału Polityki Społecznej skierowanym do Starosty Sieradzkiego nr PS-III.3146.67.2012.AK z dnia 5 września 2012 roku, następująco: zakup materiałów pędnych do pojazdów służących do przewozu uczestników; zakup usług remontowych pojazdów służących do przewozu uczestników; ubezpieczenie pojazdów służących do przewozu uczestników. Z przedstawionych zespołowi kontrolerów oryginałów faktur wynika, iż w ramach przyznanej dotacji, dokonano wydatków na łączne kwoty: - 4.641,46 zł olej napędowy; - 35 zł płyn do spryskiwaczy; - 456 zł akumulator do samochodu; - 963,05 zł filtry i olej silnikowy oraz ich wymiana; - 190,49 zł środki czystości; - 170 zł wymiana klocków hamulcowych; - 1.544 zł II i IV rata OC/AC. Z podsumowania ww. wydatków wynika, że dokonano zakupów na łączną kwotę 8.000 zł.
W toku kontroli stwierdzono, że w powyższym zakresie, częściowo, dokonano wydatków niezgodnie ze wskazaniami pisma Wydziału Polityki Społecznej nr PS-III.3146.67.2012.AK z dnia 5 września 2012 roku, opartymi na wniosku Starosty Sieradzkiego, który wpłynął do Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 6 sierpnia 2012 roku. W ramach przyznanych środków finansowych dokonano zakupów i usług, w części, niezgodnie ze wskazaniami ww. pisma: płyn do spryskiwaczy (Faktura Vat 02213/SK/12), środki czystości (Faktura Vat 297400762), filtry i olej silnikowy oraz ich wymiana (Faktura Vat 2/FA/2012/00323, Faktura Vat 2/FA/2012/00224) na łączną kwotę 1.188.54 zł, co stanowi 15 % przekazanej dotacji. Ponadto na Fakturze Vat F41/5494/7/2012 na kwotę 1.213,92 zł widnieje inna data zapłaty aniżeli data wskazana w Sprawozdaniu rocznym z wykorzystania dotacji udzielonych na rozwój infrastruktury i prowadzenie środowiskowego domu samopomocy z rezerwy celowej budżetu państwa i budżetu wojewody w 2012 roku, przekazanym do Wydziału Polityki Społecznej. Dodatkowo istnieje błąd w Sprawozdaniu rocznym w zakresie opisu zakupu potwierdzonego Fakturą Vat PK/09/5 (KM-B 306145): jest Ubezp. mienia II rata, winno być II rata OC/AC. W dniu 14 listopada 2012 roku, Wojewoda Łódzki wydała ostatnią w tym roku decyzję przyznającą na mocy art. 51c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej dla Powiatu Sieradzkiego dotację w wysokości 19.800 zł, której przeznaczenie, zgodnie z wnioskiem kontrolowanej jednostki, określone zostało w piśmie Wydziału Polityki Społecznej skierowanym do Wicestarosty Sieradzkiego nr PS-III.3146.100.2012.AK z dnia 23 listopada 2012 roku, następująco: zakup materiałów pędnych, opału, środków czystości, chemii specjalistycznej, materiałów do pracowni; ubezpieczenie mienia, pojazdów służących do przewozu uczestników. Z przedstawionych zespołowi kontrolerów oryginałów faktur wynika, iż w ramach przyznanej dotacji dokonano wydatków na łączne kwoty: - 5.041.50 zł brykiet trocinowy; - 413,12 zł konserwacja kotłowni, studni i oczyszczalni; - 61,25 zł ubezpieczenie sprzętu (IV rata); - 153 zł ubezpieczenie mienia (IV rata); - 1474,75 zł I i III rata OC/AC; - 6,64 zł zakup do terapii kulinarnej;
- 1.784,01 zł środki czystości; - 10.682,74 zł olej napędowy; - 68 zł płyn do chłodnicy; - 66,99 zł płyn do spryskiwaczy; - 48 zł żarówki. Z podsumowania ww. wydatków wynika, że dokonano zakupów na łączną kwotę 19.800 zł. W toku kontroli stwierdzono, że w powyższym zakresie, częściowo, dokonano wydatków niezgodnie ze wskazaniami pisma Wydziału Polityki Społecznej nr PS-III.3146.100.2012.AK z dnia 23 listopada 2012 roku, opartymi na wniosku Wicestarosty Sieradzkiego, który wpłynął do Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w dniu 15 października 2012 roku. W ramach przyznanych środków finansowych zakupiono niezgodnie ze wskazaniami pisma z dnia 23 listopada 2012 roku: usługę konserwacji kotłowni, studni i oczyszczalni (Faktury Vat DPS/2649/2012, DPS/2648/2012), płyn do spryskiwaczy (Faktury Vat 290401505/12/12, 03067/SK/12), płyn do chłodnicy (Faktury Vat F41/9185/12/2012, F41/8738/11/2012, F41/7175/9/2012), żarówki (Faktury Vat F41/8361/11/2012, F41/7561/10/2012) na łączną kwotę 596,11 zł. Dodatkowo niektóre z faktur, np. Faktury Vat: F41/7175/9/2012, PK/11/2 (EEI-C 003376), PK/11/1(A-A164695 wystawione zostały przed decyzją Wojewody Łódzkiego Nr FN-I.3111.2.289.2012 z dnia 14 listopada 2012 roku, przyznającą dotację. Powyższe oznacza, że zobowiązania zostały zaciągnięte przed wydaniem ww. decyzji. W trakcie kontroli zespół kontrolerów stwierdził także, że występują rozbieżności pomiędzy dokonanymi zakupami a rodzajami wydatków wskazanymi w Sprawozdaniu rocznym z wykorzystania dotacji, udzielonych na rozwój infrastruktury i prowadzenie środowiskowego domu samopomocy z rezerwy celowej budżetu państwa i budżetu wojewody w 2012 roku, przekazanym w dniu 12 lutego 2013 roku do Wydziału Polityki Społecznej, np. Faktura Vat F41/8361/11/2012 z dnia 15 listopada potwierdza dwa rodzaje zakupów (olej napędowy, żarówka) a w Sprawozdaniu rocznym wykazano jedynie zakup oleju napędowego. Powyższe powoduje, że w ocenie kontrolujących przy sporządzaniu Sprawozdania nie dołożono należytej staranności. Ustalenia szczegółowe - 2013 rok. W roku 2013, Powiatowi Sieradzkiemu, zgodnie z 3 ust. 5 Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011 zawartego pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Powiatem Sieradzkim w dniu 17 lutego
2011 roku, zostały przyznane środki finansowe na bieżącą działalność Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach następującymi decyzjami Wojewody Łódzkiego: Nr FN-I.3111.2.90.2013 z dnia 24 maja 2013 roku w wysokości 8.000 zł; Nr FN-I.3111.2.294.2013 z dnia 13 listopada 2013 roku w wysokości 11.951 zł. Przeznaczenie dotacji w kwocie 8.000 zł, zgodnie z wnioskiem kontrolowanej jednostki na podstawie pkt 5 Aneksu nr 2 z dnia 21 marca 2013 roku do Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011, określono w piśmie Wydziału Polityki Społecznej skierowanym do Starosty Sieradzkiego nr PS-III.3146.5.2013 z dnia 31 maja 2013 roku, następująco: zakup środków czystości; zakup oleju napędowego do pojazdów służących do przewozu uczestników. Z przedstawionych kontrolującym oryginałów faktur wynika, iż w ramach przyznanej dotacji dokonano wydatków, zgodnie z przeznaczeniem określonym w piśmie Wydziału Polityki Społecznej, na łączne kwoty: - 7.797,78 zł zakup oleju napędowego; - 202,22 zł środki czystości. Na Fakturze Vat 28166/0087/13 z dnia 11 lipca 2013 roku, dokumentującej zakup oleju napędowego widnieje data zapłaty inna niż data wskazana w korekcie Sprawozdania rocznego z wykorzystania dotacji udzielonych na rozwój infrastruktury i prowadzenie środowiskowego domu samopomocy z rezerwy celowej budżetu państwa i budżetu wojewody w 2013 roku, przekazanym do Wydziału Polityki Społecznej. Przeznaczenie dotacji w kwocie 11.951 zł, przyznanej decyzją Wojewody Łódzkiego Nr FN-I.3111.2.294.2013 z dnia 13 listopada 2013 roku, zgodnie z wnioskiem kontrolowanej jednostki na podstawie pkt 5 Aneksu nr 2 z dnia 21 marca 2013 roku do Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011, określono w piśmie Wydziału Polityki Społecznej skierowanym do Starosty Sieradzkiego nr PS-III.3146.91.2013 z dnia 21 listopada 2013 roku, następująco: zakup niezbędnego sprzętu wykorzystywanego podczas treningu życia codziennego (pralka automatyczna, piekarnik, żelazko, suszarka do włosów, czajniki elektryczne); zakup usług remontowych (naprawa schodów wejściowych i podjazdu dla wózków inwalidzkich, naprawa środków transportu, konserwacja i remont urządzeń, pranie tapicerki i czyszczenie wnętrz autobusów). Dnia 29 listopada 2013 roku do Wydziału Polityki Społecznej wpłynął wniosek Starosty Sieradzkiego o zmianę przeznaczenia ww. dotacji. Pismem nr PS-III.3146.91.2013 z dnia
5 grudnia 2013 roku dokonano zmiany przeznaczenia środków finansowych w następujący sposób z: zakup niezbędnego sprzętu wykorzystywanego podczas treningu życia codziennego (pralka automatyczna, piekarnik, żelazko, suszarka do włosów, czajniki elektryczne) na: zakup materiałów eksploatacyjnych do 2 autobusów dowożących uczestników na zajęcia (olej napędowy, oleje silnikowe, filtry, płyny do chłodnic, płyny do spryskiwaczy, filtry, opony, żarówki, etc.), zakup opału (brykiet trocinowy), zakup materiałów do pracowni terapeutycznych. Z przedstawionych kontrolującym oryginałów faktur wynika, iż w ramach przyznanej dotacji dokonano wydatków, zgodnie ze wskazaniami zawartymi w piśmie Wydziału Polityki Społecznej, na łączne kwoty: - 2.500,36 zł zakup brykietu trocinowego; - 576 zł konserwacja kotłowni, studni i oczyszczalni; - 115 zł wymiana kół i opon; - 220 zł pranie tapicerki w autobusie; - 649,09 zł materiały do naprawy schodów; - 351,59 zł materiały do terapii; - 7.538,96 olej napędowy + filtry. Z podsumowania ww. wydatków wynika, że dokonano zakupów na łączną kwotę 11.951 zł, z tym, że w przypadku ośmiu Faktur Vat: 43651/0087/13 44500/0087/13 44856/0087/13 45957/0087/13 45849/0087/13 46738/0087/13 DPS1691/2013 8/2013 zarówno daty wystawienia faktur jak i daty dokonania płatności są wcześniejsze niż data wydania decyzji Wojewody Łódzkiego przyznającej dotację. Powyższe oznacza, że zobowiązania zostały zaciągnięte i opłacone przed wydaniem decyzji. Ponadto Faktura Vat 41069/0493/13 zawiera błędny nr Decyzji Wojewody, na Fakturze Vat 398/2013 widnieje inna data zapłaty niż wskazana w korekcie Sprawozdania rocznego. W toku kontroli ustalono, że wszystkie przedłożone dokumenty finansowe, czyli oryginały faktur, są zgodne z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
oraz przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Ponadto, zawierają zapisy odnośnie źródła finansowania (numer i data decyzji Wojewody Łódzkiego). Wszystkie sprawdzone faktury były opatrzone pieczątką zawierającą klauzulę Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym oraz podpisane przez Dyrektora i Głównego Księgowego Środowiskowego Domu Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi. W wyniku kontroli stwierdzono następującą nieprawidłowość: 1. Z zapisu pkt 5 Aneksu nr 2 do Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011 wynika, że rodzaje wydatków, które mogą zostać dokonane, ze środków finansowych przyznanych na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej, określa Wydział Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, co stanowi zobowiązanie jednostki samorządu terytorialnego do dokonania wydatków zgodnie ze wskazaniami zawartymi w piśmie Wydziału Polityki Społecznej, z czego nie wywiązał się Powiat Sieradzki. Ponadto, w ocenie kontrolujących stwierdzono następujące uchybienia: 1. Powiat Sieradzki nie sprawuje wystarczającego nadzoru nad sposobem wydatkowania środków finansowych przez Środowiskowy Dom Samopomocy w Rożdżałach; 2. Występują rozbieżności pomiędzy dokonanymi zakupami a rodzajami wydatków wskazanymi w Sprawozdaniu rocznym z wykorzystania dotacji udzielonych na rozwój infrastruktury i prowadzenie środowiskowego domu samopomocy z rezerwy celowej budżetu państwa i z budżetu wojewody w 2012 roku; 3. Starosta Sieradzki lub działający z upoważnienia Starosty Dyrektor Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach, w przypadku potrzeby dokonania zmian, nie zawsze występował do Wydziału Polityki Społecznej z wnioskiem o zmianę sposobu wydatkowania przyznanych dotacji; 4. Dotacje przyznane Powiatowi Sieradzkiemu na podstawie art. 51 c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej z budżetu wojewody zostały wydatkowane niezgodnie ze wskazaniami określonymi przez udzielającego dotację, o czym świadczy rozbieżność dokonanych zakupów w stosunku do rodzaju planowanych wydatków, wskazanych we wniosku o zwiększenie dotacji z budżetu Wojewody Łódzkiego na bieżące funkcjonowanie środowiskowego domu samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi lub pismami Wydziału Polityki Społecznej wskazującymi przeznaczenie dotacji.
5. Zaciąganie zobowiązań przed datą wydania decyzji Wojewody Łódzkiego oznacza, że zobowiązania te zostały zaciągnięte na poczet środków finansowych, które mogą dopiero zostać przyznane. Zwiększenie dotacji na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej jest fakultatywne. Wystąpienie Powiatu Sieradzkiego z wnioskiem o zwiększenie dotacji z budżetu Wojewody Łódzkiego na bieżące funkcjonowanie środowiskowego domu samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi nie jest równoznaczne z przyznaniem środków finansowych. W związku z powyższym, zaciąganie zobowiązań finansowych poprzez dokonywanie zakupów przed wydaniem decyzji, co miało miejsce w okresie objętym kontrolą, może prowadzić do napięć gospodarki finansowej prowadzonej przez tą jednostkę w toku jej bieżącego funkcjonowania i złamania przepisów prawa w postaci naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Za stwierdzone podczas kontroli uchybienia i nieprawidłowość, w okresie objętym kontrolą, odpowiadają: Dyrektor Środowiskowego Domu Samopomocy w Rożdżałach oraz Starosta Sieradzki. Korzystając z przysługujących uprawnień, pismem z dnia 18 listopada 2014 roku zgłoszono zastrzeżenia do otrzymanego projektu wystąpienia pokontrolnego. Zgodnie z art. 42 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej zastrzeżenia do projektu wystąpienia pokontrolnego zostały rozpatrzone. W wyniku powyższego uwzględniono zastrzeżenia w części a pozostałe oddalono. W myśl art. 45 ww. ustawy po rozpatrzeniu zastrzeżeń sporządzono i przekazano Panu Staroście pismem z dnia 18 grudnia 2014 roku stanowisko wobec wniesionych zastrzeżeń, wraz z uzasadnieniem. Działając na podstawie art. 47 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej przekazuję niniejsze wystąpienie pokontrolne. W związku ze stwierdzoną w wyniku kontroli nieprawidłowością zalecam: 1. Przestrzegać zapisów Porozumienia Nr 31/ŚDS/2011 z dnia 17 lutego 2011 roku, w tym w szczególności zapisów pkt 5 Aneksu nr 2 do ww. Porozumienia, zgodnie z którym rodzaje wydatków, które mogą zostać dokonane, ze środków finansowych, przyznanych na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej, określa Wydział Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi.
Ponadto, w związku ze stwierdzonymi uchybieniami zalecam: 1. Wzmocnić nadzór i monitoring nad sposobem wydatkowania dotacji przyznawanych na podstawie art. 51c ust. 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej, przeznaczonych na bieżące funkcjonowanie Środowiskowego Domu Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi w Rożdżałach, szczególnie poprzez zwrócenie uwagi na zgodność dokonywanych wydatków ze złożonym wcześniej wnioskiem oraz wskazaniami określonymi w pismach Wydziału Polityki Społecznej; 2. Wzmocnić nadzór nad sporządzaniem sprawozdań, celem wyeliminowania rozbieżności występujących pomiędzy fakturami a treścią sprawozdań. Ponadto, w przypadku potrzeby dokonania zmian w zakresie wydatków wskazanych w piśmie Wydziału Polityki Społecznej, Starosta Sieradzki powinien występować z wnioskiem o zmianę sposobu wydatkowania dotacji przyznanych na podstawie art. 51 c ust. 4 ustawy o pomocy społecznej. W celu zapobiegania napięciom gospodarki finansowej, prowadzonej przez Środowiskowy Dom Samopomocy dla osób z zaburzeniami psychicznymi w Rożdżałach, w toku jej bieżącego funkcjonowania, wydatków należy dokonywać po dacie wydania decyzji Wojewody Łódzkiego. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Jednocześnie informuję, że na podstawie art. 49 ww. ustawy, kierownik jednostki kontrolowanej, w wyznaczonym terminie, informuje kierownika jednostki kontrolującej o sposobie wykonania zaleceń, wykorzystaniu wniosków lub przyczynach ich niewykorzystania albo o innym sposobie usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości. Informację w powyższym zakresie proszę przekazać w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia do Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, (ul. Żeromskiego 87, 90-502 Łódź). Z up. WOJEWODY ŁÓDZKIEGO Agnieszka Łukomska -Dulaj Dyrektor Wydziału Polityki Społecznej