PRZEDSIĘBIORCĄ BYĆ! WARSZTATY DLA PRZEDSIĘBIORCZYCH

Transkrypt

1 PRZEDSIĘBIORCĄ BYĆ! WARSZTATY DLA PRZEDSIĘBIORCZYCH Finanse w firmie podstawowe zasady księgowości, ulgi dla przedsiębiorców, kwestie podatkowe, źródła finansowania czyli jak przetrwać i generować zyski. Jakub Świniarski RADOM, r.

2 PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWOŚCI 1. PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWOŚCI. Jaka księgowa, taka firma. Czyli jak działa księgowość, tak działa firma. Księgowość polega na rejestracji w ujęciu pieniężnym (a niekiedy w ujęciu ilościowym) odpowiednio udokumentowanych zdarzeń gospodarczych, które powodują zmiany w majątku jednostki gospodarującej i źródłach jego pochodzenia. Księgowość dzielimy na uproszczoną i pełną. Z uwagi na naszą koncentrację księgowości dla JDG skupimy się na uproszczonej księgowości. Najczęściej wybieranymi formami prowadzenia księgowości są ryczałt ewidencjonowany (ryczałt) oraz Księga przychodów i rozchodów (KPiR).

3 PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWOŚCI RYCZAŁT. 3% - np. z działalności usługowej w zakresie handlu; z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; 5% - np. z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton; uzyskane prowizje z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów;

4 PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWOŚCI RYCZAŁT. 8,5% - np. z działalności usługowej, w tym przychody z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; z tytułu otrzymanych lub postawionych do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniędzy i wartości pieniężnych oraz wartości otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze; z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego; prowizje uzyskane przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu; 17% - ze świadczenia usług: reprodukcji komputerowych nośników informacji, pośrednictwa w: sprzedaży hurtowej samochodów osobowych i furgonetek prowadzonej przez Internet, pozostałej sprzedaży hurtowej samochodów osobowych i furgonetek, sprzedaży hurtowej pozostałych pojazdów samochodowych (z wyłączeniem motocykli) prowadzonej przez Internet, pozostałej sprzedaży hurtowej pozostałych pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli, sprzedaży hurtowej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli, sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich; pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, z zastrzeżeniem załącznika nr 2 do ustawy, parkingowych, obsługi centrali wzywania radio-taxi, pilotowania na wodach morskich i przybrzeżnych, pilotowania na wodach śródlądowych, zarządzania nieruchomościami na zlecenie, z zastrzeżeniem załącznika nr 2 do ustawy; wynajmu i dzierżawy: samochodów osobowych i furgonetek, bez kierowcy, pozostałych pojazdów samochodowych (z wyłączeniem motocykli), bez kierowcy, środków transportu wodnego bez załogi, środków transportu lotniczego bez załogi, pojazdów szynowych (bez obsługi), 20%- dochody osiągane dla wolnych zawodów.

5 PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWOŚCI Książka Przychodów i Rozchodów. (KPiR) Ewidencja przychodów, ewidencja kosztów, dochód. PRZYCHÓD KOSZTY = DOCHÓD. Podatek liczymy od dochodu. Zasady ogólne 18% i 32% oraz podatek liniowy 19%. Dla kogo podatek liniowy: single lub małżonek z rozdzielnością majątkową, przedsiębiorca osiągający wysokie dochody pow zł rocznie, osoby bez dzieci. (jest to podatek preferencyjny, dlatego nie ma ulg, opodatkowany jest już od 1 zł dochodu, nie ma górnego limitu kwoty; nie można odliczyć dzieci oraz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem) Dla kogo podatek na zasadach ogólnych: osoby pozostające w związku małżeńskim, rozliczające się wspólnie (bez rozdzielności majątkowej), osoby z dziećmi, osoby osiągające roczne dochody poniżej zł lub rozliczając się wspólnie z małżonkiem osiągając wspólny dochód roczny ok zł. (opłacalność jest jeśli nie przekracza się progu 18%, czyli nie przekracza się rocznego dochodu zł dla jednej osoby lub zł dla wspólnie rozliczających się małżonków, jest kwota wolna od podatku zł; kwota wolna od podatku przysługuje tylko dla osób na zasadach ogólnych. Karta podatkowa, ryczałt, czy podatek liniowy eliminują możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku). Przekraczając pierwszy próg podatkowy, przedsiębiorca płaci podatek od dochodów opodatkowany stawką 32%., dla dochodów osiągniętych powyżej zł.

6 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Preferencyjny ZUS. Społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) 167,47 zł (z chorobową); Zdrowotne 279,41zł. RAZEM: 446,88zł. Przysługuje przez pełne 24 miesiące od założenia DG. Podatek liniowy. 19% stawki od dochodu. Zwolnienie z VATu. Nowy przedsiębiorca może nie rozliczać VAT-u wybierając tzw. zwolnienie podmiotowe, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty zł (status podatnika VAT zwolnionego można utrzymać także w kolejnych latach, jeżeli wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty zł). Rejestrując firmę warto jednak wcześniej zastanowić się, jak będzie wyglądała struktura zakupów i sprzedaży, w szczególności w pierwszym okresie, kiedy nowy przedsiębiorca dokonuje licznych inwestycji związanych z uruchomieniem swojej firmy. Wybór zwolnienia oznacza bowiem, że z jednej strony przedsiębiorca może sprzedawać bez doliczania do swoich cen VAT-u ale z drugiej, nie ma prawa do odliczenia VAT-u z faktur zakupowych.

7 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Optymalizacja podatkowa. Samochód w firmie Lokal w firmie. Samozatrudnienie.

8 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Samochód w firmie. Przedsiębiorca posiada kilka możliwości zaliczenia w koszty DG samochodu: prywatny -użyczany do działalności (w przypadku osobowych konieczne jest sporządzenie kilometrówki) prywatny- zakupiony przed rozpoczęciem DG, wprowadzony jako środek trwały firmowy zakupiony do działalności, w tym zakup na raty wynajmowany leasingowany w ramach leasingu finansowego lub operacyjnego

9 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Samochód w firmie. Koszty związane z amortyzacją samochodu: 1. Amortyzacja 2. Paliwo 3. Naprawy 4. Przeglądy 5. Ubezpieczenia auta 6. Zakup części do auta 7. Myjnia 8. Opłaty drogowe 9. Odsetki od kredytu na auto 10. Wymiana opon

10 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Lokal w firmie. Przedsiębiorca posiada kilka możliwości zaliczenia w koszty DG lokalu: prywatny - zakupiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, wprowadzony jako środek trwały firmowy zakupiony do działalności - w tym zakup na raty wynajmowany

11 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Lokal w firmie. Koszty związane z amortyzacją lokalu: 1. Amortyzacja 2. Opłaty czynszowe 3. Opłaty licznikowe (gaz, prąd, woda) 4. Remont 5. Zakup wyposażenia 6. Odsetki od kredytu (tylko rata odsetkowa) 7. Podatek od nieruchomości 8. Ubezpieczenie nieruchomości

12 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE Lokal w firmie. Amortyzację może zastosować tylko właściciel lokalu! Stawki amortyzacji: 1,5% nowe lokale mieszkalne 2,5% spółdzielcza własność prawa do lokalu lub lokale niemieszkalne 10% lokale mieszkalne: - przed nabyciem lokal wykorzystywany był co najmniej 60 miesięcy (5 lat) lub - poniósł nakłady na wykończenie tego lokalu w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej przed wprowadzeniem tego lokalu do ewidencji,

13 ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I KWESTIE PODATKOWE SAMOZATRUDNIENIE. Korzyści dla pracownika: - podatkowe - niezależność - elastyczność - przygotowanie do prowadzenia własnego biznesu - wyższe wynagrodzenie Korzyści dla pracodawcy: - oszczędność (nawet do 35% vs umowa o pracę) - ograniczenie administracji - zmniejszenie obowiązków kadrowych

14 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA Pożyczka. Pożyczka operacja polegająca na udzieleniu przez osobę fizyczną lub instytucję(najczęściej bank) określonej kwoty środków pieniężnych lub określonych przedmiotów do dyspozycji pożyczkobiorcy, na czas oznaczony lub nieoznaczony. Pożyczka może być odpłatna lub nieodpłatna, zaś kredyt jest odpłatny. W przeciwieństwie do kredytu bankowego nie jest wymagane określenie celu na jaki pieniądze zostaną wydatkowane oraz naliczenie i pobranie odsetek. W związku z tym nazywanie pożyczki mianem kredytu gotówkowego jest niepoprawne, choć powszechnie praktykowane przez instytucje finansowe ze względów marketingowych. Pożyczka pieniężna w kwocie przekraczającej 500 zł musi zostać zawarta na piśmie, co opisuje art kodeksu cywilnego. Korzyści: uproszczone procedury; oferty na oświadczenie; Brak określonego celu finansowania.

15 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA Kredyt. Kredyt bankowy umowa zawarta w formie pisemnej pomiędzy bankiem a kredytobiorcą. Bank zobowiązuje się udostępnić określoną kwotę na określony cel oraz czas, a kredytobiorca zobowiązuje się wykorzystać kredyt zgodnie z jego przeznaczeniem oraz zwrócić pobraną kwotę wraz z należnym bankowi wynagrodzeniem w postaci prowizji i odsetek. Na podstawie tej definicji kredyt postrzegany jest jako specyficzny rodzaj stosunków zobowiązaniowych, którego wyróżniającymi cechami są: zwrotność, celowość i odpłatność. Rodzaje kredytów: obrotowe ratalne, obrotowe w postaci linii kredytowej; inwestycyjne; samochodowe; hipoteczne; Korzyści: (w stosunku do pożyczki) Większe kwoty; Na dłuższy okres; Niższe oprocentowanie.

16 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA Leasing. To umowa cywilnoprawna, na mocy której jedna ze stron umowy (finansujący, leasingodawca) przekazuje drugiej stronie (korzystającemu, leasingobiorcy) prawo do korzystania z określonej rzeczy na pewien uzgodniony w umowie leasingu okres, w zamian za ustalone ratalne opłaty (raty leasingowe). Nazwa leasing pochodzi od angielskiego słowa to lease oznaczającego tyle, co nająć, wydzierżawić. Wyróżniamy 2 formy leasingu: Leasing Operacyjny Leasing Finansowy. Korzyści: niewielkie zaangażowanie własnego kapitału, optymalizacja obciążeń podatkowych (tarcza podatkowa), brak obciążenia zdolności kredytowej.

17 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA Faktoring - czyli gotówka z faktury To rodzaj transakcji handlowych, pośrednictwo handlowe, w którym wyspecjalizowana instytucja finansowa (z reguły spółka z udziałem banku) nabywa w drodze cesji od przedsiębiorstw handlowych lub przemysłowych niewymagalne roszczenia o zapłatę kwot należnych im z tytułu prowadzonej działalności, zwłaszcza ze sprzedaży. Faktoring: pełny i niepełny. Korzyści: Poprawa cash flow płynność finansowa. Możliwość kilkukrotnego obrotu tymi samymi środkami. Zwiększenie obrotów w firmie. Tańsze zakupy u swoich dostawców, poprzez szybsze uregulowanie płatności. Większa konkurencyjność oferty możliwość sprzedaży na odroczony termin płatności.

18 PRZEDSIĘBIORCĄ BYĆ! WARSZTATY DLA PRZEDSIĘBIORCZYCH DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ Jakub Świniarski