Planowanie przychodów ze sprzedaży na przykładzie przedsiębiorstw z branży opieka zdrowotna (PKD 86). G. Irodenko UNIWERSYTET EKONOMICZNY WE WROCŁAWIU

Transkrypt

1 Planowanie przychodów ze sprzedaży na przykładzie przedsiębiorstw z branży opieka zdrowotna (PKD 86). G. Irodenko UNIWERSYTET EKONOMICZNY WE WROCŁAWIU Streszczenie: Poniższy raport przedstawia prognozę sprzedaży dla przedsiębiorstwa z branży ochrona zdrowia (PKD 86). W skład raportu wchodzi wstęp, opis teoretyczny zastosowanej metody prognostycznej oraz przedstawienie praktycznego zastosowania wraz z uzasadnieniem na przykładzie analizowanego przedsiębiorstwa.

2 1. Wstęp Przedmiotem niniejszej pracy jest zaproponowanie i uzasadnienie przyszłorocznej sprzedaży dla wybranego przedsiębiorstwa z branży opieka zdrowotna (PKD 86). Na potrzeby raportu zostało wybrane przedsiębiorstwo wchodzące w skład branży opieka zdrowotna a dokładniej z podklasy PKD Z. Podklasa ta obejmuje: działalność szpitali ogólnych oraz specjalistycznych, takich jak: szpitale psychiatryczne, zakłady dla osób uzależnionych, szpitale zakaźne, położnicze zapewniające pacjentom zakwaterowanie i wyżywienie, działalność prewentoriów, sanatoriów, centrów rehabilitacyjnych i pozostałych placówek medycznych zapewniających pacjentom zakwaterowanie i wyżywienie, działalność szpitali wojskowych i w zakładach karnych, usługi personelu medycznego i paramedycznego, działalność prowadzoną przez laboratoria, pracownie techniczne, włącznie z usługami radiologów, działalność izb przyjęć, działalność aptek szpitalnych, obsługę sal operacyjnych, usługi wyżywienia oraz pozostałe usługi szpitalne. Działalność tych placówek nastawiona jest głównie na obsługę pacjentów przebywających w szpitalach i prowadzona jest pod bezpośrednim nadzorem lekarzy. 1 Analizowane przedsiębiorstwo świadczy głównie usługi w skali gminy i powiatu, w którym się znajduje. 2. Opis teoretyczny zastosowanej metody. Prognoza sprzedaży jest to ustalenie oczekiwanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. Najczęściej jest ona oparta na analizie trendów przychodów ze sprzedaży w poprzednich okresach działania przedsiębiorstwa. W literaturze pojawiają się różnorodne metody prognozy sprzedaży. Na potrzeby niniejszego opracowania została zastosowana metoda procentu od sprzedaży (inaczej metoda stałych wskaźników). Wybór tej metody nie był przypadkowy, gdyż jest to najczęściej wykorzystywana metoda do konstrukcji prognozowanych sprawozdań finansowych. Polega ona na tym, że wskaźniki charakteryzujące przedsiębiorstwo (m.in. wskaźniki płynności, wskaźniki zadłużenia), będą w 1 Na podstawie danych dostępnych w:

3 okresie na który jest sporządzana prognoza, na tym samym poziomie co w okresie poprzedzającym prognozę Praktyczny przykład zastosowania. Do wykorzystania metody procentu od sprzedaży wykorzystane zostały dane finansowe analizowanego przedsiębiorstwa z 2011 roku: przychód ze sprzedaży (CR) zł oraz została przyjęta stopa wzrostu g = 4,474% na podstawie danych dotyczących przychodów ze sprzedaży analizowanego przedsiębiorstwa z lat z wykorzystaniem modułu projekcji finansowej Forecasting Trends dostępnej w EMIS EMERGING MARKETS. Prognozowane przychody na rok 2012 przedstawia równanie: Analizowane przedsiębiorstwo z sektora ochrona zdrowia ma rosnące przychody ze sprzedaży. Prognoza wydają się potwierdzać procesy zachodzące w społeczeństwie. W Unii Europejskiej, także w Polsce występuje proces zwiększania się udziału ludności w starszym wieku w ogólnej liczbie ludności (tzw. starzenie ludności). Do obliczenia wskaźnika w badaniach statystycznych określa się tzw. próg starości, tzn. wiek, po osiągnięciu którego można daną osobę zaliczyć do grupy ludności w starszym wieku. Najczęściej jako próg przyjmuje się jednolicie wiek 60 lub 65 lat, bądź wprowadza się odrębny próg dla mężczyzn - wiek 65 lat, a dla kobiet - 60 lat. W prognozach ONZ stosuje się dla kobiet i mężczyzn wiek jednolity - 65 lat. Proces ten wynika to z faktu rosnącej przeciętnej długości życia, która następuje na skutek postępu cywilizacyjnego. 3 W 2010 roku przeciętne trwanie życia w Polsce dla mężczyzny wynosiło 72,1 lat, a dla kobiet 80,6 lat. W tym samym roku osoby w wieku poprodukcyjnym (wiek większy niż 60 lat dla kobiet/65 dla mężczyzn) stanowiły 16,9% ogółu ludności w Polsce 6,413 mln ludzi w wieku poprodukcyjnym. 4 W 2035 roku wg prognozy Głównego Urzędu Statystycznego ludność w wieku poprodukcyjnym będzie już 2 Michalski Grzegorz, Planowanie finansowe, wykład 2 z 2012 roku, dostępny w: michalskig.files.wordpress.com/2012/03/planowaniefinansowe_wyklad2012.ppt 3 Pojęcie stosowane w badaniach statystycznych statystyki publicznej, dostęp w: 4 Powierzchnia i ludności w przekroju terytorialnym w 2011 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2011, dostępne w:

4 stanowiła 26,7% ogółu ludności w Polsce, a jej liczba będzie wynosiła 9,621 mln. 5 Kluczowymi czynnikami tego procesu jest zwiększona świadomość społeczeństwa dotycząca sposobów zdrowego odżywiania, ogólno dostępna służba zdrowia oraz nieustanny rozwój medycyny. Powszechnie wiadomo, że im starsze osoby tym występuje u nich większe zapotrzebowanie na usługi ochrony zdrowia. Innym istotnym czynnikiem są wydatki rządowe na ochronę zdrowia, które potwierdzają procesy zachodzące w strukturze społeczeństwa. Podstawowym źródłem przychodów analizowanego przedsiębiorstwa są pieniądze z Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ). Wydatki NFZ z roku na rok są coraz wyższe. W 2011 roku na lecznictwo szpitalne NFZ wydało zł a w 2011 roku już zł. Odnotowany wzrost wyniósł 2,4%. Wydatki na lecznictwo szpitalne stanowią około 48% wydatków NFZ. 6 W przypadku analizowanego przedsiębiorstwa w 2010 roku kwota kontraktów z NFZ wyniosła ,01zł, a w 2011 roku było to już ,75 zł. Odnotowano zatem wzrost wartości kontraktów o 7,86%. 7 Dodatkowo istotnym czynnikiem jest otoczenie przedsiębiorstwa. Analizowany podmiot jest jednym z największych podmiotów w regionie oraz w otoczeniu analizowanego przedsiębiorstwa występuje niska konkurencja wśród podobnych przedsiębiorstw. Łącząc proces starzenia się społeczeństwa oraz sytuację rynkową analizowanego przedsiębiorstwa można z dużym prawdopodobieństwem stwierdzić, że podmiot ten powinien stale zwiększać przychody ze sprzedaży jeżeli czynniki wpływające na działalność przedsiębiorstwa się nie zmienią. 4. Podsumowanie 5 M. Waligórska, L. Nowak, Prognoza ludności na lata , Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2008, dostępne w: 6 Zdrowie i ochrona zdrowia w 2011 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2012, dostępny w: s Informator o umowach z NFZ, dostęp w:

5 Analizowane przedsiębiorstwo z sektora ochrona zdrowia wg prognozy będzie miało rosnące przychody w prognozowanym okresie. Prognoza została przeprowadzona przy wykorzystaniu metody procentu od sprzedaży. Przychody wg prognozy wzrosną z zł do zł, czyli o 4,74%. Podmiot ten działa w sprzyjających warunkach, na które wpływają trzy główne czynniki: zwiększający się udział ludności w wieku poprodukcyjnym w ogólnej liczbie ludności w Polsce, dominująca pozycja rynkowa w regionie, wzrost wartości kontraktów z NFZ. Przy takich warunkach analizowane przedsiębiorstw powinno stale zwiększać przychody ze sprzedaży, co potwierdzają zebrane informacje na temat otoczenia, w którym działa przedsiębiorstw z branży ochrona zdrowia (PKD 86).

6 Bibliografia: 1. Michalski Grzegorz, Strategie finansowe przedsiębiorstw, wyd. oddk, Gdańsk Michalski Grzegorz, Planowanie finansowe, wykład 2 z 2012 roku, dostępny w: michalskig.files.wordpress.com/2012/03/planowaniefinansowe_wyklad2012.ppt 3. Michalski Grzegorz, Wprowadzenie do zarządzania finansami przedsiębiorstw, wyd. C.H. Beck, Warszawa M. Waligórska, L. Nowak, Prognoza ludności na lata , Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2008, dostępne w: Pojęcie stosowane w badaniach statystycznych statystyki publicznej, dostęp w: 7. Europa się starzeje działać trzeba już dziś! - 15/05/2012, dostępny w: 8. Zdrowie i ochrona zdrowia w 2011 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2012, dostępny w: 9. Informator o umowach z NFZ, dostęp w: Michalski Grzegorz (2008), Decreasing operating risk in accounts receivable mangement: influence of the factoring on the Enterprise value, [in] Culik, M., Managing and Modelling of Financial Risk, Michalski Grzegorz (2010), Planning optimal from the Enterprise value creation perspective. Levels of operating cash investment, Romanian Journal of Economic Forecasting, vol: 13 iss: 1 pp Polak Petr, Robertson, D. C. and Lind, M. (2011), The New Role of the Corporate Treasurer: Emerging Trends in Response to the Financial Crisis (December 12, 2011). International Research Journal of Finance and Economics, No. 78, Available at SSRN: Soltes Vincent (2012), Paradigms of Changes in the 21th Century - Quest for Configurations in Mosaic, Ekonomicky Casopis, v.60 is.4 pp Soltes Vincent (2011), The Application of the Long and Short Combo Option Strategies in the Building of Structured Products, 10th International Conference of Liberec Economic Forum, Liberec.

7 15. Zmeskal Zdenek, Dluhosova Dana (2009), Company Financial Performance Prediction on Economic Value Added Measure by Simulation Methodology, 27th International Conference on Mathematical Methods in Economics, Mathematical Methods in Economics, Polak Petr, Sirpal R., Hamdan M. (2012), Post-Crisis Emerging Role of the Treasurer, European Journal of Scientific Research, 86, 3, Kresta A.; Tichy Tomas (2012), International Equity Portfolio Risk Modeling: The Case of the NIG Model and Ordinary Copula Functions, FINANCE A UVER-CZECH JOURNAL OF ECONOMICS AND FINANCE 62, 2, Kopa Milos, D'Ecclesia RL, Tichy Tomas (2012), Financial Modeling, FINANCE A UVER-CZECH JOURNAL OF ECONOMICS AND FINANCE, 62, 2, Michalski, Grzegorz Marek, Value-Based Inventory Management, Value-Based Inventory Management, Journal of Economic Forecasting, 9/1, 82-90, Available at SSRN: or Dluhosova Dana, et. al., 2006, Finanční řízení a rozhodování podniku: analýza, investování, oceňování, riziko, flexibilita, Ekopress, Prague. 21. Soltes Vincent, 2004, Duration of coupon bonds as a criterion of the price sensibility of bonds with regards to the change of interest rates (Durácia kupónovej obligácie ako kritérium cenovej citlivosti obligácie vzhľadom na zmenu úrokových sadzieb in Slovak), EKONOMICKY CASOPIS, 52/2004(1), pp Michalski Grzegorz (2008), Value-based inventory management, Romanian Journal of Economic Forecasting, 9, 1, Michalski Grzegorz (2012), Financial liquidity management in relation to risk sensitivity: Polish enterprises case, Quantitative Methods in Economics, Vydavatelstvo EKONOM, Bratislava, Michalski Grzegorz (2007), Portfolio Management Approach in Trade Credit Decision Making, Romanian Journal of Economic Forecasting, Vol. 3, pp , Available at SSRN: Michalski Grzegorz (2008), Operational risk in current assets investment decisions: Portfolio management approach in accounts receivable, Agricultural Economics Zemedelska Ekonomika, 54, 1, Michalski Grzegorz (2008), Corporate inventory management with value maximization in view, Agricultural Economics-Zemedelska Ekonomika, 54, 5,

8 27. Michalski Grzegorz (2009), Inventory management optimization as part of operational risk management, Economic Computation and Economic Cybernetics Studies and Research, 43, 4, Michalski Grzegorz (2011), Financial Analysis in the Enterprise: A Value-Based Liquidity Frame-work. Available at SSRN: Michalski Grzegorz (2007), Portfolio management approach in trade credit decision making, Romanian Journal of Economic Forecasting, 8, 3,