VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem oczekujących i projektowanych zmian w 2018 r.

Transkrypt

1 CSKiS Suprema Lex zaprasza na ogólnopolskie szkolenie z cyklu Podatki w praktyce : VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem oczekujących i projektowanych zmian w 2018 r. (podzielna płatność, JPK_VAT(3), kasy fiskalne on-line, faktury wystawiane do paragonów fiskalnych, ogólnodostępny rejestr podatników VAT, nowy termin uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności) Termin: stycznia 2018 r. (od niedzieli do środy - 4 dni) w Sopocie Miejsce: Hotel Molo ul. Podjazd 6, Sopot ( Hotel Molo, to nowoczesny obiekt położony w prestiżowym i pełnym życia kurorcie jakim jest miasto Sopot. Usytuowany jest w sercu Sopotu, przy zbiegu słynnej ulicy Bohaterów Monte Cassino z ulicą Podjazd, w odległości zaledwie dziesięciominutowego spaceru od molo i sopockiej plaży, łączy w sobie zarówno funkcje nowoczesności, jak i tradycji wspaniałego polskiego kurortu. Odbiorcy: Szkolenie skierowane jest do: skarbników Gmin, Powiatów i Województw, pracowników służb finansowo-księgowych (głównych księgowych, księgowych) Urzędów jednostek samorządu terytorialnego, Starostwa i Urzędów Marszałkowskich oraz dyrektorów, kierowników i głównych księgowych jednostek obsługi finansowo-księgowej szkół i placówek- tzw. ZEASÓW, dyrektorów i głównych księgowych jednostek oświatowych, kierowników gminnych i powiatowych jednostek organizacyjnych w tym samorządowych instytucji kultury oraz spółek komunalnych Prowadzący: Doradca podatkowy, specjalizujący się w tematyce podatku od towarów i usług. UWAGA: Powiatowe Urzędy Pracy dysponują środkami z Krajowego Funduszu Szkoleniowego Za nasze szkolenia można uzyskać zwrot w wysokości od 80 do 100% kwoty należnej za szkolenie Podstawa prawna: art. 69a Ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach na rynku pracy (tekst jednolity - DZ.U. z 2013 r. poz. 674 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 maja 2014 r. z KFSZ (DZ.U. z 2014 r. poz. 639) Koordynator szkolenia- Kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel.: (12) lub

2 PROGRAM SZKOLENIA: VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem oczekujących i projektowanych zmian w 2018 r r- Hotel Molo w Sopocie r. (niedziela) DZIEŃ PIERWSZY Przyjazd i zakwaterowanie uczestników szkolenia od godz w Hotelu Molo r. (poniedziałek) DZIEŃ DRUGI Śniadanie ( Obiad) Powitanie, omówienie harmonogramu szkolenia, rozpoczęcie szkolenia : 1. Podatnicy a) podatnicy, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT b) pojęcie działalności gospodarczej c) organy władzy publicznej, w tym jednostki samorządu terytorialnego d) podatnicy VAT czynni i podatnicy VAT zwolnieni e) rejestracja dla celów podatku VAT i VAT UE zasady rejestracji i wykreślenia z rejestru f) planowane prowadzenie od 2018 r. ogólnodostępnego rejestru podatników VAT z archiwum przez Szefa KAS g) podatnicy, o których mowa w art. 17 ustawy o VAT (w szczególności mechanizm odwróconego obciążenia z tytułu nabycia towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, usług budowlanych, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług) 2. Centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego a) centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego wybrane kwestie: - podmioty objęte centralizacja kwestia administracji niezespolonej - jakie deklaracje i informacje muszą składać JST po centralizacji, w tym problem deklaracji cząstkowych poszczególnych jednostek organizacyjnych b) następstwo prawne prawa i obowiązki związane z centralizacją rozliczeń podatku VAT przez samorządy, m.in.: - obowiązek dokonywania stosownych korekt podatku, o których mowa w art. 90a art. 91 ustawy, w tym za okresy sprzed centralizacji - obowiązek wystawienia i rozliczenia przez jednostkę samorządu terytorialnego faktur korygujących dotyczących sprzedaży jednostek budżetowych i zakładów budżetowych sprzed centralizacji - obowiązek wystawienia faktur, faktur korygujących i not korygujących dot. Sprzedaży i zakupów jednostek budżetowych i zakładów budżetowych dokonaną przed centralizacją przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe i stosowne rozliczenie podatku VAT - uprawnienie/obowiązek skorygowania deklaracji podatkowych (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych przed centralizacją przez jednostki i zakłady budżetowe c) sukcesja w zakresie kontroli i postępowań podatkowych szczególne regulacje wynikające z ustawy centralizacyjnej 3. Przedmiot opodatkowania a) czynności publiczne nie objęte podatkiem VAT - kontrowersje dotyczące charakteru opłat za żywienie i opiekę w przedszkolach i szkołach b) czynności wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatku VAT b) czynności opodatkowane podatkiem VAT b) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju c) czynności nieodpłatne d) wewnatrzwspólnotwe nabycie towarów (WNT) definicja e) zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (m.in. aporty do spółek komunalnych) 4. Miejsce świadczenia a) miejsce dostawy towarów, w tym sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju c) miejsce opodatkowania WNT i importu towarów d) miejsce świadczenia usług - od 2017 r. zdefiniowane usługi związane z nieruchomościami

3 5. Obowiązek podatkowy a) dokonanie dostawy i wykonanie usługi - usługi wykonane częściowo - dostawy rozliczane w okresach rozliczeniowych b) zaliczki, zadatki, raty itp. c) metoda kasowa nie tylko mali podatnicy, którzy wybrali ten sposób rozliczeń d) wystawienie faktury dla podatnika (roboty budowlane, dostawy książek i czasopism specjalistycznych oraz usługi ich druku) e) wystawienie faktury czynności masowe (m.in. media, usługi najmu i dzierżawy) f) WNT, import usług, import towarów obowiązek podatkowy 6. Podstawa opodatkowania a) podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę b) co obejmuje a czego nie obejmuje podstawa opodatkowania c) zmniejszenia podstawy opodatkowania (m.in. rabaty, zwrotu towarów i zaliczek) d) dostawy nieruchomości podstawa opodatkowania e) czynności nieodpłatne podstawa opodatkowania f) rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej in minus obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej i formy potwierdzenia odbioru faktury korygującej g) rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygujące in plus h) ewidencja korekt kasowych i) problem refaktury mediów przy najmie nieruchomości j) WNT, import usług podstawa opodatkowania k) przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej l) procedury szczególne: dostawy w systemie marży (biura podróży, towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmiotowy kolekcjonerskie) 7. Pytania i odpowiedzi Czas wolny. Dla zainteresowanych - wycieczka piesza z przewodnikiem po Sopocie od Kolacja regionalna w restauracji SPHINX z udziałem kapeli, połączona z dyskoteką Śniadanie ( Obiad) : r. (wtorek) DZIEŃ TRZECI 1. Wysokość opodatkowania a) podstawowa stawka podatku 23% (przedłużenie do r.) b) obniżona stawka podatku VAT 8% (przedłużenie do 31 grudnia 2018 r.) - budownictwo mieszkaniowe, - usługi gastronomiczne, - usługi komunalne i usługi rozprowadzania wody - usługi w zakresie rekreacji c) obniżona stawka podatku VAT 5% (m.in. niektóre artykuły spożywcze, książki i czasopisma specjalistyczne) d) obniżona stawka podatku VAT 0% (m.in. dostawy sprzętu komputerowego dla szkół,) e) zwolnienie z podatku VAT - dostawy towarów używanych likwidacja zwolnienia - zwolnienia dla dostawy towarów (rzeczy ruchome) - zwolnienia dla dostawy nieruchomości, w tym budynków i lokali - usługi edukacyjne i pomocnicze (stołówki szkolne) - usługi opieki medycznej - usługi związane z pomocą społeczną - usługi kulturalne - brak zwolnienie dotyczące usług świadczonych pomiędzy jednostkami budżetowymi lub zakładami budżetowymi różnych JST 2. Podatek naliczony i zwrot różnicy podatku a) Definicja podatku naliczonego, w tym: - nabycie pojazdów samochodowych - wytworzenie nieruchomości b) Prewspółczynnik nowa instytucja od 2016 r. dotycząca podatników dokonujących także czynności niepodlegających VAT, istotna dla jednostek sektora publicznego

4 - sposób alokacji kosztów - szczególne sposoby kalkulacji prewskaźnika dla: urzędów gmin (starostw powiatowych i urzędów marszałkowskich), samorządowych jednostek i zakładów budżetowych oraz samorządowych instytucji kultury - korekta podatku VAT ustalonego prewskaźnikiem - na podstawie danych z jakiego roku ustalamy prewskaźnik - kiedy jednostka nie musi stosować prewskaźnika c) Związek ze sprzedażą opodatkowaną warunkiem odliczenia d) Terminy odliczenia podatku naliczonego - powstanie obowiązku podatkowego warunkiem odliczenia - otrzymanie faktury lub dokumentu celnego - wykazanie podatku należnego od WNT i importu usług warunkiem odliczenia - odliczenie w kolejnych dwóch okresach i odliczenie w drodze korekty deklaracji - brak przepisów szczególnych związanych z centralizacją (jak rozliczyć faktury jednostek otrzymane po centralizacji, jak odliczyć z korekt i duplikatów faktur dotyczących jednostek podległych a otrzymanych po centralizacji) e) Katalog wyłączeń prawa do odliczenia f) Odliczenie częściowe i proporcjonalne - kiedy odliczenie częściowe a kiedy proporcjonalne - zasady ustalania proporcji, w tym szczególne regulacje dla jednostek samorządu terytorialnego na lata 2016 i 2017 wynikające z ustawy centralizującej oraz zmiany od 1 stycznia 2018 r. - korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego (korekta roczna i w przypadku sprzedaży składnika majątku w okresie korekty) - korekta z uwagi na zmianę przeznaczenia g) prewskaźnik a struktura sprzedaży wzajemne relacje i kolejność stosowania h) orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące prewskaźnika i struktury sprzedaży i) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym kwota do przeniesienia lub zwrot podatku i) zwrot podatku naliczonego jednostkom dokonującym nabycia (importu) towarów lub usług finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej oraz warunki i tryb dokonywania tego zwrotu Od Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne Czas wolny w Sopocie od Kolacja uroczysta w restauracji SPHINX z muzyką r. (środa) DZIEŃ CZWARTY Śniadanie (wykwaterowanie z pokoi do godziny i złożenie bagaży w bagażowni hotelu) : 1. Faktury a) definicja faktury b) podmioty uprawnione do wystawiania faktur (m.in. sprzedawca, nabywca, osoba trzecia) c) dane które powinna zawierać faktura (ustawa o VAT i przepisy wykonawcze), w tym faktura zaliczkowa z uwzględnieniem obowiązków wynikających z JPK_FA d) faktury walutowe e) autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury f) faktury elektroniczne g) terminy wystawiania faktur h)faktury korygując e, noty korygujące, anulowanie faktury i) duplikaty faktur j) przechowywanie faktur i faktur elektronicznych k) faktury wewnętrzne zlikwidowane czym zastąpić l)przechowywanie faktur ł) puste faktury m) faktury wystawiane do paragonów fiskalnych n) brak przepisów przejściowych w ustawie centralizacyjnej dot. faktur, faktur korygujących i not korygujących, duplikatów faktur jak sobie poradzić - kto wystawia faktury sprzedaży po centralizacji rozliczeń podatku VAT - jakie dane powinny być zawarte na wystawianych po centralizacji fakturach korygujących i duplikatach faktur za okresy sprzed centralizacji jednostek podległych o) odpowiedzialność karno-skarbowa za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury

5 2. Kasy rejestrujące a) obowiązek stosowania kas fiskalnych warunki zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych b) zasady używania oraz warunki techniczne kas fiskalnych, w tym planowane zmiany c) przepisy przejściowe zawarte w ustawie centralizacyjnej dot. używania kas rejestrujących jednostek podległych, ulgi na zakup kasy fiskalnej d) w 2018 r. planowane kasy fiskalne on-line i Centralne Repozytorium Kas e) planowane nowe zasady wystawiania faktur do paragonów f) odpowiedzialność karna skarbowa za sprzedaż z pominięciem kasy rejestrującej 3. Ewidencja dla celów podatku VAT a) ewidencja u podatnika VAT zwolnionego b) ewidencja u podatnika VAT czynnego, od 1 stycznia 2018 r. tylko w formie elektronicznej c) wewnętrzne ustalania wewnątrz jednostki samorządu terytorialnego dotyczące prowadzenia ewidencji jedna ewidencja sprzedaży i zakupu w urzędzie, czy wiele ewidencji w każdej z jednostek organizacyjnych d) odpowiedzialność karna skarbowa za wadliwe lub nierzetelne prowadzenie ewidencji VAT 4. Jednolity Plik Kontrolny omówienie JPK_VAT i JPK_FA a) jakie podmioty muszą przekazywać dane w postaci JPK do urzędu skarbowego b) technika przesyłania JPK do urzędu skarbowego c) JPK VAT obowiązek raportowania co miesiąc bez wezwania organu podatkowego - omówienie danych przesyłanych do urzędu skarbowego - za okresy od 1 stycznia 2018 r. obowiązuje nowy schemat JPK_VAT(3) - za okresy 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT czynni przesyłają JPK_VAT d) JPK Kontrolny na żądanie organu podatkowego podczas czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i postępowania podatkowego ostateczny termin dla średnich i małych JST 1 lipca 2018 r. - omówienie JPK_FA e) odpowiedzialność karno-skarbowa za niewdrożenie JPK 5. Podzielona płatność od 1 kwietnia 2018 r. - na czym polega mechanizm podzielonej płatności - podzielona płatność dobrowolna czy przymusowa - specjalny rachunek VAT zasady otworzenia i prowadzenia - zwroty podatku VAT tylko na rachunek VAT - dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT 6. Pozostałe planowane zmiany w 2018 r. - planowane skrócenie terminu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności do 120 dni 7. Odpowiedzi na pytania uczestników Posumowanie szkolenia, wręczenie certyfikatów ukończenia szkolenia od Obiad CAŁKOWITY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI 1190 zł od Osoby. Cena obejmuje: - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, opiekę logistyczną organizatora na miejscu, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem - 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2- osobowe, pokoje 1 osobowe dodatkowo płatne 360 zł za cały pobyt) 3 obiady, 2 kolacje uroczyste, serwis kawowy - wycieczkę pieszą z przewodnikiem DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING PŁATNY DODATKOWO WG CENNIKA HOTELU. S U P R E M A L E X Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów Aleja 29 Listopada 39 A, Kraków tel. centrala: , ; fax: biuro@supremalex.pl

6 ... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: VAT dla jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem oczekujących i projektowanych zmian w 2018 r. TERMIN I MIEJSCE: r. Hotel Molo, ul. Podjazd 6, Sopot ( L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES ...TELEFON KONTAKTOWY... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA: Nabywca:....ADRES:... NIP: Odbiorca:....ADRES:... NIP: Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres e- mail. Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁKOWITY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI 1190 zł od Osoby. Cena obejmuje: - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, opieka logistyczna organizatora na miejscu, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2- osobowe, pokoje 1 osobowe dodatkowo płatne 360zł za cały pobyt) 3 obiady, 2 kolacje uroczyste, serwis kawowy, wycieczka piesza z przewodnikiem, DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING PŁATNY DODATKOWO WG CENNIKA HOTELU. Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) lub fax.: (12) do dnia r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu i zapoznaniem się z regulaminem szkoleń dostępnym na Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać do dnia r. na konto: Suprema Lex Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów: BGŻ BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faksem) po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia - niezależnie od powodów rezygnacji, a w przypadku rezygnacji po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 100% kosztów kwoty szkolenia - niezależnie od powodów rezygnacji. Bezkonkurencyjne ceny szkoleń!!! S U P R E M A L E X Centrum Szkolenia Kadr i Samorządów Aleja 29 Listopada 39 A, Kraków tel. centrala: , ; fax: biuro@supremalex.pl