Rozliczenia księgowe. w kulturze Więcej książek z obszaru kultury znajdziesz na.

Transkrypt

1 Rozliczenia księgowe w kulturze 2017 Więcej książek z obszaru kultury znajdziesz na

2 NAJNOWSZY NUMER DOCENIONE to jedyna na rynku publikacja skierowana dla instytucji kultury. WIEDZAIPRAKTYKA Cenimy miesięcznik Prawo i finanse w kulturze" za fachowość i praktyczne porady. To wartościowa pomoc, przydatna w zakresie zarządzania instytucją kultury, a także dająca oparcie we współpracy z organizatorem. Z pełnym zaufaniem korzystaliśmy z porad szczególnie dwóch autorów: Michała Culepy i Tomasza Króla. Olgierd Łukaszewicz Prezes Stowarzyszenia Polskich Artystów Teatru, Filmu, Radia i Telewizji

3 Rozliczenia księgowe w kulturze 2017 Więcej książek z obszaru kultury znajdziesz na

4 2

5 Spis treści Rozdział 1. Rozliczenia podatkowe... 6 Dlaczego warto korzystać z interpretacji podatkowych... 6 Jak odwołać się od niekorzystnej interpretacji podatkowej Wniosek o umorzenie zaległości podatkowej Rozdział 2. Rozliczenia księgowe Jak klasyfikować zdarzenia na przełomie roku i po dniu bilansowym Jakie są konsekwencje w podatku CIT otrzymania przez OZZ dofinansowania z Funduszu Promocji Kultury Jak zaksięgować darowiznę zbiorów bibliotecznych Rozliczamy pożyczkę w sprawozdaniu finansowym Ewidencja kosztów na kontach zespołu 4 i 5 a rachunek zysków i strat Jak ustalać wartość początkową środka trwałego oraz ją korygować Jak amortyzować środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o wartości jednostkowej nieprzekraczającej zł Czy aktor może uwzględnić w kosztach podatkowych wydatki na zachowanie sprawności fizycznej, ubrania i kosmetyki Nadpłata zobowiązania wobec klienta jak ewidencjonować Jak zaksięgować darowiznę ze środków trwałych z urzędu gminy Jakich błędów unikać przy rozliczaniu dotacji ze środków budżetowych Połączenie instytucji kultury wymaga odpowiednich zapisów w księgach rachunkowych Najem w księgach instytucji kultury najczęstsze pytania z praktyki Jak przeprowadzić odpisy aktualizujące należności w księgach rachunkowych instytucji kultury Podróże służbowe pracowników instytucji kultury 2 przykłady księgowań Czy stowarzyszenie może mieć obowiązek stosowania preproporcji

6 Jak rozliczać koszty wysyłki książek w sklepie internetowym prowadzonym przez IK Jak rozliczyć zwiększenie wartości środka trwałego Jak rozliczać lokaty overnight w instytucjach kultury Koszty i przychody organizowanej imprezy jak rozliczyć stoiska reklamowe i gastronomiczne Co powinna zawierać oferta sponsorska Jak rozliczyć gwarancję na leasing środka trwałego Z jakiej dotacji pokryć wydatki na prawa autorskie do spektaklu Czy usługi ksero w bibliotece powinny przechodzić przez kasę fiskalną Rozliczenie za organizację festiwalu jaką fakturę wystawić Jak dokumentować zwrot kosztów delegacji dyrektora samorządowej instytucji kultury Wydatki biblioteki na organizację spotkań z autorami to wydatki strukturalne Jakich błędów unikać przy rozliczaniu widowisk organizowanych przez instytucje kultury Zaliczki dla pracowników jakie zapisy w księgach rachunkowych Jaką wartość początkową należy przyjąć do księgi inwentarzowej muzealiów nieruchomych Sprzedaż książek nieodpłatnie otrzymanych przez bibliotekę co z ewidencją księgową Usługa hotelowa dlaczego lepsza będzie faktura zbiorcza Jak unikać błędów przy ewidencji zaliczek bez kasy Jak rozliczyć notę obciążeniową za rok poprzedni Jak prowadzić ewidencję i rejestr środków trwałych w wynajmowanych pomieszczeniach Jak przeprowadzić operat szacunkowy nieruchomości IK Jak rozliczyć zakup sceny mobilnej uwaga na kontrole Jak rozliczyć w VAT usługi świadczone przez orkiestrę nagrywającą muzykę Jak opodatkowanie VAT są usługi dyrygenta Czy autor sztuki teatralnej jest podatnikiem VAT Jak poprawnie opodatkować VAT badania archeologiczne prowadzone przez muzeum

7 W jaki sposób dom kultury powinien rozliczyć opłatę akredytacyjną Zwrot niesłusznie wykorzystanej dotacji jak go zaksięgować Książki od osoby fizycznej a ewidencja Czy instytucja kultury może korzystać z własnego zysku Czy instytucji kultury opłaca się posiadać konto na Facebooku Korekta błędnych księgowań ZFŚS w latach poprzednich Jakie są konsekwencje w CIT wypłaty odszkodowania z tytułu naruszenia przez teatr praw autorskich Dotacja podmiotowa a współczynnik VAT Stawka zwolniona a usługi muzealne Jak opodatkować VAT wstęp do zabytkowego dworku W jakich przypadkach instytucja kultury musi posiadać kasę fiskalną Czy kopie faktur można archiwizować elektronicznie Ewidencja sprzedaży z urządzeń automatycznych Faktura pro forma nie jest dowodem księgowym Budynki i grunty w księgach rachunkowych instytucji kultury Rezerwy na odprawy i nagrody jubileuszowe w instytucji kultury Jak rozliczyć organizację zimowiska w księgach Gmina może zapewnić wspólną obsługę księgową kilku jednostkom kultury W jaki sposób dokonywać wyceny darowizny Jak zaksięgować refundację kosztów projektu realizowanego przez instytucję kultury Wartość firmy jest szczególnym rodzajem wartości niematerialnych i prawnych Odszkodowanie otrzymane od ubezpieczyciela biblioteka ujmuje na koncie 770 Zyski nadzwyczajne Do ksiąg rachunkowych zakupiony serwer wprowadza się według ceny nabycia Jak rozliczać faktury za tantiemy wystawiane przez polskich artystów prowadzących zagraniczne firmy Jak zaksięgować wydanie nieodpłatnych biletów

8 Rozdział 1 Rozliczenia podatkowe Dlaczego warto korzystać z interpretacji podatkowych Skomplikowana treść przepisów podatkowych skłania coraz większą liczbę podatników do zwracania się o ich indywidualną interpretację. Rocznie właściwe organy podatkowe wydają przeszło interpretacji indywidualnych. Korzystanie z nich ma bowiem swoje zalety. Podatnik, który ma wątpliwości, jak zastosować przepisy podatkowe, może złożyć wniosek o wydanie interpretacji tych przepisów w swojej indywidualnej sprawie. Interpretację wydaje minister finansów, a w zasadzie w jego imieniu 5 wyznaczonych dyrektorów izb skarbowych. Wniosek może dotyczyć zaistniałego już stanu faktycznego albo zdarzeń przyszłych. WAŻNE Od 1 stycznia 2016 r. przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną nie mogą być przepisy prawa podatkowego, które regulują właściwość oraz uprawnienia i obowiązki organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej. Wnioskujący ma obowiązek wyczerpująco przedstawić zaistniały stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe oraz przedstawić własne stanowisko. Wniosek niespełniający tego wymogu pozostanie bez rozpoznania. Organ nie wyda wówczas interpretacji indywidualnej. Interpretację indywidualną wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Jeżeli organ nie wyda interpretacji w tym terminie, uznaje się, że w dniu następującym po dniu, w którym upłynął termin wydania interpretacji, wydano interpretację stwierdzającą prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w pełnym zakresie. Jest to tzw. milcząca interpretacja przepisów prawa podatkowego (art. 14o Ordynacji podatkowej). 6

9 Wymagania dotyczące stanu faktycznego będącego przedmiotem interpretacji indywidualnej Stan faktyczny nie był dotąd oraz nie jest przedmiotem postępowania kontrolnego Wnioskujący o wydanie interpretacji indywidualnej powinien bowiem złożyć oświadczenie pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania, że: elementy stanu faktycznego objęte wnioskiem w dniu jego złożenia nie są przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, postępowania kontrolnego organu kontroli skarbowej oraz w tym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub postanowieniu organu podatkowego lub organu kontroli skarbowej. Co ważne, w razie złożenia fałszywego oświadczenia wydana interpretacja indywidualna nie wywołuje skutków prawnych. Stan faktyczny nie może być przedmiotem toczącego się właśnie postępowania Nie wydaje się interpretacji indywidualnej w zakresie tych elementów stanu faktycznego, które w dniu złożenia wniosku są przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, postępowania kontrolnego organu kontroli skarbowej albo gdy w tym zakresie sprawa została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub postanowieniu organu podatkowego lub organu kontroli skarbowej. Stan faktyczny nie może być przedmiotem wydanej interpretacji ogólnej Od 1 stycznia 2016 r. obowiązuje przepis dotyczący sytuacji, gdy przedstawiony we wniosku stan faktyczny (zdarzenie przyszłe) odpowiada zagadnieniu będącemu przedmiotem interpretacji ogólnej wydanej w takim samym stanie prawnym. Wydaje się wówczas postanowienie o stwierdzeniu, że do stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego opisanych we wniosku ma zastosowanie interpretacja ogólna, z jednoczesnym stwierdzeniem, że wniosek jest bezprzedmiotowy. W tym przypadku w postanowieniu wskazuje się oznaczenie interpretacji ogólnej wraz z podaniem miejsca jej publikacji. Na wydane postanowienie podatnikowi przysługuje zażalenie. Jak wynika z raportu zamieszczonego na stronie Ministerstwa Finansów, w 2014 roku wydano dokładnie takich interpretacji. Oznacza to, że podatnicy dość często korzystają z tej formy swoistej pomocy w interpretowaniu zawiłych, sprawiających problemy przepisów podatkowych. Dlaczego więc warto skorzystać z interpretacji indywidualnych? Można znaleźć kilka powodów. Pierwszy powód. Interpretacja pozwoli uniknąć błędów Zasadniczą zaletą interpretacji indywidualnej jest wyjaśnienie przedstawionego we wniosku problemu podatkowego. Warto więc skorzystać z interpretacji chociażby po to, aby nie popełnić błędów. Nieprawidłowe stosowanie przepisów podatkowych, w razie przeprowadzenia czynności kontrolnych, skutkuje określonymi, do- 7