WSTP DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ PORÓWNYWALNYCH DANYCH FINANSOWYCH

Transkrypt

1 WSTP DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ PORÓWNYWALNYCH DANYCH FINANSOWYCH Dane o Spółce Nazwa Spółki ZŁOMREX spółka akcyjna Siedziba Spółki Poraj ul. Zielona 26 Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sdowym Siedziba sdu: Sd Rejonowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy KRS Data: 29 czerwca 2004 r. Numer rejestru: KRS Spółka powstała w wyniku przekształcenia formy prawnej ZŁOMREX spółka z ograniczon odpowiedzialnoci (KRS ) w ZŁOMREX spółka akcyjna w dniu 29 czerwca 2004 r. Przekształcenie nastpiło w trybie art. 551 i nastpnych Kodeksu Spółek Handlowych. Podstawowy przedmiot i czas działalnoci Spółki Głównym przedmiotem działalnoci Spółki zgodnie ze statutem Spółki jest midzy innymi: Sprzeda hurtowa wyrobów metalowych oraz sprztu i dodatkowego wyposaenia hydraulicznego i grzejnego, Sprzeda hurtowa odpadów i złomu, Przetwarzanie odpadów metalowych, włczajc złom, Produkcja eliwa i stali oraz stopów elaza. Spółka została utworzona na czas nieokrelony. Okres objty sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2004 r., natomiast dane porównawcze obejmuj okres od 1 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. Informacje dotyczce składu osobowego Zarzdu oraz Rady Nadzorczej Spółki Do dnia 29 czerwca 2004 r. (dzie przekształcenia ZŁOMREX Sp. z o.o. w ZŁOMREX S.A.) dwuosobowy Zarzd Spółki sprawowali: Przemysław Sztuczkowski Prezes Zarzdu Przemysław Grzesiak Członek Zarzdu W dniu 29 czerwca 2004 r. rozszerzono skład Zarzdu powołujc Pana Krzysztofa Walarowskiego na Członka Zarzdu. Pana Przemysława Grzesiaka powołano do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarzdu.

2 Na dzie 31 grudnia 2004 r. Rad Nadzorcz Spółki tworzyli: Imi i Nazwisko Funkcja Okres pełnienia funkcji Hubert Janiszewski Przewodniczcy Rady Nadzorczej od r. Jerzy Kak Członek Rady Nadzorczej od r. Krzysztof Liwoch Członek Rady Nadzorczej od r. Piotr Freyberg Członek Rady Nadzorczej od r. Marek Rocki Członek Rady Nadzorczej od r. Informacje dotyczce skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka jest jednostk dominujc wobec jednostek zalenych wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej Złomrex S.A., w zwizku z czym sporzdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Na dzie bilansowy w skład Grupy Kapitałowej wchodziły nastpujce spółki: FERROSTAL ŁABDY Sp. z o.o. w Gliwicach jednostka zalena (91,4 %) ODLEWNIA METALI SZOPIENICE Sp. z o.o. w Katowicach jednostka zalena (100,0 %) NOWA JAKO Organizacja odzysku S.A. w Poraju jednostka zalena (90,0 %) ZŁOMREX FINANS Sp. z o.o. w Poraju jednostka zalena (5,2 %), z uwagi na fakt, i Prezes Zarzdu oraz Wiceprezes Zarzdu Złomrex S.A. s jedynymi Członkami Zarzdu ZŁOMREX FINANS Sp. z o.o. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na dzie 31 grudnia 2004 r. objto FERROSTAL ŁABDY Sp. z o.o. od dnia 19 lutego 2004 r. do dnia 31 grudnia 2004 r. oraz ODLEWNIA METALI SZOPIENICE Sp. z o.o. za okres od dnia 30 lipca 2004 r. do dnia 31 grudnia 2004 r. Pozostałe jednostki zalene nie zostały objte konsolidacj na podstawie art. 58 ust. 1 pkt. 1 ustawy o rachunkowoci, gdy ich dane finansowe nie były istotne z punktu widzenia rzetelnoci i jasnoci skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Złomrex S.A. Załoenie kontynuacji działalnoci gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej adne okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania przez Spółk działalnoci. Informacje dotyczce przekształcenia sprawozdania finansowego w celu zapewnienia porównywalnoci danych Sprawozdanie finansowe podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalnoci danych finansowych przy zastosowaniu jednolitych zasad rachunkowoci we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnie z zasadami rachunkowoci stosowanymi przez Spółk przy sporzdzeniu sprawozdania finansowego za okres koczcy si 31 grudnia 2004 r. Objanienie rónic, bdcych wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowoci, zostało zamieszczone w dodatkowych notach objaniajcych w punkcie 16.

3 Informacje dotyczce korekt wynikajcych z zastrzee w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane s sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe W opinii biegłych rewidentów z badania sprawozdania finansowego Spółki za 2003 r. nie wystpiły zastrzeenia, które powodowałyby konieczno dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w porównywalnych danych finansowych. Zastosowane zasady i metody rachunkowoci, w tym nadrzdne zasady rachunkowoci Sprawozdanie finansowe sporzdzono stosujc poniej opisane zasady rachunkowoci: Podstawa sporzdzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało w zgodzie z praktyk stosowan przez jednostki działajce w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowoci wynikajce z przepisów ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity, Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z póniejszymi zmianami). Forma prezentacji sprawozdania finansowego oraz zakres ujawnionych w nim danych wynikaj z wymogów Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych (Dz. U. z 2001 r., nr 139, poz z póniejszymi zmianami). Przychody i koszty Przychody i koszty s rozpoznawane według zasady memoriałowej, tj. w okresach, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania lub dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów w układzie rodzajowym i sporzdza porównawczy wariant rachunku zysków i strat. Dla potrzeb prezentowanego sprawozdania finansowego Spółka sporzdziła rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów ujmuje si w rachunku zysków i strat, gdy znaczce ryzyko i korzyci wynikajce z praw własnoci do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. Wartoci niematerialne i prawne Wartoci niematerialne i prawne ujmuje si w ksigach według cen ich nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie i umarza metod liniow w nastpujcym okresie: Warto firmy: 10 lat Inne: 2 lata rodki trwałe Warto pocztkow rodków trwałych ujmuje si w ksigach według: cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla rodków trwałych nabytych lub przejtych ze rodków trwałych w budowie; wartoci godziwej dla rodków trwałych wniesionych aportem.

4 Warto pocztkowa rodków trwałych i dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne podlegaj aktualizacjom na podstawie odrbnych przepisów. Cena nabycia i koszt wytworzenia rodków trwałych obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostk za okres ich budowy, montau, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjcia do uywania. Warto pocztkow stanowic cen nabycia lub koszt wytworzenia rodka trwałego powikszaj koszty jego ulepszenia, polegajcego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodujcego, e warto uytkowa tego rodka po zakoczeniu ulepszenia przewysza posiadan przy przyjciu do uywania warto uytkow. rodki trwałe amortyzowane s metod liniow. Rozpoczcie amortyzacji nastpuje nie wczeniej ni po przyjciu rodka trwałego do uywania. Przykładowe stawki amortyzacyjne s nastpujce: Budynki 10 % Obiekty inynierii ldowej i wodnej 10 % Urzdzenia techniczne i maszyny 18 % rodki transportu 20 % rodki trwałe w budowie rodki trwałe w budowie ujmuje si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci. Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe wycenia si według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci. Zapasy Zapasy wyceniane s według cen ich zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Warto zapasów ustala si w oparciu o: Materiały i towary - cen zakupu, przy czym rozchód wycenia si metod redniej waonej; Wyroby gotowe - koszt wytworzenia; Produkty w toku produkcji - bezporednie koszty wytworzenia (koszty materiałów bezporednich). Zapasy wykazywane s w bilansie w wartoci netto tj. pomniejszone o warto odpisów aktualizujcych wynikajcych z ich wyceny według cen sprzeday netto. Nalenoci, roszczenia i zobowizania

5 Nalenoci wykazuje si w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronej wyceny. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zalenie od rodzaju nalenoci, której dotyczy odpis aktualizujcy. Zobowizania ujmuje si w ksigach w kwocie wymagajcej zapłaty, przy czym zobowizania finansowe, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje drog wydania aktywów finansowych innych ni rodki pienine lub wymiany na instrumenty finansowe, według wartoci godziwej. Nalenoci i zobowizania wyraone w walutach obcych wykazuje si na dzie dokonania operacji według redniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty na ten dzie chyba, e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie ustalony został inny kurs. Na dzie bilansowy nalenoci i zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si po rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rezerwy na zobowizania Na rezerwy składaj si zobowizania, których termin wymagalnoci lub kwota nie s pewne. Inwestycje krótkoterminowe Udzielone poyczki krótkoterminowe wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostronej wyceny. Instrumenty finansowe wycenia si zgodnie z rozporzdzeniem w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. z 2001 r. nr 149, poz. 1674). ródłem dodatkowych wyjanie i interpretacji jest MSR nr 32 i MSR nr 39. Skutki wzrostu lub obnienia wartoci inwestycji krótkoterminowych zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. Krajowe rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. rodki pienine w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje cz biec i cz odroczon. Biece zobowizanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi. Wykazywana w rachunku zysków i strat cz odroczona stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i na pocztek okresu sprawozdawczego.

6 Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczce operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi si na kapitał własny. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci. Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Wysoko rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si przy uwzgldnieniu stawek podatku dochodowego obowizujcych w roku powstania obowizku podatkowego. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane s w bilansie oddzielnie. Rónice kursowe Rónice kursowe wynikajce z wyceny na dzie bilansowy aktywów i pasywów wyraonych w walutach obcych z wyjtkiem inwestycji długoterminowych oraz powstałe w zwizku z zapłat nalenoci i zobowiza w walutach obcych, jak równie przy sprzeday walut, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych, rodków trwałych w budowie lub wartoci niematerialnych i prawnych. Instrumenty pochodne Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne celem zabezpieczenia przed ryzykiem zmian kursów walutowych. Instrumenty pochodne, które nie s uznawane jako instrumenty zabezpieczajce, s klasyfikowane do aktywów finansowych lub zobowiza finansowych przeznaczonych do obrotu. WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EURO rednie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO w okresach objtych sprawozdaniem finansowym, porównywalnymi danymi finansowymi ustalane przez Narodowy Bank Polski Okres Kurs redni Kurs najniszy w Kurs najwyszy Kurs na koniec w okresie* okresie w okresie okresu 2004 r. 4,5182 4,0518 4,9149 4, r. 4,4474 3,9773 4,7170 4,7170 * - rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu rodków pieninych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczono na EURO zgodnie ze wskazan obowizujc zasad przeliczenia.

7 Poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowizujcych na ostatni dzie okresu. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływu rodków pieninych przeliczono według kursów stanowicych redni arytmetyczn rednich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie sprawozdawczym. Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wyej kursami wymiany poprzez podzielenie wartoci wyraonych w tysicach złotych przez kurs wymiany. Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów rodków pieninych przeliczone na EURO: DANE FINANSOWE 2004 r r. tys. zł tys. EURO tys. zł tys. EURO I. Aktywa trwałe Wartoci niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Nalenoci długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe II. Aktywa obrotowe Zapasy Nalenoci krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe A k t y w a r a z e m I. Kapitał własny Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto Rónice kursowe z przeliczenia waluty II. Kapitał mniejszoci III. Ujemna warto firmy jednostek podporzdkowanych IV. Zobowizania i rezerwy na zobowizania Rezerwy na zobowizania Zobowizania długoterminowe Zobowizania krótkoterminowe Rozliczenia midzyokresowe P a s y w a r a z e m I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów

8 III. Zysk (strata) brutto ze sprzeday IV. Koszty sprzeday V. Koszty ogólnego zarzdu VI. Zysk (strata) na sprzeday VII. Pozostałe przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej X. Przychody finansowe XI. Koszty finansowe XII. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej XIII. Wynik zdarze nadzwyczajnych XIV. Odpis ujemnej wartoci firmy XV. Zysk (strata) brutto XVI Podatek dochodowy XVII. Zyski (straty) mniejszoci XVIII. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto zanualizowany Warto ksigowa rednia waona liczba akcji / udziałów Liczba akcji / udziałów Warto ksigowa na jedn akcj (w zł/euro) 2,83 0,69 1,30 0,28 Zysk (strata) na jedn akcj (w zł/euro) 1,53 0,34 0,29 0,07 Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej Bilansowa zmiana stanu rodków pieninych Wskazanie i objanienie rónic w wartoci ujawnionych danych w sprawozdaniu finansowym oraz danych porównywalnych z danymi finansowymi, które zostałyby sporzdzone według MSSF Zgodnie z MSSF 3 Połczenia jednostek gospodarczych oraz MSR 38 Wartoci niematerialne nie naley dokonywa odpisów amortyzacyjnych wartoci firmy rozpoznanej przy połczeniu jednostek. Powysze stanowi rónic w stosunku do PZR, zgodnie, z którymi warto firmy systematycznie odpisuje si do rachunku zysków i strat. Zgodnie z PZR Spółka dokonała w 2004 r. odpisów amortyzacyjnych wartoci firmy rozpoznanej przez ni w dniu 2 stycznia 2003 r. na łczn kwot tys. zł. Całkowita warto dokonanych odpisów amortyzacyjnych na dzie 31 grudnia 2004 r. wyniosła tys. zł. Poza powyszym nie wystpuj istotne rónice w wartoci ujawnionych danych w sprawozdaniu finansowym oraz danych porównywalnych z danymi finansowymi, które zostałyby sporzdzone według MSSF.