REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2009 Rzeszów, dnia 15 października 2009 r. Pan Stanisław Bielawka Wójt Gminy Komańcza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 21 lipca 2009 r. do 11 września 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Komańcza. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 11 września 2009 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości zwłaszcza w zakresie wewnętrznej kontroli finansowej, udzielania zamówień publicznych, udzielania dotacji podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych oraz w ewidencji mienia komunalnego Gminy Komańcza. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu Gminy Komańcza. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie kontroli finansowej Nieprzeprowadzenie w latach kontroli finansowych we wszystkich jednostkach organizacyjnych podległych Wójtowi Gminy Komańcza w zakresie realizacji procedur kontroli, oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Komańcza Pan Stanisław Bielawka. Wniosek nr 1. Kontrolować przestrzeganie przez podległe jednostki organizacyjne realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co najmniej 5% wydatków tych jednostek, zgodnie z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.).

2 2 W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej Niedokonywanie sprawdzenia formalno rachunkowej treści jednostkowych sprawozdań budżetowych, przedkładanych przez jednostki organizacyjne gminy do Wójta Gminy Komańcza. Wniosek nr 2. Przekazywane Wójtowi Gminy budżetowe sprawozdania jednostkowe sprawdzać pod względem formalno-rachunkowej poprawności, stosownie do przepisów 9 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.). Nieegzekwowanie od kierowników Zespołu Szkół Publicznych w Komańczy, Zespołu Szkół Publicznych w Rzepedzi oraz Szkoły Podstawowej w Łupkowie obowiązku sporządzania sprawozdań finansowych wymaganych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Wniosek nr 3. Od kierowników jednostek organizacyjnych gminy egzekwować obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych określony w 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej. W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy Nieprzeprowadzanie w 2008 kontroli podatkowych bezpośrednio u osób prawnych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku od nieruchomości. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Komańcza, jako organ podatkowy. Wniosek nr 4. Kontrole podatkowe mające na celu sprawdzanie poprawności wywiązywania się podatników z prawa podatkowego przeprowadzać zgodnie z art i 2 oraz art. 282 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). W zakresie dotacji udzielonych z budżetu gminy Nieprawidłowości w zakresie dotacji na realizację zadań publicznych udzielanych z budżetu gminy podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych, a w szczególności: - niezamieszczenie w dzienniku o zasięgu ogólnopolskim lub lokalnym ogłoszenia otwartego konkursu ofert na organizację imprez i rozrywek sportowych, szkolenie dzieci i młodzieży, utrzymanie stadionu w Rzepedzi w 2008 roku, - ogłoszenie otwartego konkursu ofert na realizację w/w zadania bez zachowania co najmniej 30-dniowego okresu wyprzedzenia,

3 3 - niedokonanie kontroli i oceny realizacji tego zadania publicznego, - nieegzekwowanie od GLKS w Rzepedzi obowiązku składania wszystkich sprawozdań częściowych oraz obowiązku terminowego złożenia sprawozdania końcowego, - przypadek rozliczenia wydatków realizowanych w ramach dotacji przez GLKS w Rzepedzi dokonanych po terminie wskazanym w umowie, - nie egzekwowanie od podmiotu realizującego zadanie obowiązku przedłożenia oferty realizacji zadania publicznego oraz sprawozdania z wykonania zadania na aktualnym wzorze, określonym w rozporządzeniu Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Odpowiedzialność za nieprawidłowości (z wyjątkiem dotyczących oceny i kontroli realizacji zadania) ponosi Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury w Komańczy. Odpowiedzialność za nieprawidłowość niedokonywania kontroli i oceny realizacji zadania ponosi Wójt Gminy Komańcza. Wniosek nr 5. Udzielając z budżetu gminy dotacji podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych stosować przepisy ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.), a w szczególności: ogłoszenia otwartego konkursu zamieszczać w dzienniku o zasięgu ogólnopolskim lub lokalnym, zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy, otwarty konkurs ofert ogłaszać z zachowaniem terminu określonego w art. 13 ust. 1 ustawy, dokonywać kontroli i oceny realizacji zadania publicznego, zgodnie z art. 17 ustawy, egzekwować od jednostek realizujących zadania publiczne obowiązek składania sprawozdań w terminie, zgodnie z zapisami zawieranych umów, rozliczając udzielane dotacje egzekwować termin realizacji wydatków określony w umowie, egzekwować od podmiotów realizujących zadania publiczne, obowiązek przedkładania aktualnych dokumentów na wzorach określonych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. W zakresie zamówień publicznych i inwestycji Brak określenia w formie pisemnej procedur udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro. Wniosek nr 6. Ustalić procedury udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro (art. 4 pkt 8 Prawa zamówień publicznych), stosownie do przepisu art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

4 4 Zaciąganie przez Wójta Gminy Komańcza, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy, zobowiązań finansowych budżetu gminy poprzez zawieranie umów z wykonawcami robót budowlanych na zadaniach pn. Remont drogi gminnej w miejscowości Moszczaniec i pn. Remont sieci wodociągowej w miejscowości Moszczaniec, bez zabezpieczenia środków w planie finansowym jednostki. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Wójt Gminy i Pani Ewa Stanikowska Skarbnik Gminy Komańcza. Wniosek nr 7. Zobowiązania finansowe budżetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu wydatków jednostki, zgodnie z przepisem art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowa ewidencja księgowa kosztów inwestycji polegająca na: - księgowaniu wydatków związanych z realizacją danej inwestycji na wydzielonym subkoncie konta Rachunki bieżące jednostek budżetowych, - księgowaniu pod datą 31 grudnia (danego roku) kosztów zadania inwestycyjnego na koncie Inwestycje (środki trwałe w budowie), - niedokonywaniu księgowań na kontach rozrachunkowych danego zadania inwestycyjnego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik księgowości dokonujący zapisów na w/w kontach, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy. Wniosek nr 8. Ewidencji księgowej kosztów inwestycji dokonywać zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz z późn. zm.), oraz zakładowym planem kont. W zakresie ewidencji składników mienia Niezgodność, według stanu na r. ewidencji syntetycznej umorzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej na koncie Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z ewidencja analityczną. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Komańcza. Wniosek nr 9. Zapisy kont ksiąg pomocniczych uzgadniać z saldami i zapisami na kontach księgi głównej zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223). Przypadek nieprawidłowego naliczenia umorzenia wartości niematerialnych i prawnych dotyczący umorzenia programu komputerowego. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Komańcza. Wniosek nr 10. Wartości niematerialne i prawne umarzać zgodnie z 5 ust. 3 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych

5 5 zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. W zakresie zadań realizowanych w ramach porozumień Realizowanie zadań z zakresu administracji rządowej i z zakresu właściwości powiatu, dotyczących prowadzenia szkolnych schronisk młodzieżowych, bez stosownej uchwały Rady Gminy. Osobą odpowiedzialną za powyższą nieprawidłowość jest Wójt Gminy Komańcza. Wniosek nr 11. Zadania z zakresu administracji rządowej i z zakresu właściwości powiatu przejmować do realizacji w drodze uchwały Rady Gminy Komańcza, zgodnie z art. 18 ust. 2 pkt 11 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.). W zakresie rozliczeń finansowych gminy z jej jednostkami organizacyjnymi Brak ewidencji analitycznej do konta Rozliczenie dochodów budżetowych i konta Rozliczenie wydatków budżetowych prowadzonej w szczegółowości do każdej jednostki oświatowej Gminy Komańcza. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Komańcza. Wniosek nr 12. Ewidencję analityczną konta Rozliczenie dochodów budżetowych i konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych prowadzić w szczegółowości do każdej jednostki budżetowej, w sposób przewidziany przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9, ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Komańcza