A. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Transkrypt

1 A. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. INFORMACJE OGÓLNE PZ Cormay S.A. ( Spółka ) została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Spółce nadano numer statystyczny REGON Siedziba Spółki mieści się w Łomiankach, ul. Wiosenna 22. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Rodzaj działalności wg EKD: 2059Z produkcja pozostałych wyrobów chemicznych gdzie indziej nie sklasyfikowana. 2. ZAŁOśENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone przy załoŝeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagroŝenia dla moŝliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 3. POŁĄCZENIE SPÓŁEK HANDLOWYCH W okresie sprawozdawczym, za który sporządzono sprawozdanie finansowe, Spółka nie połączyła się z Ŝadną inną jednostką gospodarczą. 4. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI 4.1. Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. nr 76 z 2002 roku, z późniejszymi zmianami dalej UoR ). Rachunek zysków i strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pienięŝnych sporządzono metodą pośrednią. Dane finansowe zostały wykazane w sprawozdaniu w tysiącach złotych o ile nie zaznaczono inaczej Zmiana zasad rachunkowości w okresie sprawozdawczym W okresie sprawozdawczym w Spółce zmieniono wartość środków trwałych odpisywanych jednorazowo w koszty. Wpływ tej zmiany na wynik został opisany w punkcie

2 4.3. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeŝeli jest prawdopodobne, Ŝe w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uŝyteczności. Przewidywany okres ekonomicznej uŝyteczności kształtuje się następująco: Koszty zakończonych prac rozwojowych Patenty, licencje, znaki firmowe Oprogramowanie komputerowe Inne wartości niematerialne i prawne 5 lat od 3 do 10 lat od 2 do 5 lat od 2 do 5 lat Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej uŝyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec kaŝdego roku obrotowego, w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez dane wartości niematerialne i prawne. Na dzień bilansowy Spółka kaŝdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniŝana do ceny sprzedaŝy netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przeszacowanie ma miejsce na podstawie odrębnych przepisów. Wynik przeszacowania odnoszony jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Po sprzedaŝy lub likwidacji środka trwałego, kwota pozostała w kapitale z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. W okresie działania Spółki nie miało miejsca Ŝadne przeszacowanie. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do uŝytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. JeŜeli moŝliwe jednakŝe jest wykazanie, Ŝe koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uŝyteczności. W Spółce przyjęto przewidywany okres uŝyteczności: Budynki, lokale i obiekty inŝynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe lat od 2 do 40 lat od 3 do 10 lat od 2 do15 lat Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej to znaczy poniŝej 1.000,- złotych, odnoszone są jednorazowo w koszty. 2

3 W roku 2008 Spółka odnosiła jednorazowo w koszty środki trwałe o wartości początkowej poniŝej 3.500,- zł. Od roku wartość środków trwałych odpisywanych jednorazowo w koszty zmieniono na kwotę 1.000,- zł. Łączna wartość środków trwałych nabytych w pierwszym kwartale 2008 roku o wartości do 3.500,- złotych wyniosła 34 tys. złotych. W okresie od do r. nabyto środki trwałe o wartości jednostkowej do 1.000,- zł w łącznej wartości 2 tys. zł. Bez zmiany zasad amortyzacji od dotyczącej wartości początkowej w koszty ujęta by była kwota 10 tyś. zł. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W ramach środków trwałych w budowie wykazywane są równieŝ materiały inwestycyjne. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do uŝytkowania Inwestycje w jednostkach podporządkowanych i inne inwestycje długoterminowe Inwestycje w jednostkach zaleŝnych, w jednostkach współzaleŝnych, oraz w jednostkach stowarzyszonych i inne inwestycje długoterminowe są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości. Trwała utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych jest szacowana na kaŝdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa takich aktywów jest kaŝdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych. W przypadku, gdy wartość bilansowa przekracza wartość przewidywanych korzyści ekonomicznych, obniŝa się ją do ceny sprzedaŝy netto. ObniŜenie wartości inwestycji uprzednio przeszacowanej do wysokości kwoty, o którą podwyŝszono z tego tytułu kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny - jeŝeli kwota róŝnicy z przeszacowania nie była do dnia wyceny rozliczona - zmniejsza ten kapitał (fundusz). W pozostałych przypadkach skutki obniŝenia wartości inwestycji zalicza się do kosztów finansowych. Wzrost wartości danej inwestycji bezpośrednio wiąŝący się z uprzednim obniŝeniem jej wartości, zaliczonym do kosztów finansowych, ujmuje się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe Inne inwestycje krótkoterminowe (z wyłączeniem środków pienięŝnych i aktywów finansowych) Inne inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pienięŝnych i aktywów finansowych, wyceniane się według ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zaleŝnie od tego, która z nich jest niŝsza, a krótkoterminowe inwestycje, dla których nie istnieje aktywny rynek w wartości godziwej. Skutki wzrostu lub obniŝenia wartości inwestycji krótkoterminowych wycenionych według cen (wartości) rynkowych zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych Leasing Spółka jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje do odpłatnego uŝywania lub pobierania poŝytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres. W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i poŝytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieŝącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania 3

4 w sposób umoŝliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony dla własnych środków trwałych. JednakŜe, gdy brak jest pewności co do przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe uŝywane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres uŝytkowania lub okres trwania leasingu Zapasy Zapasy są wyceniane według niŝszej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaŝy netto. Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane są metodą pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. Koszty wytworzenia produktów gotowych i produktów w toku produkcji obejmują koszty bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnioną część pośrednich kosztów produkcji, ustaloną przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Cena sprzedaŝy netto jest to moŝliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaŝy bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika aktywów do sprzedaŝy i dokonaniem tej sprzedaŝy NaleŜności krótko- i długoterminowe NaleŜności są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Wartość naleŝności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość naleŝności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zaleŝnie od rodzaju naleŝności, której dotyczy odpis aktualizujący. NaleŜności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. NaleŜności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych Transakcje w walucie obcej Transakcje wyraŝone w walutach innych niŝ polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyraŝone w walutach innych niŝ polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia róŝnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami, kapitalizowane w wartości aktywów Środki pienięŝne i ekwiwalenty środków pienięŝnych Środki pienięŝne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. 4

5 Wykazana w rachunku przepływów pienięŝnych pozycja środki pienięŝne składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuŝszym niŝ 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność lokacyjna Rozliczenia międzyokresowe Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeŝeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieŝący okres sprawozdawczy Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. RóŜnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym. Koszty poniesione na emisję nowych akcji pomniejszają kapitał zapasowy z tytułu emisji akcji powyŝej ich wartości nominalnej do wysokości tego kapitału. Pozostałe koszty są zaliczane do kosztów finansowych Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąŝy istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, Ŝe wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy moŝna dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Spółka tworzy rezerwy na wypłatę odpraw emerytalnych. Rezerwa jest tworzona w koszty rachunku zysków i strat w sposób umoŝliwiający rozłoŝenie kosztów odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w Spółce. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane metodą aktuarialną wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych Kredyty bankowe i poŝyczki oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i poŝyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pienięŝnych. Zobowiązania z tytułu poŝyczek i kredytów ujmowane są w wysokości kapitału pozostającego do spłaty Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy jest ustalany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich róŝnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich róŝnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych róŝnic przejściowych w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, Ŝe zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. róŝnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na kaŝdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniŝeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 5

6 4.17. Trwała utrata wartości aktywów Na kaŝdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną, moŝliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej róŝnicy między wartością moŝliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieŝący okres. W przypadku gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów to strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieŝącego okresu Uznawanie przychodów Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, Ŝe Spółka uzyska korzyści ekonomiczne, które moŝna wiarygodnie wycenić SprzedaŜ towarów i produktów Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują naleŝne lub uzyskane kwoty ze sprzedaŝy, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT) Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia jeŝeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe Dywidendy NaleŜne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie Akcjonariuszy / Wspólników spółki, w której jednostka posiada akcje/udziały, uchwały o podziale zysku, chyba Ŝe w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. (z późniejszymi zmianami) o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych stanowi, Ŝe Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w minimalnej wymaganej kwocie. Celem Funduszu jest subwencjonowanie utrzymania majątku socjalnego Spółki i finansowanie działalności socjalnej. Saldo bilansowe Funduszu to zakumulowane przychody Funduszu pomniejszone o wydatki z Funduszu nie podlegające zwrotowi. 6

7 B. BILANS AKTYWA STAN NA PIERWSZ EGO KWARTA ŁU 2009R STAN NA KONIE C ROKU 2008R STAN NA PIERWSZE GO KWARTAŁ U 2008R PASYWA STAN NA PIERWSZ EGO KWARTA ŁU 2009R STAN NA ROKU 2008R w tys. zł STAN NA PIERWSZE GO KWARTAŁ U 2008R UoR UoR UoR UoR UoR A. Aktywa trwałe A. Kapitał (fundusz) własny I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. NaleŜne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fudndusz) zapasowy V. Kapitał (fudndusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 1. Środki trwałe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych a) grunty (w tym prawo uŝytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inŝynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania d) środki transportu I. Rezerwy na zobowiązania e) inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne Zaliczki na środki trwałe w budowie 0 - długoterminowa Aktywa trwałe przeznaczone do - krótkoterminowa sprzedaŝy III..NaleŜności długoterminowe Pozostałe rezerwy Od jednostek pozostałych długoterminowe 2. Od jednostek powiązanych krótkoterminowe IV. Inwestycje II. Zobowiązania długoterminowe 70 długoterminowe Nieruchomości 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wartości 2. Wobec pozostałych niematerialne i jednostek prawne

8 3. Długoterminowe 220 aktywa finansowe a) kredyty i poŝyczki a) w jednostkach b) z tytułu emisji dłuŝnych powiązanych 70 0 papierów wartościowych udziały akcje inne papiery wartościowe - udzielone poŝyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: udziały akcje - do 12 miesięcy inne papiery wartościowe - powyŝej 12 miesięcy - udzielone poŝyczki b) inne inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - kredyty i poŝyczki pozostałe Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i poŝyczki B. Aktywa obrotowe I. Zapasy b) z tytułu emisji dłuŝnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: Materiały do 12 miesięcy Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe powyŝej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy 4. Towary f) zobowiązania wekslowe 5. Zaliczki na dostawy II. NaleŜności krótkoterminowe 1. NaleŜności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: - do 12 miesięcy g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe powyŝej 12 miesięcy 1. Ujemna wartość firmy b) inne 2. NaleŜności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: - do 12 miesięcy Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe

9 - powyŝej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone poŝyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b)w pozostałych jednostkach udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone poŝyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pienięŝne i inne aktywa pienięŝne - środki pienięŝne w kasie i na rachunkach inne środki pienięŝne - inne aktywa pienięŝne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa razem Pasywa razem

10 C. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT w tys. zł PZ CORMAY S.A. UoR UoR WARIANT KALKULACYJNY STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2009R STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2008R A. Przychody netto ze sprzedaŝy i zrównane z nimi I. Przychód netto ze sprzedaŝy produktów II. Przychody netto ze sprzedaŝy towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaŝy (A-B) D. Koszty sprzedaŝy E. Koszty ogólnego zarządu F. Zysk (strata) ze sprzedaŝy (C-D-E) G. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 0 II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne 5 56 H. Pozostałe koszty operacyjne 12 8 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 2 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 III. Inne koszty operacyjne 0 6 I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) J. Przychody finansowe 36 1 I. Dywidendy i udziały w zyskach 0 0 II. Odsetki 36 1 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0 0 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 V. Inne 0 0 K. Koszty finansowe I. Odsetki II. Strata ze zbycia inwestycji 0 0 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 IV. Inne L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K) M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0 0 I. Zyski nadzwyczajne 0 0 II. Straty nadzwyczajne 0 0 N. Zysk (strata) brutto (L+/-M) O. Podatek dochodowy część bieŝąca część odroczona 0 28 P. Zysk (strata) netto

11 D. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH METODA POŚREDNIA Przepływy środków pienięŝnych z działalności operacyjnej STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2009R STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2008R w tys. zł Zysk/ strata netto Korekty o pozycje: Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności Udziały mniejszości Amortyzacja środków trwałych Amortyzacja wartości niematerialnych Utrata wartości firmy Zyski/ straty z tytułu róŝnic kursowych Koszty i przychody z tytułu odsetek Przychody z tytułu dywidend Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej -2 Zmiana stanu rezerw 15 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu naleŝności i rozliczeń międzyokresowych czynnych Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego Inne korekty Przepływy środków pienięŝnych netto z działalności operacyjnej Przepływypływy środków pienięŝnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaŝy środków trwałych i wartości niematerialnych Wpływy netto ze sprzedaŝy jednostek stowarzyszonych i zaleŝnych Wpływy ze sprzedaŝy aktywów finansowych Wpływy z tytułu odsetek Wpływy z tytułu dywidend Spłaty udzielonych poŝyczek Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Wydatki netto na nabycie podmiotów zaleŝnych i stowarzyszonych Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych Udzielone poŝyczki Inne 11

12 Przepływy środków pienięŝnych netto z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pienięŝnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i poŝyczek Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów Spłata kredytów i poŝyczek Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki Dywidendy wypłacone akcjonariuszom mniejszościowym Nabycie akcji własnych Zapłacone odsetki Inne Przepływy środków pienięŝnych netto z działalności finansowej Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pienięŝnych i ekwiwalentów środków pienięŝnych Środki pienięŝne, ekwiwalenty środków pienięŝnych oraz kredyty w rachunku bieŝącym na początek okresu Bilansowa zmiana środków pienięŝnych a+b+c Zyski/straty z tytułu róŝnic kursowych dotyczące wyceny środków pienięŝnych, ekwiwalentów środków pienięŝnych oraz kredytów w rachunku bieŝącym Środki pienięŝne, ekwiwalenty środków pienięŝnych oraz kredyty w rachunku bieŝącym na koniec okresu LP E. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM WYSZCZEGÓLNIENIE STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2009R STAN NA ROKU 2008R STAN NA PIERWSZEGO KWARTAŁU 2008R I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) I a - korekty błędów podstawowych Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego a) zwiększenia (z tytułu) emisji akcji emisji akcji powyŝej wartości nominalnej b) zmniejszenia (z tytułu) w tys. zł 12

13 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu NaleŜne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana naleŝnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. a) zwiększenia (z tytułu) NaleŜne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3 Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4 Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyŝej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) b) zmniejszenia (z tytułu) 0 0 koszt emisji akcji Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0 0 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0 0 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0 0 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.2 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach a) zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku 13

14 II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)