ZADANIA POWTÓRZENIOWE Z PODSTAW RACHUNKOWOŚCI Opracował SH ksiegowyroku@poczta.onet.pl Kontakt telefoniczny (091) Strona 1 z 5

Transkrypt

1 Strona 1 z 5 1. METODY OBLICZANIA AMORTYZACJI Przedsiębiorstwo produkcyjne KOKSOWNIK S.A. w Koszalinie zakupiło w czerwcu 200X roku środki trwałe. Informacje o środkach trwałych przyjętych do działalności przedstawia tablica Tablica Środki trwałe wykorzystywane w przedsiębiorstwie Koksownik S.A. lp. Nazwa środka trwałego Grupa KŚT Data zakupu Data przyjęcia do ewidencji Wartość początkowa Planowany okres ekonomicznej użyteczności (w latach) 1 Samochód osobowy X X zł 8 2 Samochód ciężarowy X X zł 5 3 Budynek X X zł 40 magazynowy 4 Zespół komputerowy X X zł 3 5 Kasa fiskalna X X zł 5 1. Określić od którego dnia miesiąca można rozpocząć dokonywanie odpisów amortyzacyjnych według: prawa bilansowego, prawa podatkowego. 2. Określić roczne stawki amortyzacyjne i kwoty rocznych odpisów dla pierwszego roku na podstawie planowanego okresu użytkowania poszczególnych środków trwałych (metoda liniowa). ZADANIE 2 Spółka z o. o. MILCZAŃSKA S.A. (podatnik VAT) w Gryfinie, wytwarzająca napoje gazowane zakupiła i przyjęła do używania samochód ciężarowy Ford Transit. Faktura zakupu z dnia 15 marca 200X roku zawiera następujące informacje: 1. cena zakupu zł 2. montaż chłodni zł 3. transport pojazdu zł 4. podatek VAT 22% zł Księgowy firmy J. Pamiętliwy wybrał degresywną metodę amortyzacji. Podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 20%. Współczynnik podwyższający podstawową stawkę amortyzacyjną wynosi Obliczyć miesięczne i roczne odpisy amortyzacyjne dla wszystkich lat użytkowania samochodu. 2. Przedstawić uzyskane wyniki na wykresie. ZADANIE 3 Zakłady odzieżowe BIEDRONKA S.A. w Cedyni przyjęły w dniu 12 marca 200X z budowy maszynę do produkcji włóczki. Koszty związane z wytworzeniem maszyny we własnym zakresie kształtowały się następująco: koszty materiałów bezpośrednich...2 zł koszty robocizny bezpośredniej zł zmienne koszty wydziałowe... zł koszty ogólnego zarządu zł 1. Ustalić wartość początkową środka trwałego. 2. Obliczyć wartość odpisów amortyzacyjnych według metody liniowej do całkowitego umorzenia maszyny. Roczna stawka amortyzacji wynosi 14%.

2 Strona 2 z 5 ZADANIE POWTÓRZENIOWE (ŚRODKI TRWAŁE I SRODKI PIENIĘŻNE) Firma Dyktator mody spółka z o. o. (podatnik VAT) zajmuje się wytwarzaniem eleganckich garniturów dla panów w różnym wieku. W styczniu 2002 roku miały miejsce następujące operacje gospodarcze: 1. Przekazano w formie aportu spółce KULT Sp. z o. o. samochód ciężarowy Mercedes 500 SEL W140 (PT) a) wartość początkowa samochodu b) dotychczasowe umorzenie c) wartość przekazanego aportu Otrzymano w formie darowizny budynek produkcyjny. Wartość rynkowa darowizny (OT) Zakupiono i przyjęto maszynę do szycia- środek trwały nie wymagający montażu (Faktura VAT, OT) a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) razem brutto Na rachunek bankowy wpłynęły środki znajdujące się uprzednio w drodze (WB) Wystawiono weksel własny na pokrycie zobowiązania wobec dostawcy Borysek S.A (PK) a) kwota zobowiązania b) dyskonto zawarte w sumie weksla...60 c) suma wekslowa Złożono w banku wniosek o udzielenie kredytu krótkoterminowego Obliczono i zaksięgowano miesięczne zużycie środków trwałych (PK) Rozdzielnik amortyzacji a) koszty działalności podstawowej b) koszty zarządu ZAKSIĘGOWAĆ POWYŻSZE OPERACJE GOSPODARCZE. BRAKUJĄCE SALDA POCZĄTKOWE OZNACZYĆ X ZADANIA CAŁOŚCIOWE (podobnego typu zadania pojawią się na zaliczeniu) Przedsiębiorstwo produkcyjne UDMA Spółka z o. o. wytwarza mikroprocesorowe układy scalone. Założenia: Przedsiębiorstwo jest podatnikiem podatku VAT. Na wybranych kontach znajdują się odpowiednie salda początkowe (oznaczyć X) Dokonaj księgowań operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu 200X roku: 1. Odbiorca ZAKAPIOR Spółka z o. o odmówił zapłaty należności a. skierowano sprawę do sądu b. utworzono odpis na należność sporną WB opłacono koszty postępowania sądowego Otrzymano fakturę VAT od dostawcy PAPA Spółka z o. o. za zakupione materiały: a. wartość netto materiałów b. załadunek c. podatek VAT naliczony d. RAZEM Pz przyjęto materiały do magazynu według faktury od dostawcy PAPA. Rozliczono dostawę. 5. Zestawienie dowodów Rw wydano materiały do zużycia: a. w wydziale produkcyjnym b. na potrzeby ogólnego zarządu Wystawiono weksel własny na pokrycie zobowiązań wobec dostawcy PAPA sp. z o. o. Suma wekslowa zł. Dyskonto zawarte w sumie weksla (76 zl). 7. Przekazano w formie darowizny środek trwały:

3 Strona 3 z 5 a. wartość brutto... b. dotychczasowe umorzenie c. wartość rynkowa d. podatek VAT należny (4 000*22%) Zgodnie z planem amortyzacji obliczono i zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacyjny samochodu służbowego prezesa. Wartość początkowa środka trwałego wynosi , dotychczasowe umorzenie Roczna stawka amortyzacji wynosi 20%. Metoda liniowa PK Lista plac brutto: a. wynagrodzenie brutto ze stosunku pracy b. składki na ubezpieczenie społeczne ZUS (emerytalne, rentowe i chorobowe)... c. zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych d. do wypłaty PK Rozdzielnik wynagrodzeń: a. pracownicy bezpośrednio produkcyjni b. pracownicy administracji WB wypłacono pracownikom wynagrodzenie netto PK Otrzymano w drodze darowizny 3 miesięczne obligacje Skarbu Państwa OT otrzymano w drodze darowizny kompletny środek trwały o wartości Ujawniono i zaksięgowano niedobór produktów gotowych a. Magazynier przyznał się do winy. Kwota niedoboru zostanie potrącona z wynagrodzeń pracownika Faktura VAT. Sprzedano środek trwały. a. Cena sprzedaży netto... 1 b. Podatek VAT należny c. RAZEM WB zaciągnięto kredyt bankowy w wysokości Dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego (warianty porównawczy) ZADANIE 2 W przedsiębiorstwie produkcyjnym KALOSZ spółka z o. o. wytwarzane są różne wyroby gumowe. Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień sporządzony został bilans końcowy. A Aktywa trwałe AKTYWA 1 A Kapitał własny PASYWA B Długoterminowe aktywa finansowe Środki trwałe Aktywa obrotowe Kapitał zakładowy B Zobowiązania Materiały Produkty gotowe Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych Należności z tytułu dostaw i usług Kredyty bankowe Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń Zobowiązania wobec ZUS Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 RAZEM Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. Zakładamy, że środki trwałe w firmie są fabrycznie nowe. W magazynie znajduje się 800 par kaloszy. Cena sprzedaży jednej pary wynosi 35 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w kwietniu. 1. Według wyciągu bankowego (WB) a. odbiorca Zenon Niewypłacalny niespodziewanie uregulował należność... b. spłacono całość zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych......

4 Strona 4 z 5 c. przelano na ROR-y pracowników naliczone w poprzednim okresie wynagrodzenia d. zapłacono przelewem za znaczki pocztowe e. opłacono odsetki od kredytu bankowego Otrzymano i rozliczono rachunek od firmy PRONOX za miesięczne korzystanie z Internetu (R-k) Wystawiono rachunek za 600 par sprzedanych kaloszy (R-k) Wydano z magazynu sprzedane wyroby (Wz) Pracownik zarządu Jan Wędrowniczek przedstawił rachunek dokumentujący koszty podróży służbowej (R-k) Zgodnie z raportem kasowym (RK): a. otrzymano karę umowną od dostawcy - firmy Jenerro S.A. za nieterminową dostawę materiałów b. ujawniono nadwyżkę środków pieniężnych w kasie c. opłacono koszty postępowania sądowego d. uregulowano zobowiązanie wobec Jana Wędrowniczka za podróż służbową Sprzedano zbędną maszynę do szycia gumiaków (R-k) LT wydano zbędną maszynę odbiorcy Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów dokonano aktualizacji wyceny, wykorzystując współczynnik przeliczeniowy 1,5 dla wszystkich pozostałych środków trwałych Według listy płac naliczono wynagrodzenie pracowników produkujących kalosze typu kabriolet (PK) (OT) Otrzymano w formie aportu od Zdzisława Tirowca samochód ciężarowy o wartości rynkowej Przekazano w formie aportu do innej spółki (Borychlory Spółka z o. o.) środek trwały Zapłacono przelewem podatek od psa za kwiecień, który nocą pilnuje magazynu z gumiakami (WB) (Rw) Wydano materiały do zużycia w produkcji podstawowej Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego według wariantu kalkulacyjnego. Wystarczy zamknąć tylko konta wynikowe. Kolejne księgowania należy oznaczyć 15a, 15b... Określić, czy firma osiągnęła zysk czy stratę. ZADANIE 3 Przedsiębiorstwo produkcyjne ROBIN KAPTUR z o. o. produkuje piłki nożne i siatkowe. Zaksięguj poniższe operacje gospodarcze zakładając, że na wybranych kontach znajdują się niezbędne salda początkowe (oznaczyć literą X): 1. Naliczono wynagrodzenia pracowników (PK) lista płac brutto a) wynagrodzenie brutto pracownika produkcyjnego b) rozliczono koszt rodzajowy Wystawiono rachunek za sprzedane piłki Wydano sprzedane piłki (WZ): a) piłki nożne b) piłki siatkowe Wydano do zużycia część materiałów (RW) a) rozliczono koszt rodzajowy Według wyciągu bankowego (WB): a) bank naliczył odsetki od środków na rachunku bankowym naszej firmy b) kontrahent zapłacił karę umowną za nieterminowe regulowanie należności c) spłacono ratę kredytu bankowego d) wypłacono gotówkę do kasy Wypłacono pracownikom zaległe wynagrodzenia (WB) Otrzymano rachunek od producenta za dostarczone materiały, które przyjęto do magazynu (PZ) Poprawiono błędnie zaksięgowaną kwotę w operacji 5a. Prawidłowa kwota Zastosuj storno czerwone. 9. Ujawniono niezawiniony niedobór gotówki w kasie (PK) Przekazano samochód ciężarowy Peugeot J5 jako aport do spółki Naciągacz S.A. Wartość przekazanego samochodu

5 Strona 5 z Przeszacowano środki trwałe zwiększając ich wartość o Otrzymano rachunek za samochód ciężarowy (zapłata w terminie późniejszym): a) wartość brutto samochodu b) transport samochodu Samochód przyjęto do użytkowania (OT) 13. Zakupiono 3 miesięczne obligacje firmy Gazobetonex S.A. (WB) Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacyjny maszyny produkcyjnej Dokonaj niezbędnych księgowań do obliczenia wyniku finansowego (wariant porównawczy). Napisz ZYSK lub STRATA obok salda końcowego.