MSIG 72/2017 (5209) poz

Transkrypt

1 MSIG 72/2017 (5209) poz Poz Fabryka Wyrobów Cukierniczych JAGO w Bydgoszczy. [BMSiG-12410/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres od do Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Fabryki Wyrobów Cukierniczych JAGO z siedzibą w Bydgoszczy, ul. Objazdowa 2, zarejestrowana w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej, NIP , REGON Podstawowym przedmiotem działalności jednostki jest: produkcja sucharów i herbatników; produkcja konserwowanych wyrobów ciastkarskich i ciastek. 1. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od do Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Fabrykę Wyrobów Cukierniczych JAGO w dającej się przewidzieć przyszłości, gdyż nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 3. Przyjęte zasady rachunkowości w Fabryce Wyrobów Cukierniczych JAGO Metody wyceny aktywów i pasywów oraz metoda sporządzania rachunku zysków i strat W roku obrotowym 2016 stosowano zasady rachunkowości dostosowane do przepisów wynikających z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Fabryka Wyrobów Cukierniczych JAGO sporządza rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Środki trwałe Środki trwałe wyceniane były według ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę lub modernizację po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe umarzane były proporcjonalnie do okresu ich użytkowania, z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji. Stosowane stawki amortyzacji były dostosowane do limitów wyznaczonych przez przepisy podatkowe. Środki trwałe w cenie nabycia od 1 500,00 zł do wartości nieprzekraczającej kwoty określonej w przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku zalicza się do środków trwałych (tzw. środki trwałe niskocenne) były umarzane jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do użytkowania. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok i cenie nabycia nieprzekraczającej 3 500,00 zł były zaliczane do kosztów zużycia materiałów. Inwestycje długoterminowe - nieruchomości wycenione są według zasad stosowanych do środków trwałych. Leasing środków trwałych - maszyny zakupione w leasingu bilansowo ujęte zostały jako środki trwałe, a podatkowo są rozliczane na podstawie co miesięcznych faktur. Wpłacone zaliczki na czynsz inicjalny zostały podatkowo uwzględnione w poz. Rozliczenia międzyokresowe kosztów - Rozliczenie czynszu inicjalnego i są rozliczane proporcjonalnie do okresu leasingu. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne wyceniane były według cen nabycia i umarzane proporcjonalnie do okresu ich użytkowania, z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji. Stosowane stawki amortyzacji były dostosowane do limitów wyznaczonych przez przepisy podatkowe. Wartości niematerialne i prawne w cenie nieprzekraczającej kwoty określonej w przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku zalicza się do wartości niematerialnych i prawnych odpisywane były jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu ich przyjęcia do użytkowania. Należności Należności wycenione zostały w kwocie wymagającej zapłaty. Nierozliczone na dzień bilansowy należności w walutach obcych wyceniono według kursu średniego NBP z dnia r. Należności sporne, wątpliwe bądź znacznie przeterminowane obejmowano odpisami aktualizującymi ich wartość. Odpisy aktualizujące w bilansie pomniejszyły te należności. Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło FIFO. Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło FIFO. Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych korygowanych o odchylenia. 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 83

2 MSIG 72/2017 (5209) poz Rozchód produktów gotowych z magazynu wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło FIFO. Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według bezpośrednich kosztów wytworzenia. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według cen nominalnych. Zobowiązania są wycenione w kwotach wymagających zapłaty. Kapitały utworzone z zysków lat ubiegłych zostały wycenione wg wartości nominalnej. Główna Księgowa mgr Paulina Różańska-Osak Bydgoszcz, dn r. Bilans AKTYWA Stan na A. Aktywa trwałe , ,04 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,35 1. Środki trwałe , ,16 a) grunty własne (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) , ,82 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,73 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,10 d) środki transportu , ,52 e) inne środki trwałe , ,99 2. Środki trwałe w budowie ,14 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,05 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe , ,69 1. Nieruchomości , ,69 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 84

3 MSIG 72/2017 (5209) poz b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,83 I. Zapasy , ,81 1. Materiały , ,21 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe , ,60 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,93 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 m-cy 0,00 0,00 - powyżej 12 m-cy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,93 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,54 - do 12 m-cy , ,54 - powyżej 12 m-cy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne , ,39 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,44 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,44 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85

4 MSIG 72/2017 (5209) poz inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,44 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,44 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,65 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA RAZEM , ,87 PASYWA Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,21 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,98 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżki wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: , ,38 - z aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,85 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,66 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe ,04 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 86

5 MSIG 72/2017 (5209) poz Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek ,04 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe ,04 d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,83 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostekw których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 3. Wobec pozostałych jednostek , ,31 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe ,00 d) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,36 - do 12 m-cy , ,36 - powyżej 12 m-cy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publiczno-prawnych , ,26 h) z tytułu wynagrodzeń , ,72 i) inne 7 276, ,97 4. Fundusze specjalne , ,52 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,83 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,83 - długoterminowe , ,71 - krótkoterminowe , ,12 PASYWA RAZEM , ,87 Główna Księgowa mgr Paulina Różańska-Osak Bydgoszcz, dn roku 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

6 MSIG 72/2017 (5209) poz Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) od do Za okres od do A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,86 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,36 II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,50 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,46 - jednostkom powiązanym I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów , ,28 II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 003, ,18 C. Zysk/Strata brutto ze sprzedaży (A-B) , ,40 D. Koszty sprzedaży , ,76 E. Koszty ogólnego zarządu , ,57 F. Zysk/Strata ze sprzedaży (C-D-E) , ,07 G. Pozostałe przychody operacyjne , ,63 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,55 II. Dotacje , ,09 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,99 H. Pozostałe koszty operacyjne , ,10 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,34 III. Inne koszty operacyjne , ,76 I. Zysk/Strata z działalności operacyjnej (F+G-H) , ,60 J. Przychody finansowe , ,49 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od pozostałych jednostek, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: , ,23 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne , ,26 K. Koszty finansowe , ,24 I. Odsetki, w tym: 6 564, ,24 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 88

7 MSIG 72/2017 (5209) poz IV. Inne 5 681,15 L. Zysk/Strata brutto (I+J-K) , ,85 M. Podatek dochodowy N. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku/zwiększenia straty O. Zysk/Strata netto (L-M-N) , ,85 Główna Księgowa mgr Paulina Różańska-Osak Bydgoszcz, dn roku Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym od do Za okres od do I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,53 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu, po korektach , ,53 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,89 a) zwiększenie (z tytułu) , ,54 - Rozl. zysku za rok poprzedni , ,06 - Dopłata przez a 5518, ,48 - Podatek a ,00 - wartość środków trw. sfinans. Z ZFRON , ,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,65 - wypłaty na rzecz a , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,98 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 0,00 0, Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 0,00 a) zwiększenie b) zmniejszenie 0, Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

8 MSIG 72/2017 (5209) poz pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu , ,38 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu , ,38 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - wykup akcji własnych w celu umorzenia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,10 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,10 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,10 - odpis na kapitał zapasowy - podział zysku za rok , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, ,04 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0, ,04 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,04 - podział zysku za rok , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,85 a) zysk netto , ,85 b) strata netto 0,00 0,00 c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,21 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główna Księgowa mgr Paulina Różańska-Osak Bydgoszcz, dn roku MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 90

9 MSIG 72/2017 (5209) poz Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) od do Za okres od do A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej , ,31 I. Zysk (strata) netto , ,85 II. Korekty razem , ,46 1. Amortyzacja , ,66 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6 273, ,24 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,55 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,29 7. Zmiana stanu należności , ,39 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,37 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+Il) , ,31 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej , ,96 I. Wpływy , ,55 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,55 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,51 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,51 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,96 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

10 MSIG 72/2017 (5209) poz C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej , ,49 1. Wpływy 5 518, ,48 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 5 518, ,48 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 0,00 II. Wydatki , ,97 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,65 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0, ,08 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego ,85 0,00 8. Odsetki 6 273, ,24 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,49 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.lll+B.lll+C.lll) , ,14 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,14 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,58 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,44 - o ograniczonej możliwości dysponowania ,88 Główna Księgowa mgr Paulina Różańska-Osak Bydgoszcz, dn roku Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Fabryki Wyrobów Cukierniczych JAGO Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od r. do r. Przedmiot badania Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Fabryki Wyrobów Cukierniczych JAGO z siedzibą w Bydgoszczy, przy ul. Objazdowej 2, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,79 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w kwocie ,75 zł, - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,51 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,63 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 92

11 MSIG 72/2017 (5209) poz Odpowiedzialność kierownika jednostki za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.), zwaną dalej ustawą o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z ustawą o rachunkowości kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Badanie przeprowadziliśmy: - stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz - zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe: - przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień , oraz jej wynik finansowy i przepływy pieniężne za rok obrotowy od r. do r. zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji. Informacje o wypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa Jednostka dopełniła określonych w art. 70 ustawy o rachunkowości obowiązków ogłoszenia sprawozdania finansowego za lata poprzedzające rok obrotowy. Kluczowy Biegły Rewident Bartosz Konrad Zawistowski Biegły Rewident nr Prezes Zarządu Continuum Consulting Group Poland Sp. z o.o. ul. Wspólna 40, Poznań Firma audytorska wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3644 Poznań, dnia 15 marca 2017 r. 12 KWIETNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

12 MSIG 72/2017 (5209) poz DECYZJA a Fabryki Wyrobów Cukierniczych JAGO Jana Gogolewskiego z dnia r. w sprawie podziału zysku za rok 2016 Zysk za rok 2016 w kwocie ,75 postanawiam przeznaczyć na: 1. Zwiększenie kapitału podstawowego - kwota ,75 POSTANOWIENIE Z DNIA O ZATWIERDZENIU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Jako właściciel Fabryki Wyrobów Cukierniczych JAGO, działającej w Bydgoszczy, przy ul. Objazdowej 2, zatwierdzam sporządzone z datą sprawozdanie finansowe za rok obrotowy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 KWIETNIA 2017 R. 94