X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 MSIG 63/2018 (5451) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz MULTIFORM w Bielsku-Białej. [BMSiG-12444/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego I. Powstanie i działalność jednostki 1. multiform firma osoby fizycznej z siedzibą w Bielsku-Białej, przy ul. I Dywizji Pancernej Firma wpisana jest do Centralnej Ewidencji i Działalności Gospodarczej, prowadzonej przez Prezydenta Miasta Bielska-Białej pod numerem Sprawozdanie fmansowe jednostki podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 pkt 4 a, b. 4. Przedmiotem działania jednostki są: - budowy maszyn, - usługi najmu, - usługi logistyczne, - usługi utrzymania ruchu, - usługi pomocnicze dla przemysłu motoryzacyjnego, - usługi ogólnobudowlane, - usługi transportowe. II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Ustawą o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694). Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz nie występowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności, obejmuje okres od r. do r. III. Zasady wyceny aktywów i pasywów Ustalone przez jednostkę metody wyceny aktywów i pasywów oraz procedury ustalania wyniku finansowego zapewniają przestrzeganie zapisów znowelizowanej Ustawy o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. Jednostka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Jednostka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. W sprawozdaniu finansowym jednostka wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Wynik finansowy za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia po aktualizacji wyceny składników majątku pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość. Środki trwałe są ewidencjonowane od wartości początkowej 3.500,00 z wyjątkiem pojazdów samochodowych. Tabele amortyzacyjne prowadzi się oddzielnie dla celów bilansowych i podatkowych. Dla celów podatkowych przyjmowane są stawki amortyzacyjne wynikające z Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, określającej wysokość amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 MARCA 2018 R. 58

2 MSIG 63/2018 (5451) poz Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonym o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zakupione towary handlowe ujmowane są w księgach w postaci ewidencji wartościowej. Towary handlowe, dla których nie prowadzi się ewidencji magazynowej, podlegają inwentaryzacji metodą spisu z natury na koniec każdego roku. Zakup towarów handlowych wyceniany jest według ceny zakupu. Wycenę należności do bilansu z tytułu dostaw i usług dokonuje się w wartości nominalnej, stanowiącej wartość do zapłaty. Na ostatni dzień grudnia roku obrotowego należności m.in. z tytułu dostaw i usług inwentaryzowane są drogą potwierdzenia sald. Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług wycenia się do bilansu w wartości nominalnej w kwocie wymaganej zapłaty. Na ostatni dzień grudnia roku obrotowego zobowiązania m.in. z tytułu dostaw i usług inwentaryzowane są drogą potwierdzenia sald. Należności i zobowiązania wyrażone w walucie obcej ustala się, stosując średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Środki pieniężne w walucie polskiej wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutu lub umowy spółki. Sporządzono, dnia 22 stycznia 2018 r. Aktywa Bilans r r. w PLN A. Aktywa trwałe , ,98 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,06 1. Środki trwałe , ,09 a) grunty (w tym: prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,82 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,72 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,23 d) środki transportu , ,52 e) inne środki trwałe , ,80 2. Środki trwałe w budowie , ,97 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0, ,00 29 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59

3 MSIG 63/2018 (5451) poz III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 119, ,92 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 119, ,92 B. Aktywa obrotowe , ,43 I. Zapasy , ,32 1. Materiały , ,77 2. Półprodukty i produkty w toku , ,03 3. Produkty gotowe 4. Towary 5 414, ,00 5. Zaliczki na dostawy , ,52 II. Należności krótkoterminowe , ,58 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,58 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,31 - do 12 miesięcy , ,31 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 169, ,58 c) inne , ,69 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,62 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,62 a) w jednostkach powiązanych 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 MARCA 2018 R. 60

4 MSIG 63/2018 (5451) poz c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,62 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,91 Aktywa razem , ,41 Pasywa r r. w PLN A. Kapitał własny , ,14 I. Kapitał podstawowy ,50 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał zapasowy V. Kapitał z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,53 VIII. Zysk (strata) netto , ,64 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,27 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , ,08 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , ,08 a) kredyty i pożyczki , ,81 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,78 d) inne , ,49 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,19 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,19 a) kredyty i pożyczki , ,10 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,22 29 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 61

5 MSIG 63/2018 (5451) poz d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,49 - do 12 miesięcy , ,49 e) zaliczki otrzymane na dostawy ,00 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,00 h) z tytułu wynagrodzeń 5 850, ,23 i) inne , ,15 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 Pasywa razem , ,41 Sporządzono, dnia 22 stycznia 2018 r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Rok: 2017 Poz. Nazwa pozycji r r. 4 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,92 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,91 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,94 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ,57 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,38 B. Koszty działalności operacyjnej , ,50 I. Amortyzacja , ,35 II. Zużycie materiałów i energii , ,59 III. Usługi obce , ,00 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,03 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,68 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,25 - emerytalne ,37 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 MARCA 2018 R. 62

6 MSIG 63/2018 (5451) poz VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,63 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,97 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,42 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,34 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,25 II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,09 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,80 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,10 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,80 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D+E) , ,96 G. Przychody finansowe , ,84 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: , ,84 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne ,32 H. Koszty finansowe , ,16 I. Odsetki, w tym: , ,48 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne , ,68 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,64 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,64 Sporządzono, dnia 22 stycznia 2018 r. 29 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63

7 MSIG 63/2018 (5451) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. (w złotych) WYSZCZEGÓLNIENIE poprzedni Dane za rok bieżący 1. Kapitał podstawowy , ,53 2. Kapitał zapasowy 3. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 5. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 6. Wynik finansowy netto roku obrotowego , ,02 7. Ogółem kapitał własny , ,55 Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Wyszczególnienie r. Rok: r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,64 II. Korekty razem , ,42 1. Amortyzacja , ,35 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych ( ,79) ,87 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) ,32 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (28 268,10) ,25 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów ( ,74) ,24 7. Zmiana stanu należności ( ,73) ,78 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów ( ,53) ,19 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 2 879, , Inne korekty ,39-809,26 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,06 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 MARCA 2018 R. 64

8 MSIG 63/2018 (5451) poz B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,53 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,53 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki ,52 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,52 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne ,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) ,99 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej ( ,34) I. Wpływy ,40 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki ,40 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 0,00 II. Wydatki , ,03 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,38 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłata kredytów i pożyczek , ,02 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,31 8. Odsetki , ,32 9. Inne wydatki finansowe 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) ( ,12) ,63 29 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

9 MSIG 63/2018 (5451) poz D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) ( ,29) ,44 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych ( ,29) ,44 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,74 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,18 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,62 - o ograniczonej możliwości dysponowania ,21 Sporządzono, dnia 22 stycznia 2018 r. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego dla a multiform Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego multiform z siedzibą w Bielsku-Białej przy ul. I Dywizji Pancernej 47, na które składają się: 1) bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,79 zł, 2) rachunek zysków i strat wykazujący zysk netto za okres r. do r. w kwocie ,02 zł, 3) rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r. do r. wykazujący ujemną zmianę stanu środków pieniężnych w kwocie ,29 zł, 4) dodatkową informacje zawierającą wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informację i objaśnienia. multiform jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje się za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, multiform jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniło wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej, oraz wynik finansowy Firmy multiform zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosowanie z postanowieniami: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 roku, z poźn. zm. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i prze prowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania i kwot ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działania kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzenia i rzetelnej prezentacji przez Firmę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościowych procedur badania, nie zaś wyrażania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Firmy multiform. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 MARCA 2018 R. 66

10 MSIG 63/2018 (5451) poz Badanie obejmuje także ocenę odpowiednich przyjętych zasad (polityki) rachun kowości, racjonalności ustalonych przez a wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Firmy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Firmy przez a Firmy obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystar czającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Firmy na dzień 31 grudnia 2017 roku, oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z zwierającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Firmę przepisaini prawa. Za prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych odpowiedzialność ponosi Firmy. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości. Kraków, 28 lutego 2018 r. Kluczowy Biegły Rewident Ilona Bienias nr ewid. 205 przeprowadzający badanie w imieniu Przedsiębiorstwa Doradztwa Ekonomiczno-Finansowego EUROFIN Sp. z o.o. nr ewid Kraków, ul. Kobierzyńska 193B Prezes Zarządu Ilona Bienias Uchwała Nr 1/2018 a firmy multiform z siedzibą w Bielsku-Białej ul. I Dywizji Pancernej 47 z dnia 20 marca 2018 r. w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. 1 Po rozpatrzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. postanawia się zatwierdzić roczne sprawozdanie finansowe firmy multiform za 2017 r., które składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu na dzień 31 grudnia 2017 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,79 zł, - rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r., który zamknął się zyskiem w kwocie ,02 zł, - przepływów pieniężnych za okres r r., - informacji uzupełniającej oraz dodatkowych informacji i objaśnień, Zysk netto w kwocie ,02 zł przeznacza się na zwiększenie kapitału podstawowego MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67