MSIG 43/2018 (5431) poz

Transkrypt

1 MSIG 43/2018 (5431) poz Poz Firma ŚWIĘCKI Andrzej Święcki w Pruszkowie. [BMSiG-1308/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2016 I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Informacje wstępne Firma Święcki Andrzej Święcki z siedzibą w Pruszkowie przy ulicy Przejazdowej 27A, jest wpisana w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej CEIDG. Jest to działalność gospodarcza osoby fizycznej, zarejestrowana 01 sierpnia Właścicielem firmy jest Andrzej Święcki. Numer NIP , REGON Podstawowym przedmiotem działalności Firmy Święcki są usługi w zakresie robót elektrycznych, budowy i konserwacji sieci elektroenergetycznych: Z Roboty związane z budową linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych. Sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku oraz okres porównywalny od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015, i jest sporządzane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 2. Stosowanie uproszczeń przewidzianych dla jednostek małych Firma Święcki prezentuje sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z załącznikiem nr 5 do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, z późniejszymi zmianami. Zgodnie z ustawą o rachunkowości Jednostka zastosowała w swojej polityce rachunkowości uproszczenia, dotyczące niestosowania przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. 3. Stosowane metody i zasady rachunkowości - metody wyceny aktywów i pasywów sposób ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru: Firma Święcki Andrzej Święcki wybrała rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. W sprawozdaniu finansowym firma wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Wynik finansowy Firmy Święcki za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. Przychody obejmują niewątpliwie należne lub uzyskane korzyści ekonomiczne, o wiarygodnie określonej wartości. Ujmowane są w okresach, których dotyczą niezależnie od daty ich otrzymania. Przychody z wykonania niezakończonej umowy budowlanej, ustala się na dzień bilansowy proporcjonalnie do stopnia jej zaawansowania. Stopień zaawansowania ustalany jest na podstawie obmiaru prac. Firma prezentuje wycenę niezakończonej umowy budowlanej w pozycji krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych gdy występuje nadwyżka wypracowanych przychodów nad przychodami zafakturowanymi, w przypadku gdy występuje nadwyżka zafakturowanej sprzedaży od kontrahentów nad wartością poniesionych kosztów i ujętych zysków z tytułu kontraktów długoterminowych, Firma prezentuje pozycję z wyceny niezakończonej usługi budowlanej w rozliczeniach międzyokresowych terminowych. Ww. pozycje są ustalane dla każdej umowy osobno i prezentowane rozdzielnie bez kompensowania poszczególnych pozycji. Dla umów, dla których nie można wiarygodnie ustalić stopnia zaawansowania (najczęściej w początkowej fazie trwania umowy, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów - metoda zysku zerowego. Koszty obejmują uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru, w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. 1 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

2 MSIG 43/2018 (5431) poz Podatek dochodowy stanowi bieżące opodatkowanie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych naliczany zgodnie z przepisami podatkowymi rozliczony przez właściciela. Wynik finansowy brutto - na wynik finansowy brutto składają się: - wynik na sprzedaży, - wynik działalności operacyjnej, - wynik operacji finansowych - wynik zdarzeń nadzwyczajnych. Wartości niematerialne i prawne są to nabyte, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok. Są one przeznaczone do używania na potrzeby jednostki. Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową na przestrzeni okresu ich użytkowania z zachowaniem rocznych stawek amortyzacyjnych: - nabyte prawa majątkowe i licencje 50%, - oprogramowanie komputerów 33,3% 50%; Wartości niematerialne i prawne o wartości nie przekraczającej zł - amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po przyjęciu ich do używania. Rzeczowe składniki majątku trwałego to rzeczowe aktywa o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone do wykorzystania na potrzeby jednostki. Wyceniane są według ceny nabycia i są pomniejszone o umorzenie. Amortyzowane są metodą liniową na przestrzeni okresu ich użytkowania przy zastosowaniu rocznych stawek amortyzacyjnych: - grunty (wieczyste użytkowanie) 5%, - budynki i budowle 2,5%, - urządzenia techniczne i maszyny 5 do 50%, - środki transportu 10 do 40%, - inne środki trwałe 14 do 50%. Rzeczowe aktywa o wartości nie przekraczającej zł lub o przewidywanym okresie używania nieprzekraczającym jednego roku amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po przyjęciu ich do używania. W wyjątkowych przypadkach decyzją Kierownika Jednostki są amortyzowane podobnie jak środki trwałe o wartości przekraczającej zł. Każdy środek trwały jest klasyfikowany do odpowiedniej kategorii zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych. Wartość początkowa aktywów trwałych będących przedmiotem leasingu finansowego oraz korespondujących z nimi zobowiązań została ustalona w kwocie równej wartości godziwej środka lub zdyskontowanej wartości przyszłych opłat leasingowych. Poniesione opłaty leasingowe w okresie sprawozdawczym zostały odniesione na zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu finansowego w wielkości równej ratom kapitałowym, natomiast nadwyżka będąca kosztami finansowania obciążyła w całości koszty finansowe okresu. Jako środki trwałe w budowie wykazywane są środki trwałe będące w toku budowy lub montażu, które wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania. Zapasy są wyceniane według cen nabycia przy zachowaniu zasady ostrożnej wyceny. Rozchód materiałów i towarów dokonywany jest metodą FIFO - pierwsze weszło - pierwsze wyszło. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności są wyceniane na podstawie wystawionych faktur w kwocie wymagającej zapłaty, nie obejmują one odsetek za zwłokę, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego ich wartość. Jednostka tworzy odpisy aktualizujące na należności jeżeli ściągnięcie pełnej kwoty należności przestaje być prawdopodobne oraz na należności dochodzone w drodze sądowej, od jednostek postawionych w stan upadłości lub likwidacji oraz na kwestionowane przez dłużników. Kwoty utworzonych odpisów aktualizujących wartość należności pomniejszają ich wartość w bilansie i odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Środki pieniężne obejmujące gotówkę w kasie i w banku, w tym depozyty wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na dzień bilansowy po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień dla danej waluty. Rozchody środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych wyceniane są za pomocą metody FIFO. Operacje walutowe są rejestrowane wg średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień operacji gospodarczej, a rozliczane wg kursu banku realizującego transakcję; do wyceny na dzień bilansowy stosowany jest kurs średni NBP z dnia bilansowego. Różnice kursowe od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, a dodatnie do przychodów finansowych; prezentacja w sprawozdaniu MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 1 MARCA 2018 R. 90

3 MSIG 43/2018 (5431) poz finansowym w postaci wyniku uzyskanego na różnicach kursowych. Na dzień bilansowy operacje gospodarcze w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu ustalonego przez NBP na ten dzień dla danej waluty. Na dzień roku nie wystąpiły operacje ani salda w walutach obcych. Na dzień do wyceny bilansowej zastosowano następujące kursy: KURSY PRZYJĘTE DO WYCENY BILANSOWEJ Tab. 252/A/NBP/2016 z dn EUR 4,4240 SEK 0,4619 Rozliczenie międzyokresowe czynne stanowią ujęte w aktywach koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczane są one w indywidualnie oszacowanym okresie, w zależności od charakteru i wartości rozliczanej pozycji. Przy ustalaniu ich wielkości uwzględniana jest zasada współmierności kosztów do przychodów. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: roczne opłaty z tytułu ubezpieczeń majątkowych, osobowych, prenumeraty czasopism, itp., zapłacone z góry prowizje od postawionych do dyspozycji jednostki środków pieniężnych, inne koszty opłacone z góry, koszty, których jednorazowe ujęcie może zniekształcić wynik finansowy, podatek VAT dotyczący innych okresów, wycena niezakończonych umów budowlanych. Na Kapitał własny składają się: - Kapitał własny, - Kapitał zapasowy, - Zysk (strata) z lat ubiegłych - odzwierciedla nie rozliczony wynik z lat poprzednich pozostający do decyzji Właściciela, a także skutki zmiany zasad rachunkowości i korekt błędów dotyczących lat poprzednich, a ujawnionych w bieżącym roku obrotowym. - Zysk brutto z bieżącego okresu. Kredyty i pożyczki oprocentowane - Kredyty i pożyczki oprocentowane klasyfikowane są w firmie, jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Leasing finansowy - umowa leasingu finansowego to umowa używania aktywów trwałych, która przenosi na firmę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu. Przedmiot leasingu i zobowiązania z tytułu leasingu są wykazywane i wyceniane na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i spłatę rat kapitałowych z zastosowaniem stopy procentowej właściwej dla danej umowy. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w rachunku wyników. Używane na podstawie umów leasingu finansowego środki trwałe podlegają amortyzacji według zasad stosowanych do własnych składników majątku. Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów. Na dzień powstania zobowiązania wycenia się według wartości nominalnej lub w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania w walucie obcej są przeliczane na złote polskie według kursu obowiązującego w dniu dokonania transakcji - średniego kursu waluty ustalonego przez Narodowy Bank Polski (dla zakupu usług) lub kursu waluty ustalonego w dokumentach celnych (dla importu towarów). Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których wartość można wiarygodnie oszacować. Rozliczenie międzyokresowe bierne stanowią uzyskane świadczenia przypadające na bieżący okres sprawozdawczy, które jeszcze nie stanowią zobowiązania do zapłaty. Przy ustalaniu ich wielkości uwzględniana jest zasada współmierności kosztów do przychodów jak i zasada ostrożności. Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują w szczególności otrzymane lub należne środki z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych. Sporządziła Agata Jednorowska Właściciel Andrzej Święcki Pruszków, 28 kwietnia 2017 roku 1 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

4 MSIG 43/2018 (5431) poz II. Bilans Aktywa Stan na Stan na A. Aktywa trwałe , ,93 I. Wartości niematerialne i prawne 8 442, ,73 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,77 - środki trwałe , ,77 - środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,43 B. Aktywa obrotowe , ,84 1. Zapasy , ,17 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,77 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,38 - do 12 miesięcy , ,73 - powyżej 12 miesięcy , ,65 III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,34 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,34 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,34 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,56 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Aktywa razem , ,77 Pasywa Stan na Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,96 I. Kapitał podstawowy , ,66 II. Kapitał zapasowy, w tym: , ,18 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów 0,00 0,00 III. Kapitał z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały rezerwowe 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,12 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,81 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: , ,71 - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,21 - z tytułu kredytów i pożyczek 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,97 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,32 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,67 - do 12 miesięcy , ,34 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 1 MARCA 2018 R. 92

5 MSIG 43/2018 (5431) poz powyżej 12 miesięcy , ,33 c) fundusze specjalne , ,70 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,92 Pasywa razem , ,77 Sporządziła Agata Jednorowska Właściciel Andrzej Święcki Pruszków, 28 kwietnia 2017 roku III. Rachunek Zysków i Strat Rachunek zysków i strat A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów , ,88 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , ,85 C. Koszty sprzedaży , ,94 D. Koszty ogólnego zarządu , ,73 E. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B-C-D) , ,36 F. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,52 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 G. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,54 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 990,00 0,00 H. Przychody finansowe, w tym: 2 027, ,96 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: 0,00 0,00 II. Odsetki 2 027, ,31 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 I. Koszty finansowe, w tym: , ,18 I. Odsetki , ,27 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 J. Zysk (strata) brutto (E+F-G+H-l) , ,12 K. Podatek dochodowy 0,00 0,00 L. Zysk (strata) netto (J-K) , ,12 Sporządziła Agata Jednorowska Właściciel Andrzej Święcki Pruszków, 28 kwietnia 2017 roku 1 MARCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

6 MSIG 43/2018 (5431) poz Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla właściciela Firmy ŚWIĘCKI Andrzej Święcki Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki: Firma ŚWIĘCKI Andrzej Święcki z siedzibą w Pruszkowie (05-800), ul. Przejazdowa 27A, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje kwotę ,62 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk brutto w wysokości ,42 zł - dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, właściciel jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez właściciela oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Warszawa, dnia 27 czerwca 2017 roku W imieniu: podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Grażyna Bamber - Biegły Rewident nr KIBR 3235 ul. Batalionów Chłopskich 82B lok. 32, Warszawa Grażyna Bamber Kluczowy Biegły Rewident nr w rejestrze MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 1 MARCA 2018 R. 94