WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.89.2015 Kraków, dnia 19.12.2015.r Pan Marek Chudoba Burmistrz Czchowa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) w dniach od 22 do 29 września 2015 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Miejskim w Czchowie oraz w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Czchowie kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. na realizację zadań wynikających z ustawy o świadczeniach rodzinnych, ustawy o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów oraz ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Kontrola została przeprowadzona przez Wojciecha Trytek starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia Nr 114/2015 z 6 września 2015 r. wydanego z upoważnienia Wojewody Małopolskiego przez Dyrektora Wydziału Organizacji i Kontroli. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Działalność jednostki w zakresie zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie. 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Ustalenia kontroli zostały ujęte według następującej tematyki: 1. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłku dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, 2010. 2. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, 2010. 3. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, 2010. 4. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. Zadania z zakresu świadczeń rodzinnych, zasiłków dla opiekunów oraz funduszu alimentacyjnego realizowane były przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Czchowie, który we własnym zakresie prowadzi obsługę finansowo-księgową. Kontrolę merytoryczną zadań z zakresu świadczeń rodzinnych, zasiłków dla opiekunów oraz funduszu alimentacyjnego przeprowadził Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Ustalenia w tym zakresie zostały ujęte w oddzielnych materiałach pokontrolnych. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr WF-I.3110.1.5.2013 z dnia 23 października 2013 r. zaplanowane na 2014 rok kwoty dotacji celowych z budżetu państwa zostały wprowadzone do Budżetu Gminy Uchwałą Budżetową na rok 2014 Nr XXXIII/283/2013 Rady Miejskiej w Czchowie z dnia 30 grudnia 2013 r. Na przestrzeni roku kwoty dotacji ulegały zmianom na podstawie zarządzeń Wojewody Małopolskiego i Zarządzeń Burmistrza i ostatecznie plan dotacji dla Gminy na zadania 2
zlecone z zakresu administracji rządowej w dziale 852 Pomoc społeczna wyniósł w 2014 roku łączną kwotę 3.212.669,30 zł, w tym na zadania objęte kontrolą 3.211.269,00 zł, w tym: - 85212, 2010 kwota 3.135.251,00 zł, - 85213, 2010 kwota 8.456,00 zł, - 85295, 2010 kwota 67.562,00 zł na wypłatę dodatków do świadczeń pielęgnacyjnych (działanie 13.4.1.1). Dodatkowo w rozdziale 85295 zostały zaplanowane środki dotacji na realizację Rządowego Programu Karta Dużej Rodziny (działanie 13.4.1.6) w kwocie 1.400,30 zł. Gmina otrzymała dotację w wysokości 258,97 zł, którą wykorzystała w całości. Gmina na kontrolowane zadania otrzymała środki dotacji w łącznej kwocie 3.195.239,00 zł, którą wykorzystała w łącznej wysokości 3.189.053,87 zł, w tym: - 85212, 2010 kwota 3.114.066,68 zł (3.119.399,00 zł 5.332,32 zł), - 85213, 2010 kwota 8.455,51 zł (8.456,00 zł 0,49 zł), - 85295, 2010 kwota 66.531,68 zł (67.384,00 zł 852,32 zł). Niewykorzystane w 2014 roku środki dotacji na zadania kontrolowane w łącznej wysokości 6.185,13 zł zostały zwrócone w terminie przelewem na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 29 stycznia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 19 z 29 stycznia 2015 r.). I. Wykorzystanie dotacji celowej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1456 z późn. zm.), z ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. z 2014 r., poz. 567) oraz z ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r., poz. 1228 z późn. zm.) 85212 2010 DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami 3
Działanie 13.4.1.1. Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana kwota 3.135.251,00 zł, Dotacja otrzymana kwota 3.119.399,00 zł, Dotacja wykorzystana kwota 3.114.066,68 zł, Dotacja zwrócona kwota 5.332,32 zł 29 stycznia 2015 r. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że na realizację zadań związanych ze świadczeniami rodzinnymi, funduszem alimentacyjnym oraz zasiłkami dla opiekunów wydatkowano z dotacji łącznie kwotę 3.114.066,68 zł, w tym na: - wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów 3110 kwotę 2.917.496,38 zł, - składki na ubezpieczenia społeczne od świadczeń rodzinnych oraz od zasiłków dla opiekunów 4110 kwotę 98.477,09 zł, - koszty obsługi świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów kwotę 90.700,97 zł, - odsetki od niewypłaconych zasiłków dla opiekunów 4580 kwotę 7.392,24 zł. Wydatki MOPS w rozdziale 85212 na dzień 31 grudnia 2014 r. zostały wykonane w łącznej kwocie 3.114.066,68 zł, w całości pokryte z przyznanej dotacji celowej. Na koszty obsługi realizacji świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty 3.119.399,00 zł. Oznacza to, że łączna kwota dopuszczalnych wydatków na obsługę realizacji świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów wynosiła 93.581,97 zł. Ze sporządzonego przez MOPS zestawienia wynika, że na obsługę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów wydatkowano łącznie kwotę 90.700,97 zł, w tym: 4010 54.375,96 zł, 4040 5.114,32 zł, 4110 11.734,61 zł, 4120 1.515,56 zł, 4210 2.001,74 zł, 4300 11.486,23 zł, 4410 143,76 zł, 4440 3.281,79 zł, 4700 1.047,00 zł. Poniesione wydatki na obsługę w wysokości 90.700,97 zł stanowią 2,91 % otrzymanych środków dotacji celowej przyznanej na świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłki dla opiekunów. 4
MOPS realizując zadania w 2014 r. wypłacił w 3110 - Świadczenia społeczne na łączną kwotę 2.917.496,38 zł, w tym: na wypłatę świadczeń rodzinnych łączną kwotę 2.530.313,49 zł, na wypłaty zasiłków dla opiekunów kwotę 221.780,80 zł oraz na wypłaty świadczeń z funduszu alimentacyjnego łączną kwotę 165.402,09 zł, w tym: na świadczenia rodzinne łączną kwotę 2.530.313,49 zł, tj.: - zasiłki rodzinne 1.238.346,49 zł, - dodatki do zasiłków rodzinnych 616.034,00 zł, - świadczenia pielęgnacyjne 245.167,00 zł, - zasiłki pielęgnacyjne 329.103,00 zł, - specjalny zasiłek opiekuńczy 4.663,00 zł, - jednorazowe zapomogi z tytułu urodzenia dziecka 97.000,00 zł, na zasiłek dla opiekuna 221.780,80 zł, na świadczenia z funduszu alimentacyjnego 165.402,09 zł. Dodatkowo zasiłki dla opiekunów zostały wypłacone z należnymi odsetkami ( 4580) na łączną kwotę 7.392,24 zł. Kontrolą objęto listy wypłat porównując je z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji. Doboru próby dokonał Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. W toku kontroli ustalono, że MOPS sporządzał wspólne listy świadczeń rodzinnych (bez podziału na poszczególne formy pomocy) obejmujące wszystkie świadczenia rodzinne przysługujące świadczeniobiorcom. Odrębne listy sporządzane były do świadczeń z funduszu alimentacyjnego a także listy wypłat zasiłków dla opiekuna. Ewidencja księgowa (konto 130) prowadzona była łącznie dla wszystkich rodzajów świadczeń rodzinnych (wraz z zasiłkami dla opiekunów) oraz oddzielnie dla wypłat świadczeń z funduszu alimentacyjnego. Wyrywkową kontrolą objęto zgodność kwot wynikających z wydanych decyzji z kwotami na listach wypłat dotyczących następujących rodzajów świadczeń: 5
ŚWIADCZENIA RODZINNE Zasiłki rodzinne i dodatki do zasiłków rodzinnych Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od czerwca do grudnia 2014 roku oraz zgodność wypłaconych kwot zasiłków rodzinnych oraz dodatków do zasiłków rodzinnych z wydanymi decyzjami. Sprawdzono 29 decyzji w tym 59 pozycji. W badanym zakresie kwoty wynikające z decyzji mieściły się w kwotach występujących na listach wypłat. Świadczenia pielęgnacyjne Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od stycznia do grudnia 2014 roku oraz zgodność wypłaconych kwot świadczeń pielęgnacyjnych z wydanymi decyzjami. Sprawdzono 4 decyzje w tym 34 pozycji. W badanym zakresie kwoty wynikające z decyzji mieściły się w kwotach występujących na listach wypłat. Zasiłki pielęgnacyjne Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od lutego do grudnia 2014 roku oraz zgodność wypłaconych kwot zasiłków pielęgnacyjnych z wydanymi decyzjami. Sprawdzono 4 decyzje w tym 26 pozycji. W badanym zakresie kwoty wynikające z decyzji mieściły się w kwotach występujących na listach wypłat. Specjalny zasiłek opiekuńczy Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od czerwca do grudnia 2014 roku oraz zgodność wypłaconych kwot specjalnych zasiłków opiekuńczych z wydanymi decyzjami. Sprawdzono 2 decyzje w tym 9 pozycji. W badanym zakresie kwoty wynikające z decyzji mieściły się w kwotach występujących na listach wypłat. Jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka Kontrolą objęto 8 decyzji oraz wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach: kwiecień, czerwiec, wrzesień, październik, listopad i grudzień oraz zgodność wypłaconych kwot 6
jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia dziecka z wydanymi decyzjami. W badanym zakresie kwoty wynikające z decyzji mieściły się w kwotach występujących na listach wypłat. Ogółem wydatkowano na świadczenia rodzinne kwotę 2.530.313,49 zł, kontrolą objęto wydatki na łączną kwotę 2.447.004,43 zł, co stanowi 96,71 % wydatków ogółem wg list wypłat. ZASIŁEK DLA OPIEKUNA Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od czerwca do grudnia 2014 roku oraz zgodność wypłaconych kwot zasiłków dla opiekunów z wydanymi decyzjami. Sprawdzono 5 decyzje w tym 31 pozycje. W badanym zakresie rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami nie stwierdzono. Ogółem wydatkowano na zasiłki dla opiekunów kwotę 221.780,80 zł, kontrolą objęto wydatki na łączną kwotę 189.779,51 zł, co stanowi 85,57 % wydatków ogółem wg list wypłat. Skontrolowane listy wypłat świadczeń rodzinnych wraz z zasiłkami dla opiekunów odpowiadają decyzjom wybranym do kontroli przez Wydział Polityki Społecznej i dotyczyły wypłaty świadczeń w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Poniesione wydatki na wypłaty świadczeń rodzinnych ( 3110) na łączną kwotę 2.752.094,29 zł (2.530.313,49 zł świadczenia rodzinne + 221.780,80 zł zasiłki dla opiekunów) zostały ujęte w wspólnej ewidencji księgowej 852-85212-3110 SR Świadczenia społeczne świadczenia rodzinne. MOPS od wypłaconych świadczeń opiekuńczych, tj. świadczeń pielęgnacyjnych w łącznej wysokości 245.167,00 zł i specjalnego zasiłku opiekuńczego w kwocie 4.663,00 zł oraz od zasiłku dla opiekuna w kwocie 221.780,80 zł odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenia społeczne (rozdział 85212, 4110) w łącznej kwocie 98.477,09 zł (49.068,19 zł + 1.283,15 zł + 48.125,75 zł). 7
ŚWIADCZENIA Z FUNDUSZU ALIMENTACYJNEGO Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od października do grudnia 2014 roku na kwotę 40.360,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot z funduszu alimentacyjnego z wydanymi decyzjami tj. 5 decyzji w tym sprawdzono 15 pozycji. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że świadczenia wypłacano w wysokościach wynikających z decyzji. Ogółem wydatkowano na świadczenia z funduszu alimentacyjnego kwotę 165.402,09 zł, kontrolą objęto wydatki na łączną kwotę 40.360,00 zł, co stanowi 24,40 % wydatków ogółem wg list wypłat. Poniesione wydatki na wypłaty świadczeń z funduszu alimentacyjnego ( 3110) na łączną kwotę 165.402,09 zł zostały ujęte w ewidencji księgowej 852-85212-3110-2FA Świadczenia społeczne. Skontrolowane listy wypłat świadczeń z funduszu alimentacyjnego odpowiadają decyzjom wybranym do kontroli przez Wydział Polityki Społecznej i dotyczyły wypłaty świadczeń w okresie od 1 października do 31 grudnia 2014 r. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. W sporządzonym przez MOPS rozliczeniu wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji za 2014 r. do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego Wydziału Polityki Społecznej, w rozdziale 85212, 2010 wykazano wykonanie ogółem w kwocie 3.114.066,68 zł. Według sprawozdania Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r., wykonanie w dziale 852, rozdziale 85212 wyniosło łącznie kwotę 3.114.066,68 zł, w tym: 3110 2.917.496,38 zł, 4010 54.375,96 zł, 4040 5.114,32 zł, 4110 110.211,70 zł, 4120 1.515,56 zł, 4210 2.001,74 zł, 4300 11.486,23 zł, 4410 143,76 zł, 4440 3.281,79 zł, 4580 7.392,24 zł, 4700 1.047,00 zł. 8
II. Wykorzystanie dotacji celowej z budżetu państwa na sfinansowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej, rozdział 85213 2010. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Rozdział 85213 Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Działanie 20.1.1.9 Opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione Dotacja planowana 8.456,00 zł Dotacja otrzymana 8.456,00 zł Dotacja wykorzystana 8.455,51 zł Dotacja zwrócona 0,49 zł 29 stycznia 2015 r. MOPS od wypłaconych świadczeń opiekuńczych, tj. świadczeń pielęgnacyjnych w łącznej wysokości 245.167,00 zł i specjalnego zasiłku opiekuńczego w wysokości 4.663,00 zł oraz od zasiłku dla opiekuna w wysokości 221.780,80 zł odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenie zdrowotne (rozdział 85213, 4130) w łącznej kwocie 8.455,51 zł (4.170,01 + 421,20 + 3.864,30) w całości pokryte ze środków dotacji celowej. Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne od świadczeniobiorców za okres od stycznia do grudnia 2014 r. w porównaniu z ewidencją księgową i przelewami. Po uwzględnieniu korekt w badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. 9
Poniesione wydatki na opłacenie składek na ubezpieczenia zdrowotne ( 4130) na łączną kwotę 8.455,51 zł zostały ujęte w ewidencji księgowej 852-85213-4130-SRR-Z Składki na ubezpieczenie zdrowotne-sr rządowe. Ponadto na podstawie wyciągów bankowych stwierdzono, że przelewy należnych składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zostały odprowadzone w terminie do 5 dnia następnego miesiąca, wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 z późn. zm.). Jak ustalono, składki zdrowotne za grudzień 2014 r. odprowadzone zostały do ZUS w dniu 31grudniu 2014 r. (wyciąg bankowy nr 207). Wykonanie wydatków w wysokości 8.455,51 zł wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału 85213, 4130 jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 roku oraz mieści się w kwocie wykazanej w sprawozdaniu rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014. W sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. oraz w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014, wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 w kwocie 8.455,51 zł. III. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 roku z budżetu państwa na pomoc finansowa realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295 2010. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Rozdział 85295 Pozostała działalność 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami 10
Działanie 13.4.1.1 Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana 67.562,00 zł Dotacja otrzymana 67.384,00 zł Dotacja wykorzystana 66.531,68 zł Dotacja zwrócona 852,32 zł 29 stycznia 2015 r. Kontrola wykazała, że środki dotacji w kwocie 66.531,68 zł, wykorzystano na: - wypłatę pomocy finansowej w 3110 kwotę 64.600,00 zł, - koszty obsługi pomocy finansowej kwotę 1.931,68 zł. Dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego (pomoc finansowa) Kontrolą objęto wydatki wynikające z list wypłat w miesiącach od stycznia do grudnia 2014 roku na kwotę 64.400,00 zł oraz zgodność wypłaconych kwot z funduszu alimentacyjnego z wydanymi decyzjami tj. 5 decyzji w tym sprawdzono 53 pozycje, co stanowi 96,80 % kwoty wykorzystanej na wypłaty dodatków do świadczeń ze środków dotacji w wysokości 66.531,68 zł. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że pomoc finansową wypłacano w prawidłowej wysokości, tj. 200,00 zł miesięcznie. Analiza list wypłat świadczeń wykazała, że środki w ramach pomocy finansowej realizowane były przelewami na konta osobiste świadczeniobiorców. Poniesione wydatki na wypłaty dodatków do świadczeń pielęgnacyjnych ( 3110) na łączną kwotę 64.600,00 zł zostały ujęte w ewidencji księgowej: - 852-85295-3110-Dopiel-0 dodatki pielęgnacyjne dotacja (kwota 64,400 zł), - 852-85295-3110-Dopiel-3110 Pomoc finansowa lata ubiegłe (kwota 200,00 zł). Skontrolowane listy wypłat dodatków do świadczeń pielęgnacyjnych odpowiadają decyzjom wybranym do kontroli przez Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie i dotyczyły wypłaty świadczeń w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. 11
Listy wypłat świadczeń zostały prawidłowo sprawdzone pod względem formalnorachunkowym i merytorycznym jak również zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upoważnione. Koszty obsługi pomocy finansowej Według 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r., poz. 1741) w sprawach dotyczących kosztów obsługi pomocy stosuje się przepisy art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych, zgodnie z którymi koszty obsługi zadania, wynoszą 3 % otrzymanej dotacji. Na koszty obsługi pomocy finansowej Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty 67.384,00 zł. Oznacza to, że łączna kwota dopuszczalnych wydatków na obsługę realizacji pomocy finansowej wynosiła 2.021,52 zł. MOPS na obsługę pomocy finansowej wydatkował łącznie kwotę 1.931,68 zł, w tym: 4210 1.732,17 zł i 4300 199,51 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania w wysokości 1.931,68 zł stanowią 2,87 % otrzymanych środków dotacji celowej w rozdziale 85295 przyznanej na pomoc finansową. Oznacza to, że Gmina wydatkując na pokrycie kosztów obsługi pomocy finansowej kwotę 1.931,68 zł przeznaczyła na ten cel kwotę wynikającą z przepisów. W sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. oraz w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85295, 2010 w kwocie 66.790,65 zł, w tym na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego 66.531,68 zł. Według sprawozdania Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r., wykonanie w dziale 852, rozdziale 85295 wyniosło łącznie kwotę 66.790,65 zł, w tym: 3110 64.600,00 zł, 4210 1.732,17zł, 12
4300 199,51zł, 4700 258,97 zł, w tym na pomoc finansowa realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego 66.531,68 zł: 3110 64.600,00 zł, 4210 1.732,17 zł, 4300 199,51 zł. Kwoty poniesionych wydatków na zadania objęte kontrolą są zgodne z przekazanymi do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego rozliczeniami wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji. W rozliczeniu wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji za 2014 r. w dziale 852, rozdziale 85295, 2010 wykazano: wypłatę 26 osobom 324 dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 200,00 zł, tj. na łączną kwotę 64.600,00 zł; koszty obsługi od dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 200,00 zł, tj. łączną kwotę 1.931,68 zł. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. IV. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. W toku kontroli ustalono, że na koniec 2014 r. stan zaległości z tytułu wypłaconych świadczeń z zaliczki alimentacyjnej i funduszu alimentacyjnego oraz odsetek wynosił ogółem 732.174,42 zł z czego z tytułu: - świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego ( 0980) 547.713,00 zł, - świadczeń wypłaconych zaliczek alimentacyjnych ( 0970) 182.350,86 zł, - naliczonych odsetek ( 0920) 2.110,56 zł. Kontrola wykazała, że w 2014 r. GOPS wyegzekwował od 15 dłużników alimentacyjnych kwotę zwrotu ogółem 23.305,19 zł, w tym z tytułu odsetek 4.010,72 zł oraz świadczeń z funduszu alimentacyjnego 16.294,47 zł. 13
Wpływ środków z tytułu kwot wyegzekwowanych w kwocie ogółem 23.305,19 zł, rozdysponowano zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, tj.: - na dochody budżetu państwa przekazano kwotę ogółem 15.361,15 zł, z tego z tytułu wyegzekwowanych odsetek 4.010,72 zł oraz zwrotu należności z funduszu alimentacyjnego 11.350,43 zł, - na dochody budżetu Gminy przekazano kwotę 6.170,34 zł, - na dochody gmin dłużników przekazano 1.773,70 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów za IV kwartały 2014 r. prawidłowo wykazano w rozdziale 85212 w kolumnie 6 kwotę dochodów wykonanych (23.305,19 zł), w kolumnie 7 kwotę dochodów potrąconych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego (7.944,04 zł) oraz w kolumnie 8 kwotę dochodów przekazanych (15.361,15 zł). Kontrola wykazała, że na rachunek Gminy (jako organowi właściwemu dłużnika) z tytułu 20% zwrotów świadczeń z funduszu alimentacyjnego inne gminy przekazały w 2014 r. kwotę ogółem 3.036,90 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. w kolumnie 8, prawidłowo wykazano w rozdziale 85212 w 2360 dochody otrzymane na kwotę 9.207,24 zł. W kwocie tej mieści się kwota 6.170,34 zł potrącona na rzecz Gminy ze zwrotów z funduszu alimentacyjnego oraz kwota 3.036,90 zł otrzymana z innych gmin. Ustalono, że na dzień 1 stycznia 2014 r. zaległości z tytułu świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej oraz odsetek wynosiły 755.479,61 zł a według stanu na 31 grudnia 2014 r. 732.174,42 zł. Kwota zaległości na koniec 2014 r. zmalała w stosunku do salda początkowego 2014 r. o 23.305,19 zł. Statystyka prowadzonych w roku 2014 działań wobec dłużników alimentacyjnych L.p. Czynności 1 Skierowanie do dłużników alimentacyjnych informacji o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego Ilość 24 2 Skierowanie do innych gmin (właściwych ze względu na miejsce 9 14
zamieszkania) wniosków o podjęcie działań w/c dłużników alimentacyjnych 3 Przekazanie do komorników prowadzących egzekucję decyzji o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego 4 Skierowanie do dłużników alimentacyjnych zawiadomień o wszczęciu postępowania do wydania decyzji w sprawie zwrotu należności 24 23 5 Wydanie decyzji w sprawie zwrotu przez dłużnika należności 23 6 Przekazanie do komorników prowadzących egzekucje decyzji w sprawie zwrotu przez dłużnika należności 7 Przekazanie do organów właściwych dłużnika decyzji w sprawie zwrotu przez dłużnika należności 23 10 8 Wezwanie dłużnika do przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego 25 9 Przeprowadzenie wywiadu alimentacyjnego 15 10 Odebranie oświadczenia majątkowego 15 11 Przekazanie do komornika informacji zawartych w wywiadzie alimentacyjnym i oświadczeniu majątkowym 6 12 Przekazanie do komornika wykazu działań podjętych w/c dłużników 9 13 Przekazanie do organu właściwego wierzyciela informacji o podjętych działaniach w/c dłużników alimentacyjnych 14 Przekazanie informacji do PUP o potrzebie aktywizacji zawodowej dłużnika 9 10 15 Skierowanie do komornika pism o ustalenie adresu zamieszkania dłużnika 1 16 Skierowanie zapytań do innych instytucji w sprawie dłużnika alimentacyjnego (Krajowy Rejestr Karny, Centralne Biuro Adresowe, Sąd, inne) 17 Skierowanie do dłużników zawiadomień o wszczęciu postępowania do wydania decyzji o uznaniu za osobę uchylającą się od zobowiązań alimentacyjnych 3 13 18 Wydanie decyzji w sprawie uznania dłużnika za uchylającego się od 8 15
zobowiązań alimentacyjnych 19 Skierowanie zapytań do PUP 3 20 Zobowiązanie dłużnika alimentacyjnego do zarejestrowania się w PUP 3 21 Skierowanie do starosty wniosków o zatrzymanie prawa jazdy 5 22 Skierowanie do starosty wniosków o zwrot prawa jazdy 0 23 Skierowanie do prokuratora wniosków o ściganie za przestępstwo (niealimentacja) 24 Przekazanie do komorników i organów właściwych wierzycieli informacji o efektach podjętych działań w/c dłużników alimentacyjnych 11 9 25 Skierowanie do dłużników upomnień w sprawie zwrotu zadłużenia 14 26 Przekazanie do Urzędów Skarbowych tytułów wykonawczych oraz wniosków o wycofanie tytułów wykonawczych 27 Przekazanie do Urzędów Skarbowych informacji o ograniczeniu tytułów wykonawczych. 28 Skierowanie do komorników sądowych wniosków o wydanie zaświadczeń dotyczących ściągalności alimentów (50%) 29 Liczba dłużników alimentacyjnych, dla których aktualizowane były informacje w BIG o zobowiązaniach dłużników alimentacyjnych 30 Przekazanie do komornika sądów. Informacji pochodzących z rodzinnego wywiadu środowiskowego 39 0 13 28 0 Pani Kierownik Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej na okoliczność podejmowanych czynności celem wyegzekwowania zaległości z tytułu funduszu alimentacyjnego złożyła następujące wyjaśnienia, cyt: Wobec wszystkich dłużników alimentacyjnych zamieszkałych na terenie Gminy Czchów prowadzone jest postępowanie mające na celu zwiększenie skuteczności egzekucji. W pierwszej kolejności zostaje skierowane wezwanie do dłużnika alimentacyjnego o stawienie się celem odebrania oświadczenia majątkowego i przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego. Wszelkie informacje uzyskane w wywiadzie alimentacyjnym oraz w oświadczeniu 16
majątkowym mające wpływ na skuteczność egzekucji przekazywane są komornikowi sądowemu oraz organowi właściwemu wierzyciela. We wszystkich przypadkach, w których dłużnik nie może wywiązać się ze swoich zobowiązań z powodu braku zatrudnienia zostaje skierowana informacja do Powiatowego Urzędu Pracy w Brzesku o potrzebie aktywizacji zawodowej dłużnika. W sytuacji gdy dłużnik nie jest zarejestrowany jako osoba bezrobotna tutejszy organ zobowiązuje dłużnika alimentacyjnego do zarejestrowania się w PUP jako osoba bezrobotna lub poszukująca pracy. Wszelkie działania dłużnika mające na celu uchylanie się od prac lub odmowa udzielenia wywiadu (tj. brak rejestracji w PUP, niezgłaszanie się na wezwania do organu lub PUP) skutkują wszczęciem postępowania zmierzającego do wydania decyzji o uznanie dłużnika za uchylającego się od obowiązku alimentacji. W przypadku gdy wydana decyzja stanie się ostateczna kierowany jest wniosek do właściwej Prokuratury Rejonowej o ściganie za przestępstwo określone w art. 209 1 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks Karny. (Dz. U. Nr 88, poz.553, ze zm.). W przypadku skierowania wniosku do prokuratury równocześnie zostaje złożony wniosek do starosty o zatrzymanie prawa jazdy. W 2014 roku, 25 dłużników zostało wezwanych do siedziby MOPS w celu przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego oraz złożenia oświadczenia majątkowego. Zostało przeprowadzonych 15 wywiadów, a w ślad za nimi zostało przekazanych 6 informacji do komorników sądowych zawierających dane ustalone podczas wywiadów. 3 dłużników zostało zobowiązanych do zarejestrowania się w PUP a wobec 10 został skierowany wniosek do PUP o aktywizację zawodową dłużnika alimentacyjnego. W 2014 roku zostało wysłanych 13 zawiadomień o wszczęciu postępowania o uznaniu dłużnika za uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych, a następnie zostało wydanych 8 decyzji w tej sprawie. Po uprawomocnieniu się decyzji wysłano 14 wniosków do właściwych prokuratur oraz 5 wniosków do starosty o zatrzymanie prawa jazdy dłużnikom alimentacyjnym. Do egzekucji zostało skierowanych 39 tytułów wykonawczych, a wcześniej do dłużników zostało wysłane 14 upomnień w sprawie zwrotu wypłaconych świadczeń alimentacyjnych. W Rejestrze Dłużników ERIF widnieją informacje na temat 28 dłużników alimentacyjnych. W stosunku do dużej liczby dłużników, pomimo zastosowania instrumentów przewidzianych w ustawie o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (złożenie wniosku do prokuratury i zatrzymanie prawa jazdy), nadal istnieje całkowita bezskuteczność egzekucji. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, iż tutejszy Urząd prowadził wszelkie 17
działania przewidziane ustawą z dnia 7 września 2007 o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (tekst jedn. Dz. U. z 2015r. poz. 859 ze zm.) Środki z budżetu Wojewody przyznane na realizację zadań objętych kontrolą zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiednim dziale i rozdziale klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (jt. Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 z późn. zm.). W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 18