WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

Transkrypt

1 WOJEWODA OPOLSKI FBC.V Opole, 18 września 2015 r. Pan Andrzej Pulit Wójt Gminy Skarbimierz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, w związku z art. 175 ust. 1 pkt 2 i 3 ust. 2 pkt 2 i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2 oraz art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie 3, w dniach od 13 lipca do 3 sierpnia 2015 r., Opolski Urząd Wojewódzki w Opolu przeprowadził w Urzędzie Gminy Skarbimierz 4 (dalej: Urząd) kontrolę problemową, której przedmiotem była prawidłowość wykorzystania dotacji celowych udzielonych w 2014 r. z budżetu państwa na realizację zadań własnych w zakresie wychowania przedszkolnego oraz pomocy materialnej dla uczniów. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Kontrola przeprowadzona została przez Zbigniewa Golę - starszego inspektora w Wydziale Finansów, Budżetu i Certyfikacji Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego, na podstawie upoważnienia Wojewody Opolskiego znak: FBC.V z dnia 2 lipca 2015 r. W wyniku kontroli działalność Gminy Skarbimierz (dalej: Gmina) w kontrolowanym zakresie ocenia się jako pozytywną, co uzasadniają przedstawione niżej ustalenia dotyczące kontrolowanych zagadnień. Dotacje celowe otrzymane w 2014 r. z budżetu państwa na realizację ww. zadań wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. 1. Wykorzystanie dotacji na zadania własne w zakresie wychowania przedszkolnego. W 2014 r. na terenie Gminy działało Gminne Przedszkole Publiczne w Skarbimierzu Osiedle (dalej: Przedszkole Publiczne), oddziały przedszkolne w dwóch filiach Gminnej Szkoły Podstawowej w Skarbimierzu Osiedle oraz Niepubliczny Punkt Przedszkolny Poziomka w Skarbimierzu Osiedle (dalej: Niepubliczny Punkt Przedszkolny). 1 Dz. U. Nr 185, poz Dz. U. z 2013 r., poz.885, z późn. zm. 3 Dz.U. z 2015 r., poz ul. Parkowa 12, Skarbimierz Opolski Urząd Wojewódzki, ul. Piastowska 14, Opole,

2 2 Zgodnie z danymi odnotowanymi w systemie informacji oświatowej, według stanu na dzień 30 września 2013 r. na obszarze Gminy z wychowania przedszkolnego korzystało 332 dzieci, z czego 256 w wieku do lat pięciu. Wysokość planowanej dotacji na 2014 r. wyniosła ,00 zł. Kwota ta została określona jako iloczyn kwoty rocznej 1.207,97 zł, ustalonej na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw 5, oraz liczby dzieci korzystających z wychowania przedszkolnego na obszarze Gminy. Zgodnie z ostatecznym podziałem dotacji na poszczególne rozdziały klasyfikacji budżetowej dokonanym przez Gminę, decyzją Wojewody Opolskiego z dnia 5 marca 2014 r. udzielona została dotacja celowa na 2014 r. dla Gminy w dziale 801 Oświata i wychowanie w kwocie zł, w tym w rozdziale Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w kwocie zł oraz w rozdziale Przedszkola 2030 w kwocie zł. W związku z przyznaniem powyższej dotacji, zarządzeniem Wójta Gminy Skarbimierz z dnia z 25 marca 2014 r. zwiększono dochody i wydatki budżetu Gminy w ww. rozdziałach klasyfikacji budżetowej o kwotę zł. Środki dotacji otrzymane z budżetu Wojewody Opolskiego w ww. kwocie przeznaczono na dofinansowanie wydatków bieżących związanych z realizacją zadań w zakresie wychowania przedszkolnego, przede wszystkim na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń nauczycieli Przedszkola Publicznego oraz na dotacje dla Niepublicznego Punktu Przedszkolnego na podstawie zawartych umów. W roku 2014 na działalność Przedszkola Publicznego poniesiono wydatki w kwocie ,94 zł, z czego sfinansowano oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych w kwocie ,24 zł oraz funkcjonowanie przedszkola w kwocie ,70 zł. Natomiast dla Niepublicznego Punktu Przedszkolnego, Gmina udzieliła dotacje w łącznej kwocie ,05 zł, z czego w okresie od stycznia do sierpnia 2014 r ,58 zł i od września do grudnia 2014 r ,47 zł. Z ustaleń kontroli wynika, że na realizację własnych zadań bieżących w zakresie wychowania przedszkolnego Gmina zapewniła udział środków własnych w wysokości ,99 zł (79,73 % wydatków ogółem). Kontrolę prawidłowości rozliczenia dotacji udzielonej z budżetu Gminy Niepublicznemu Punktowi Przedszkolnemu na wydatki bieżące w 2014 r., w ramach kontroli kompleksowej przeprowadziła Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu 6. Kontrola nie wykazała nieprawidłowości w tym zakresie. Roczne rozliczenie dotacji celowej z budżetu państwa na dofinansowanie tych zadań sporządzono przy użyciu elektronicznej aplikacji, zamieszczonej na stronie internetowej 5 Dz. U. z 2013 r., poz. 827, z późn. zm. 6 wyniki kontroli ujęto w protokole NKO.401-3/K/15 oraz w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 25 czerwca 2015 r.

3 3 Ministerstwa Edukacji Narodowej, zgodnie z 4 ust. 6 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 sierpnia 2013 r. w sprawie udzielania gminom dotacji celowej z budżetu państwa na dofinansowanie zadań w zakresie wychowania przedszkolnego 7. Z rozliczenia wynika, że Gmina nie pobrała za 2014 r. dotacji z budżetu państwa w nadmiernej wysokości, a przyznana dotacja wydatkowana została w całości. Średnioroczna liczba dzieci korzystających z wychowania przedszkolnego na obszarze Gminy w roku budżetowym (262) była wyższa od liczby dzieci w wieku 2,5 do 5 lat uwzględnionej do naliczenia dotacji dla Gminy (256). 2. Dofinansowanie zadań własnych realizowanych w formie stypendiów i zasiłków szkolnych W roku 2014 z budżetu Wojewody Opolskiego na pomoc materialną o charakterze socjalnym Gmina otrzymała 8 dotację celową w wysokości ,24 zł, z czego wydatkowała ,26 zł. Niewykorzystane środki dotacji w łącznej kwocie 5.151,98 zł zwrócono na rachunek Wojewody Opolskiego w dniach 1 sierpnia 2014 r. (2.663 zł) oraz 30 grudnia 2014 r. (2.488,98 zł). Ustalono, że w ramach pomocy materialnej o charakterze socjalnym wypłacono uczniom w formie stypendium szkolnego ,33 zł dla 91 uczniów. Na realizację tego zadania Gmina przeznaczyła środki własne w kwocie 8.783,07 zł (co stanowi 20% kosztów zadania), wypełniając dyspozycję art. 128 ustawy o finansach publicznych. W okresie objętym kontrolą Gmina nie realizowała zadań z zakresu pomocy materialnej dla uczniów w formie zasiłków szkolnych W latach szkolnych 2013/2014 i 2014/2015 złożono ogółem 92 wnioski, na podstawie których wydano 91 decyzji przyznających stypendium szkolne. Do kontroli losowo wybrano 40 wniosków, na podstawie których wydano decyzje przyznające stypendium w 2014 r., z tego 20 wniosków dotyczących roku szkolnego 2013/2014 oraz 20 wniosków dotyczących roku szkolnego 2014/2015 (43,48% złożonych wniosków). Skontrolowano wydatki z tytułu wypłaconego uczniom w 2014 r. stypendium szkolnego w łącznej kwocie ,29 zł (45,65% poniesionych wydatków). Kontrola wykazała, że stypendium szkolne przyznano uczniom w wysokościach i na zasadach zgodnych z art. 90 d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty 9. Stypendium udzielone zostało w formie zakupu podręczników i innych pomocy szkolnych, w oparciu o zapisy 3 pkt 1c regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Dz. U. z 2013 r., poz. 956, z późn. zm. 8 w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) 9 Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm. 10 uchwała nr XL/283/2010 Rady Gminy Skarbimierz z dnia 24 czerwca 2010 r.

4 4 3. Udzielanie pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników W roku 2014 na sfinansowanie zakupu podręczników szkolnych w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2014 r. Wyprawka szkolna (dalej: Program), Wojewoda Opolski przekazał 11 dotację celową w kwocie zł, z czego wykorzystano 6.161,45 zł. Niewykorzystaną dotację 1.338,55 zł Gmina zwróciła na rachunek Wojewody Opolskiego w dniach 15 października 2014 r. (901,73 zł) i 20 stycznia 2015 r. (436,82 zł). Zadanie realizowano w Gminnej Szkole Podstawowej w Skarbimierzu. Środki dotacji wykorzystano na pomoc w formie dofinansowania zakupu podręczników dla 26 uczniów rozpoczynających naukę w roku szkolnym 2014/2015 (13,76% ogólnej liczby uczniów uczęszczających do klas II, III lub VI szkoły podstawowej). Działając na podstawie 2 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2014 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów edukacyjnych 12, w związku z art. 7 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej 13, w pięciu przypadkach dofinansowano zakup podręczników 5 uczniom, którzy przekroczyli kryterium dochodowe. Liczba uczniów objętych dofinansowaniem poza kryterium dochodowym nie przekroczyła w Gminie ustalonego ww. rozporządzeniem progu 5% ogólnej liczby uczniów klas II, III i VI szkoły podstawowej. W związku z tym, że dofinansowanie zakupu podręczników dla 7 uczniów zostało zawyżone na łączną kwotę 436,82 zł, w wyniku dokonanej korekty Gmina zwróciła wymienioną kwotę dotacji w dniu 20 stycznia 2015 r Zarządzeniem Wójta Gminy Skarbimierz z dnia 8 sierpnia 2014 r. ustalono termin składania wniosków o przyznanie pomocy w formie dofinansowania zakupu podręczników do dnia 8 września 2014 r. Kontrola wszystkich 26 wniosków o przyznanie pomocy finansowej uczniom objętym Programem wykazała, że zostały one złożone w wyznaczonym terminie, refundacja wydatków nie przekroczyła kwot ustalonych zapisami Programu, a koszt zakupu podręczników i materiałów dydaktycznych był zwracany rodzicom uczniów po przedłożeniu potwierdzenia zakupu. W jednym wypadku nie zachowano należytej staranności przy weryfikowaniu dokumentacji na dofinansowanie zakupu podręczników. Pomimo, że wniosek nie zawierał informacji o stanie rodzinnym, przyznano dofinansowanie dla uczennicy klasy VI w kwocie 325 zł, wskazując jako okoliczności uzasadniające dofinansowanie potrzebę ochrony macierzyństwa lub wielodzietności. Kierownik Gminnej Szkoły Podstawowej i Gminnego Gimnazjum w Skarbimierzu Osiedle wyjaśnił, że osoby będące w komisji przyznającej dofinansowanie znały stan rodzinny wnioskodawczyni, dlatego też wniosek rozpatrzony został pozytywnie. 11 w rozdziale 85415, 2040 Dotacje przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących gmin z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanych w całości przez budżet państwa w ramach programów rządowych 12 Dz. U. z 2014 r., poz Dz. U. z 2015 r., poz. 163

5 5 4. Prowadzenie ewidencji księgowej w zakresie spraw objętych kontrolą. W Urzędzie nie prowadzono ewidencji księgowej rozrachunków z osobami uprawnionymi do otrzymania pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, czym naruszono przepis art. 40 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w świetle którego plan kont dla jednostek budżetowych powinien uwzględniać wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatność wydatków. Skarbnik Gminy wyjaśniła, że: (...) Do planu wydatków dotyczących pomocy materialnej dla uczniów przyjmuje się kwoty na podstawie wniosku od osoby merytorycznej, która jest odpowiedzialna za realizację planu finansowego. W związku z powyższym, iż nie była prowadzona ewidencja analityczna do rozrachunków z tytułu pomocy materialnej dla uczniów od miesiąca września br. zostanie wprowadzona zmiana w planie kont poprzez założenie konta analitycznego do tych rozrachunków. Analiza danych ujętych w sprawozdawczości za IV kwartał 2014 r. wykazała, że były one zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej dochodów i wydatków, związanych z realizacją zadań objętych kontrolą. Informacje dotyczące realizacji w 2014 r. zadań w zakresie wychowania przedszkolnego oraz pomocy materialnej dla uczniów, zawarte w rocznych sprawozdaniach rzeczowo-finansowych oraz rozliczeniach dotacji przekazanych Wojewodzie Opolskiemu, były zgodne ze stanem faktycznym. W związku z ustaleniami kontroli, proszę o podjęcie stosownych działań w celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości, poprzez realizację podanych niżej zaleceń: 1. Udzielać pomocy finansowej uczniom w ramach rządowego programu Wyprawka szkolna wyłącznie na podstawie prawidłowo sporządzonego wniosku, zawierającego niezbędne informacje o stanie rodzinnym. 2. Rozrachunki z osobami, którym jest przyznawana i wypłacana pomoc materialna dla uczniów o charakterze socjalnym, ujmować na odpowiednich kontach rozrachunkowych. Na podstawie art. 49 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, proszę o poinformowanie o sposobie wykonania zaleceń, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. WOJEWODA OPOLSKI Ryszard Wilczyński