UWAGA! NIEKTÓRZY PODATNICY MUSZĄ ZAPŁACIĆ PODTATEK VAT W LUTYM 2014 ROKU W PODWÓJNEJ WYSOKOŚCI Z FAKTUR WYSTAWIONYCH W GRUDNIU 2013 I STYCZNIU 2014. WSKAŹNIKI I STAWKI NA ROK 2014 I. Podatek dochodowy od osób fizycznych 1. Skala podatkowa na rok 2014 Podstawa obliczenia podatku Podatek wynosi Do 85 528 18 % minus 556,02 Ponad 85 528 14 839,02plus 32 % ponad 85 528 Kwota wolna wynosi 3 091 zł. 2. Limit do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2014 roku. 150 000 euro czyli 633 450 zł 3. Odliczenia od dochodu za rok 2013 Ulga rehabilitacyjna -Wydatki na dostosowanie pomieszczeń, sprzęt rehabilitacyjny, niezbędne wyposażenie-w wysokości faktycznie poniesionych wydatków -opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządów ruchu zaliczonych do grupy I odliczenie 2 280zł -utrzymanie psa asystującego -używanie samochodu osobowego - odliczenie 2 280zł - odliczenie 2 280 zł
- zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista - wydatki przekraczające kwotę 100 zł miesięcznie - darowizny na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku społecznego oraz na cele kultu religijnego nie więcej niż 6 % dochodu - darowizny na cele krwiodawstwa kwota odpowiadająca wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew, nie więcej niż 6% dochodu Ulga internetowa wydatki nieprzekraczające w roku kwoty wynosi 760 zł Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego maksymalnie kwota składki na IKZE wynosi 4 231,20 minimalna kwota składki na IKZE wynosi 720 zł. Ulga na nabycie nowych technologii do wysokości 50 % wydatków poniesionych na nabycie nowej technologii W ramach tzw praw nabytych ulga odsetkowa- odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 325 990 zł dla inwestycji zakończonych w 2013 roku 4. Odliczenia od podatku Ulga prorodzinna kwota stanowiąca 1/6 kwoty 556,02 tj. 92,67 na pierwsze dziecko - 1/6 kwoty 556,02 tj. 92,67 na drugie dziecko -1/4 kwoty 556,02 tj. 139,01 na trzecie dziecko - 1/3 kwoty 556,02 tj. 185,34 na czwarte dziecko i na odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę. Kwoty maksymalnego odliczenia za rok 2013: n -1 112,04 na pierwsze dziecko -1 112,04 na drugie dziecko -1 668,12 na trzecie dziecko -2 224,08 na czwarte dziecko i odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko Ulga dla niektórych osób uzyskujących dochody za granicą według zasad określonych w art. 27 ust. 8,9 i 9a ustawy.
W ramach praw nabytych ulga z tytułu systematycznego oszczędzania 30 % poniesionych wydatków nie więcej niż 11 340 zl W ramach praw nabytych ulga z tytułu zatrudnienia pomocy domowej składki faktycznie opłacone przez podatnika zgodnie z przepisami o systemie ubezpieczeń społecznych Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego 1 % podatku II. Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 19% podstawy opodatkowania, a od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP 19 % uzyskanego przychodu. 1. Odliczenia od dochodu Darowizny przeznaczone na rzecz organizacji pożytku publicznego i cele kultu religijnego nie więcej niż 10 % dochodu Ulga z tytułu zakupu nowych technologii do wysokości 50 % kwoty wydatków poniesionych na nabycie nowych technologii Ulga z tytułu umorzonych kredytów i pożyczek 2. Odliczenia od podatku W ramach tzw. praw nabytych ulga z tytułu wytworzenia biokomponentów 19 % nadwyżki kosztów wytworzenia biokomponentów nad kosztami wytworzenia paliw ciekłych o takiej samej wartości opałowej, jednak nie więcej niż 19 % nadwyżki wartości wytworzonych biokomponentów nad wartością wytworzonych paliw ciekłych, obliczonych według średnich cen biokomponentów i paliw ciekłych
III. Podatek od towarów i usług 1. Graniczne kwoty obrotu dla celów VAT Kwota uprawniająca do korzystania zwolnienia z VAT 150 000 zł Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika -1 200 000 euro =5 068 000 zł Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika 45 000 euro =190 000 zł Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia wyłączająca z opodatkowania VAT Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 160 000 zł IV. Kasy rejestrujące Limit za rok poprzedni obrotu 20 000 zł Limit dla podmiotów rozpoczynających obrót 20 000 zł. Limit ten wylicz się proporcjonalnie V. Jednorazowa amortyzacja Przewidziana dla małych podatników (przychody za 2013 nie przekraczają 5 068 000) oraz podatników rozpoczynających działalność W odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) Łączna wartość odpisów w roku 50 000 euro = 211 000 zł VI. Minimalne wynagrodzenie za pracę 1 680 zł
VII. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych 1 200 000 euro = 5 059 560 zł ( kurs euro z dnia 30 września 2013 4,2163) VIII. Podmioty zobowiązane do badania sprawozdań finansowych za rok 2013 Badaniu za rok 2013 podlegają: Roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych Roczne sprawozdania finansowe kontynuujących działalność: -banków, zakładów ubezpieczeń oraz zakładów reasekuracji -spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych -jednostek działających na podstawie przepisów o obrocie papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych -jednostek działających na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych -spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji -pozostałych jednostek, które w 2012 roku spełniły co najmniej dwa z następujących warunków: Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób Suma aktywów bilansu na koniec 2012 roku stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2 500 000 euro, czyli kwotę 10 220 500 złotych Przychody netto ze sprzedaży towarów I produktów oraz operacji finansowych za rok 2012 stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5 000 000 euro, czyli 20 441 000 złotych IX. Odsetki ustawowe i od zaległości podatkowych Odsetki ustawowe Od 15 grudnia 2008 roku do nadal 13 % rocznie Odsetki od zaległości podatkowych Od 4 lipca 2013 roku stawka roczna wynosi - 10%
Obniżone odsetki od zaległości podatkowych Od 4 lipca 2013 roku stawka roczna wynosi 7,5 % Obniżone odsetki stosuje się na podstawie art. 56 par 1a i 1b Ordynacji podatkowej X. Rozliczenia pieniężne przedsiębiorców Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku bankowego w każdym przypadku, gdy: Stroną transakcji, z której wynika płatność jest inny przedsiębiorca oraz Jednorazowa wartość transakcji bez względu na liczbę wynikających z niej płatności przekracza równowartość 15 000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano transakcji