- Z jakimi problemami mierzą się przedsiębiorcy z domów seniora?

Transkrypt

1 - Z jakimi problemami mierzą się przedsiębiorcy z domów seniora? Jacek Czernecki Centrum Seniora Droginia

2 1.Problem VAT a zwolnienie z podatku VAT a/ na etapie zakupu działki czy adaptacji b/ na etapie realizacji inwestycji c/ na etapie eksploatacji Na wszystkich trzech wymienionych wyżej etapach może wystąpić kwesma związana z brakiem możliwości prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż warunkiem odliczenia podatku VAT jest związek nabytych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (VAT).

3 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: a) regionalne ośrodki polityki społecznej, powiatowe centra pomocy rodzinie, ośrodki pomocy społecznej, rodzinne domy pomocy, ośrodki wsparcia i ośrodki interwencji kryzysowej,

4 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: b) wpisane do rejestru prowadzonego przez wojewodę: - domy pomocy społecznej prowadzone przez podmioty posiadające zezwolenie wojewody,

5 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: b) wpisane do rejestru prowadzonego przez wojewodę: - placówki opiekuńczo- wychowawcze i ośrodki adopcyjno- opiekuńcze,

6 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: c) placówki specjalistycznego poradnictwa,

7 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: d) inne niż wymienione w lit. a- c placówki zapewniające całodobową opiekę osobom niepełnosprawnym, przewlekle chorym lub osobom w podeszłym wieku na podstawie zezwolenia wojewody, wpisane do rejestru prowadzonego przez wojewodę,

8 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej oraz usługi określone w przepisach o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie, a także dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, na rzecz beneficjenta tej pomocy, wykonywane przez: e) specjalistyczne ośrodki wsparcia dla ofiar przemocy w rodzinie;

9 2. Pozwolenia związane z działalnością opiekuńczo leczniczą: ich uzyskiwanie i rodzaje Zwalnia się od podatku VAT: usługi opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub osobami w podeszłym wieku, świadczone w miejscu ich zamieszkania przez podmioty inne niż wymienione w poprzednich punktach, oraz dostawę towarów ściśle z tymi usługami związaną;

10 3. Podatek od nieruchomości Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o opłatach i podatkach lokalnych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 849) Rada gminy, w drodze uchwały, określa wysokość stawek podatku od nieruchomości, z tym że stawki nie mogą przekroczyć rocznie: Uwaga! Stawki obowiązujące w 2014 r. wynikają z obwieszczenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2014 r. (M. P. z 2013 r. poz. 724) i wynoszą:

11 3. Podatek od nieruchomości Ustawa z dnia r. o opłatach i podatkach lokalnych 2) od budynków lub ich części: a) mieszkalnych - 0,74 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej, b) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej - 23,03 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej, c) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym - 10,75 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej, d) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,68 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej, e) pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - 7,73 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej;

12 4. Formy zatrudnienia i normy zatrudnienia Możliwe formy zatrudnienia: Umowa o pracę Umowa zlecenie Podwykonawstwo (podmioty prowadzące własną działalność)

13 5.Pobyt a prawo do ulgi Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu kwot m.in: z tytułu wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne;

14 5.Pobyt a prawo do ulgi Za wydatki, na cele rehabilitacyjne uważa się wydatki poniesione na: 1) adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności; 2) przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności; 3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego; 4) zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności; 5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;

15 5.Pobyt a prawo do ulgi Za wydatki, na cele rehabilitacyjne uważa się wydatki poniesione na: 6) odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo- leczniczych i pielęgnacyjno- opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne; 7) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym zł; 8) utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym zł; 9) opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;

16 6. Konsekwencje sposobów regulowania opłaty za usługę Podatek od spadków i darowizn (darowizny) Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli: a) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz b) w przypadku gdy przedmiotem darowizny są środki pieniężne przekraczające kwotę zł - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy.

17 6. Konsekwencje sposobów regulowania opłaty za usługę Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) - POŻYCZKI Zwalnia się od podatku następujące czynności cywilnoprawne: 1) pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę), w wysokości przekraczającej kwotę zł, pod warunkiem: - złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14 dni od daty dokonania czynności, - udokumentowania otrzymania przez biorącego pożyczkę pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo- kredytową lub przekazem pocztowym,

18 6. Konsekwencje sposobów regulowania opłaty za usługę Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) - POŻYCZKI Zwalnia się od podatku następujące czynności cywilnoprawne: 2) pożyczki udzielane na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn (9.637 zł), 3) pożyczki udzielane na podstawie umowy zawartej między innymi podmiotami niż osoby, o których mowa w pkt 1 i 2, do łącznej wysokości nieprzekraczającej kwoty zł od jednego podmiotu i zł od wielu podmiotów - w okresach 3 kolejnych lat kalendarzowych, począwszy od dnia 1 stycznia 2009 r.