Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej ul. Rejtana 3b 45-334 Opole tel.:77 442-06-53 us1671@op.mofnet.gov.pl
Działalność rolnicza Działalność rolnicza jako działalność indywidualnego gospodarstwa rolnego nie podlega rygorom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Rolnika nie obowiązują przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, (art. 2 ust. 1 pkt 1 updof). Nie prowadzi ewidencji księgowych. Działalność rolnicza podlega jednak przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tymi przepisami rolnik może korzystać z: tzw. rozliczenia na zasadzie ryczałtu (rolnik ryczałtowy), lub polegać zasadom ogólnym (rolnik rozliczający podatek VAT na zasadach ogólnych).
Działalność rolnicza Rolnik ryczałtowy to rolnik dokonujący sprzedaży produktów rolnych wytworzonych we własnym gospodarstwie lub świadczący usługi rolnicze korzystający ze zwolnienia z podatku VAT. Rolnik ryczałtowy zwolniony jest z obowiązku: wystawiania faktur ewidencjonowania dostaw i nabycia towarów i usług składania deklaracji podatkowych Rolnikowi ryczałtowemu przysługuje zryczałtowany zwrot podatku w wysokości 7% kwoty należnej z tytułu nabycia niektórych środków produkcji dla rolnictwa. Zwrotu kwoty podatku ryczałtowego dokonuje nabywca produktów rolnych, który również obowiązany jest do wystawienia Faktury VAT RR.
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Jeśli rolnik zdecyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas podlegać będzie regulacjom prawnym jak wszystkie podmioty gospodarcze. Na terenie Polski przepisy prawne regulujące prowadzenie działalności gospodarczej to: Ustawa z dnia 02 lipca 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej Ustawa z dnia 15 września 2000r. Kodeks spółek handlowych Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Zgodnie z definicją zawartą w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej: działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Podstawowe formy aktywności gospodarczej: indywidualna działalność gospodarcza spółka cywilna spółki prawa handlowego osobowe: Spółka jawna, Komandytowa, Partnerska, Komandytowo-akcyjna kapitałowe: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Spółka akcyjna przedsiębiorstwa państwowe, spółdzielnie, stowarzyszenia, fundacje
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Działalność gospodarcza osoby fizycznej najprostsza i najmniej sformalizowana forma działalności, prowadzona jest przez osobę fizyczną pod jej nazwiskiem i imieniem nie wymaga minimalnych nakładów finansowych uproszczona księgowość rejestracja w ramach jednego okienka nieograniczona odpowiedzialność osoby prowadzącej, za zobowiązania powstałe w związku z prowadzeniem działalności - całym swoim majątkiem
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja w CEIDG Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą oraz będące wspólnikami w spółkach cywilnych podlegają wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji Działalności Gospodarczej CEIDG. Wspólnicy (a nie spółka) są wpisywani do CEIDG. Spółka winna złożyć zgłoszenia w urzędzie skarbowym, urzędzie statystycznym i zakładzie ubezpieczeń społecznych - nie korzysta z ułatwień rejestracyjnych w ramach jednego okienka. Rejestracja jest bezpłatna.
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja w CEIDG Przedsiębiorca - osoba fizyczna- składa do CEIDG jeden zintegrowany wniosek rejestracyjny CEIDG-1 projekt jedno okienko. Zgłoszenie można złożyć: w dowolnym organie gminy drogą elektroniczną poprzez stronę www.e-puap.gov.pl lub www.firma.gov.pl elektroniczny wniosek może być podpisany: podpisem kwalifikowanym (płatnym) profilem zaufanym (bezpłatnym)
Rejestracja w CEIDG CEIDG-1 Metody złożenia Przekazanie osobiście w urzędzie gminy wypełnionego druku Wypełnienie druku online i wizyta w urzędzie w terminie 7 dni celem podpisania CEIDG-1 Korzystanie z konta e-puap poprzez profil zaufany Podpisanie druku e-podpisem Data złożenia wniosku = data wizyty w urzędzie i podpisania druku CEIDG-1
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Zawieszenie działalności Zawieszenie i wznowienie działalności podlega zgłoszeniu do CEIDG. Warunek zawieszenia wykonywania działalności - przedsiębiorca nie zatrudniający pracowników, Okres zawieszenia : do 24 miesięcy
Wybór form opodatkowania Podatek dochodowy Zasady opodatkowania osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą regulują: Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r., Nr 144, poz. 930 ze zm.)
Formy opodatkowania Opodatkowanie działalności gospodarczej Podatek dochodowy Zasady ogólne skala podatkowa 18 % i 32 % Zryczałtowane formy opodatkowania Zasady ogólne podatek liniowy 19% Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Karta podatkowa
Podatek od towarów i usług Podatnikiem Vat jest min. osoba fizyczna wykonująca samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Zwolnienie dla drobnych przedsiębiorców, w sytuacji kiedy łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 150.000 zł. Natomiast w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie działalności w trakcie roku, kiedy przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty 150.000zł ustalonej w proporcji do okresu prowadzenia działalności gospodarczej w trakcie roku.
Podatek od towarów i usług Rozliczanie podatku VAT na zasadach ogólnych w wyniku utraty warunków do zwolnieni (przekroczenie limitu obrotów 150.000zł ) z wyboru lub obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązki w zakresie rozliczania podatku Vat: - prowadzenie ewidencji sprzedaży Vat oraz zakupów VAT - sporządzanie deklaracji podatkowych (Vat-7 lub Vat-7K) - wystawianie faktur Vat
Podatek od towarów i usług Kasy fiskalne Obowiązek ewidencjonowania obrotu ze sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych przy użyciu kasy rejestrującej: po przekroczeniu kwoty objętej zwolnieniem tj. 20.000zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku w proporcji) z obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązek w zakresie ewidencjonowania obrotu ze sprzedaży przy użyciu kasy jest niezależny od faktu, czy dany podmiot jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, czy korzysta ze zwolnienia.
Dziękuję za uwagę