Wysokość składki zdrowotnej obowiązującej w 2014 roku W 2014 roku zapłacimy wyższą składkę zdrowotną niżeli w roku 2013. Podwyżka wyniesie 8,67 zł. 20 stycznia Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił, że przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2013 r. wyniosło 4005,97 zł. Podana wartość służy do określenia dolnej granicy podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób spełniających warunki do objęcia ubezpieczeniem społecznym lub ubezpieczeniem społecznym rolników, które są osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą lub osobami z nimi współpracującymi. Składka zdrowotna 2014 podstawa wymiaru Podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w całym 2014 roku stanowi 75% przeciętnego miesięczna wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2013 roku. 75% z 4005,97 zł wynosi 3004,48 zł. Ze względu na to, że składka zdrowotna wynosi 9% podstawy powyższego wymiaru, to kwota składki zdrowotnej obowiązującej w okresie styczeń - grudzień 2014 roku dla przedsiębiorców będzie wynosiła 270,40 zł. w 2014 roku Podatnik ma prawo skorzystać z odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta wynosi 9% podstawy jej ustalenia rocznie. Warto pamiętać, że odliczeniu podlega jednak tylko 7,75% tej podstawy. Miesięczne i roczne kwoty odliczenia składek przedstawia tabela ZUS Za okres Terminowo opłacane najniższe składki ZUS przedsiębiorców w 2014 ZUS od dochodu cały 2014 8597,56 zł 7937,21 zł 2786,73 zł 01-12/2014 716,99 zł 8597,56 zł 661,92 zł 7937,21 zł 232,85 zł 2786,73 zł 01-11/2014 716,99 zł 7880,57 zł 661,92 zł 7275,29 zł 232,85 zł 2553,88 zł 01-10/2014 716,99 zł 7163,58 zł 661,92 zł 6613,37 zł 232,85 zł 2321,03 zł 01-09/2014 716,99 zł 6446,59 zł 661,92 zł 5951,45 zł 232,85 zł 2088,18 zł 01-08/2014 716,99 zł 5729,60 zł 661,92 zł 5289,53 zł 232,85 zł 1855,33 zł 01-07/2014 716,99 zł 5012,61 zł 661,92 zł 4627,61 zł 232,85 zł 1622,48 zł 01-06/2014 716,99 zł 4295,62 zł 661,92 zł 3965,69 zł 232,85 zł 1389,63 zł 01-05/2014 716,99 zł 3578,63 zł 661,92 zł 3303,77 zł 232,85 zł 1156,78 zł 01-04/2014 716,99 zł 2861,64 zł 661,92 zł 2641,85 zł 232,85 zł 923,93 zł 01-03/2014 716,99 zł 2144,65 zł 661,92 zł 1979,93 zł 232,85 zł 691,08 zł
Za okres ZUS od dochodu 01-02/2014 716,99 zł 1427,66 zł 661,92 zł 1318,01 zł 232,85 zł 458,23 zł 01/2014 710,67 zł 710,67 zł 656,09 zł 656,09 zł 225,38 zł 225,38 zł cały 2013 8492,25 zł 7840,04 zł 2698,37 zł Powyższa tabela przedstawia odliczenia dla najniższych składek ZUS (narastająco w każdym miesiącu). Jak to liczymy? W styczniu 2014 odliczamy składkę za grudzień 2013 (płatne do 10.01), a w lutym odliczamy składkę za styczeń 2014 r. (płatne do 10.02). Dlatego kwota 1 427,66 zł za okres 01-02.2014 dotyczy odliczenia składek za grudzień 2013 i za styczeń 2014 (710,67+ 716,99 = 1427,66 zł). Odliczeniu w danym roku podlegają składki faktycznie zapłacone w roku podatkowym, bez względu na okres, którego dotyczą, w kwocie nie większej niż 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej w okresie, za który zostały naliczone. Za okres Terminowo opłacane najniższe składki ZUS przedsiębiorców w 2013 ZUS od dochodu cały 2013 8492,25 zł 7840,04 zł 2698,37 zł 01-12/2013 710,67 zł 8492,25 zł 656,09 zł 7840,04 zł 225,38 zł 2698,37 zł 01-11/2013 710,67 zł 7781,58 zł 656,09 zł 7183,95 zł 225,38 zł 2472,99 zł 01-10/2013 710,67 zł 7070,91 zł 656,09 zł 6527,86 zł 225,38 zł 2247,61 zł 01-09/2013 710,67 zł 6360,24 zł 656,09 zł 5871,77 zł 225,38 zł 2022,23 zł 01-08/2013 710,67 zł 5649,57 zł 656,09 zł 5215,68 zł 225,38 zł 1796,85 zł 01-07/2013 710,67 zł 4938,90 zł 656,09 zł 4559,59 zł 225,38 zł 1571,47 zł 01-06/2013 710,67 zł 4228,23 zł 656,09 zł 3903,50 zł 225,38 zł 1346,09 zł 01-05/2013 710,67 zł 3517,56 zł 656,09 zł 3247,41 zł 225,38 zł 1120,71 zł 01-04/2013 710,67 zł 2806,89 zł 656,09 zł 2591,32 zł 225,38 zł 895,33 zł 01-03/2013 710,67 zł 2096,22 zł 656,09 zł 1935,23 zł 225,38 zł 669,95 zł 01-02/2013 710,67 zł 1385,55 zł 656,09 zł 1279,14 zł 225,38 zł 444,57 zł 01/2013 674,88 zł 674,88 zł 623,05 zł 623,05 zł 219,19 zł 219,19 zł cały 2012 7962,24 zł 7342,73 zł 2620,67 zł Powyższa tabela przedstawia odliczenia dla najniższych składek ZUS (narastająco w każdym miesiącu). Jak to liczymy? W styczniu 2013 odliczamy składkę za grudzień 2012 (płatne do 10.01), a w lutym odliczamy składkę za styczeń 2013 r. (płatne do 10.02). Dlatego kwota 1385,55 zł za okres 01-02.2013 dotyczy odliczenia składek za grudzień 2012 i za styczeń 2013 (674,88 + 710,67 = 1385,55 zł).
Odliczeniu w danym roku podlegają składki faktycznie zapłacone w roku podatkowym, bez względu na okres, którego dotyczą, w kwocie nie większej niż 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej w okresie, za który zostały naliczone. Z chwilą wprowadzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne, możliwość ich odliczania dotyczyła całości zapłaconych składek. Jednak od 2001r. występują coraz większe rozbieżności pomiędzy kwotą płaconą, a kwotą odliczaną, co oznacza, że nadwyżkę płacimy z własnej kieszeni i nie możemy jej odliczyć nawet od dochodu. Zgodnie z art.199 ustawy o powszechnym ubezpieczeniu w NFZ od stycznia 2007 roku składka wynosi 9% podstawy wymiaru. Rok Składka Płacona Odliczana 1999 7,5% 7,5 % 2000 7,5 % 7,5 % 2001 7,75 % 7,75 % 2002 7,75 % 7,75 % 2003 8 % 7,75 % 2004 8,25% 7,75 % 2005 8,5 % 7,75 % 2006 8,75 % 7,75 % 2007 9 % 7,75 % 2008 9 % 7,75 % 2009 9 % 7,75 % 2010 9 % 7,75 % 2011 9 % 7,75 % 2012 9 % 7,75 % Obliczenie składki zdrowotnej odliczanej w roku 2013 W art.27b ust.1 ustawy o dochodowym od osób fizycznych mowa jest o odliczanej składce - jako składce za cały rok. Stąd też najpierw należy zsumować kwoty wpłacone na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta w sumie nie może być wyższa nić 7,75% podstawy wymiaru - również podstawy w całym roku. Sumę wpłat w okresie styczeń-grudzień należy podzielić przez 9,00 i pomnożyć przez 7,75. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2000r., Nr 14, poz.176 z późn. zm.): Art. 26. 1. Podstawę obliczenia (...) stanowi dochód (...) po odliczeniu kwot: (...) 2) składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 137, poz. 887, z późn. zm.): a) zapłaconych w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących,
(...) - odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od na podstawie art. 21, 52, 52a i 52c, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru. "Art. 27b. 1. Podatek dochodowy, obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (...) - obniżenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od na podstawie art. 21, 52 i 52a oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru. 2. Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. 3. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie." Wykaz stawek składek ZUS obowiązujących w 2014 roku - firmy opłacające pełny ZUS Poniższe kwoty obliczone zostały na podstawie obwieszczenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 13 grudnia 2013 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2014 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. 2013 poz. 1028). Podstawa wymiaru Społ. Zdrow. F. Pr. bez Składki ZUS za styczeń - grudzień 2014 Konto 78..2 Konto 73..3 z za okres 661,92 zł 716,99 zł 270,40 zł 55,07 zł Ubezpieczenia społeczne Ubezpieczenie Fundusz 01-12.2014 Emer. Rent. Chor. Wyp. zdrowotne Pracy 3004,48 438,73 179,81 55,07 43,38 2247,60 zł 2247,60 zł 270,40 zł 55,07 zł zł zł zł zł zł * Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników zgłaszających nie więcej niż 9 osób ubezpieczonych, czyli w wysokości 1,93% 987,39 zł - Suma składek ubezpieczenia (ze składką na Fundusz Pracy) 1042,46 zł - Suma składek ubezpieczeniem (ze składką na Fundusz Pracy) 33,71 zł - Składka na Fundusz Emerytur Pomostowych FEP
Wykaz stawek wszystkich składek ZUS obowiązujących w 2014 roku - nowe firmy korzystające z preferencyjnego ZUS-u Podstawa wymiaru Społ. Zdrow. F. Pr. bez Składki ZUS obowiązujące w 2014 roku z Konto 78..2 Konto 73..3 za okres 148,43 zł 160,78 zł 270,40 zł 12,35 zł 01-01- Ubezpieczenia społeczne Ubezpieczenie Fundusz 01-12.2014 12.2014 12.2014 Emer. Rent. Chor. Wyp.* zdrowotne Pracy** 98,38 40,32 12,35 9,73 504,00 zł 3004,48 zł 504,00 zł 270,40 zł 12,35 zł zł zł zł zł * Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników zgłaszających nie więcej niż 9 osób ubezpieczonych ** Składka na Fundusz Pracy nie wystąpi, jeżeli przedsiębiorca nie posiada innych tytułów do ubezpieczenia społecznego. Jeżeli jednak przedsiębiorca posiada inne tytuły (np. umowa o pracę, zlecenie itd.), wówczas obowiązek zapłaty składek na Fundusz Pracy wystąpi, gdy łączna podstawa wymiaru składek wyniesie co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę (2014r.: 1680,00 zł). 418,83 zł - Suma składek ubezpieczenia (kwota nie obejmuje składki na FP) 431,18 zł - Suma składek ubezpieczeniem (kwota nie obejmuje składki na FP)