Zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powizanie z mi syntetycznymi Załcznik Nr 2 do Zarzdzenia Nr.42../05 Burmistrza Miasta i Gminy Bogatynia z dnia..17.05.2005 rok w sprawie sposobu prowadzenia ksig rachunkowych Gminy i Miasta Bogatynia Symbola Nazwa Opis ksig analitycznych Oznaczenia ewidencji analitycznej 011 rodki trwałe Ksiga inwentarzowa prowadzona 011-100 rodki trwałe które podlegaj do poszczególnych grup rodzajowych inwentaryzacji metod spisu rodków trwałych w porzdku chronologicznym z natury z ustaleniem komórek organizacyjnych lub osób gdzie znajduj si rodki trwałe. 013 Pozostałe rodki trwałe Ksiga inwentarzowa prowadzona 013-001 rodki trwałe zakupione wg obiektów i dla kadego rodzaju przedmiotów z rachunku wydatków osobno ( np.;biurka,krzesłaitp...),rodki 013-002 rodki trwałe zakupione o jednakowych cechach mog by ujte z wydatków inwestycyjnych grupowo wg zakupów. 020 Wartoci niematerialne i prawne Ewidencja ilociowo-wartociowa w ksidze 020-001 Wartoci zakupione z wydatków inwentarzowej wg tytułów i osób odpowiedzialnych inwestycyjnych podlegajce za ich stan. stopniowemu umarzaniu wg stawek okrelonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych 020-002 Wartoci zakupione z rachunku wydatków podlegajce umorzeniu w 100%. 030 Długoterminowe aktywa finansowe Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 030-001 Tytuł składnika tytułów poszczególnych składników 030-00n Nastpny tytuł długoterminowych aktywów finansowych Strona 1
071 Umorzenia rodków trwałych oraz Tabela umorzeniowa, amortyzacyjna oraz 071-100 Umorzenie rodków trwałych wartoci niematerialnych i prawnych szczegółowa ewidencja rodków trwałych 071-200 Umorzenie wartoci niematerialnych prowadzona na kartach rodków trwałych i prawnych 072 Umorzenia posostałych rodków Ewidencj szczegółow prowadzi si 072-001 Umorzenia rodków trwałych trwałych oraz wartoci niematerialnych wg dysponentów - budet podstawowy i prawnych 072-002 Umorzenia pozostałych rodków trwałych - inwestycje 080 Inwestycje - rodki trwałe w budowie Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 080-001 Koszty finansowane z budetu poszczególnych planów budetowych oraz podstawowego pozabudetowych a take wg klasyfikacji 080-002 Koszty finansowane z GFOiGW budetowej dla kosztów budetowych z dalszym 080-010 Koszty finansowane w latach ubiegłych podziałem na poszczególne obiekty ( zadania ) do 080-033 inwestycyjne 101 Kasa Ewidencj analityczn prowadzi si w raportach 101-001 Raporty kasowe z rachunku wydatków kasowych wg poszczególnych rachunków 101-002 Raporty kasowe z rachunku GFOiGW bankowych 101-003 Raporty kasowe z rachunku ZFS 101-004 Raporty kasowe z rachunku depozytowego 101-005 Raporty kasowe dotyczce inwestrycji budetu podstawowego 101-006 Raporty kasowe dotyczce inwestrycji GFOiGW 101-007 Raporty kasowe z rachunku rodków specjalnych 101-008 Raporty kasowe z rachunku dochodów 101-009 Raporty kasowe za opłaty za znaki skarbowe 101-010 Raporty kasowe - dochody własne gminy Strona 2
130 Rachunek biecy jednostek Ewidencja analityczna wg klasyfikacji budetowej 130-001 Wydatki biece budetowych wraz z podziałem na róne tytuły 130-002 Zasilenie wydatków 130-004 rodki z EUROREGIONU NYSA 130-005 Rachunek biecy-odsetki od rachunku 130-006 Wydatki inwestycyjne 130-010 Dochody budetowe 131 Rachunku biece Ewidencja analityczna wg tytułów 131-001 Rachunek rodka specjalnego do 131-002 131-003 Rachunek-dochody własne gminy 135 Rachunku rodków funduszy Ewidencja analityczna wg klasyfikacji 135-001 Rachunek GFOiGW- przychody specjalnego przeznaczenia budetowej wraz z podziałem na róne tytuły i wydatki oraz z podziałem na rachunki bankowe 135-002 Rachunek GFOiGW - bony skarbowe i lokaty 135-003 Rachunek GFOiGW -rodki na inwestycje 135-005 Rachunek GFOiGW - kwoty do wyjanienia 135-009 Rachunek ZFS 139 Inne rachunki bankowe Ewidencj analityczn prowadzi si z podziałem 139-001 Rachunek depozytowy, wadia, kaucje na tytuły, uwzgldniajc róne rachunki do 139-009 i inne bankowe 139-010 Rachunek depozytowy 139-009 Lokaty BZ:1,3,6,12,24 i 36 miesiczne do 139-015 139-020 Rachunek GFOiGW-lokaty krótkoterminowe BIG, PKO i inne 140 Krótkoterminowe papiery wartociowe Ewidencj szczegółow naley prowadzi 140-001 Kasa-rachunek wydatków i inne rodki pienine z podziałem na poszczególne rachunki bankowe 140-002 Kasa-rachunek GFOiGW 140-003 Kasa-rachunek depozytowy 140-004 Kasa-rachunek ZFS Strona 3
140-005 Kasa-inwestycje 140-007 Kasa-rodek specjalny 140-020 Kasa-dochody 140-021 Kasa- opłata skarbowa 140-010 Kasa- znaki skarbowe 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Ewidencj analityczn prowadzi si wg 201-001 Kontrahenci - rachunek wydatków poszczególnych kontrahentów oraz wg planów do 201-499 budetowych 201-500 Kontrahenci - rachunek GFOIGW do 201-699 201-700 Kontrahenci -inwestycje do 201-899 201-900 Kontrahenci - rodek specjalny do 201-955 201-960 Kontrahenci - ZFS do 201-999 221 Nalenoci z tytułu dochodów Ewidencj analityczn prowadzi si wg 221-001 Nalenoci z tytułu dochodów budetowych klasyfikacji budetowej oraz wg dłuników budetowych 221-002 Nalenosci z tytułu odsetek 222 Rozliczenie dochodów budetowych Ewidencj analityczn prowadzi si wg tytułów 222-001 Dochody wg tytułów poszczególnych dochodów 222-005 Dochody - rachunek dochodów jednostek 223 Rozliczenie wydatków budetowych Ewidencj analityczn prowadzi si wg tytułów 223-001 Wydatki wg tytułów poszczególnych wydatków do 223-005 225 Rozrachunki z budetami Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 225-001 Podatki - rachunek wydatków poszczególnych rodzajów podatków oraz do 225-008 z podziałem na odrbne rachunki bankowe 225-010 Podatek dochodowy- rachunek GFOIGW 225-012 Podatek dochodowy-rachunek depozytowy 225-015 Podatek dochodowy-rachunek ZFS Strona 4
225-016 Podatek dochodowy-inwestycje 225-018 Podatek VAT-inwestycje 226 Długoterminowe nalenoci budetowe Ewidencj szczegółow prowadzi si z podziałem 226-001 Nalenoci-rachunek dochodów na odrbne rachunki bankowe 226-002 Nalenoci-rachunek wydatków 229 Pozostałe rachunki publicznoprawne Ewidencj szczegółow prowadzi si z podziałem 229-001 Rozrachunki-rachunek wydatków na tytuły potrce, podmioty, wg rachunków do 229-019 bankowych oraz klasyfikacji budetowej 229-020 Rozrachunki-rachunek GFOIGW do 229--021 229-022 Rozrachunki-rachunek depozytowy do 229-025 229-026 Rozrachunki-rachunek ZFS do 229-027 229-030 Rozrachunki- inwestycje do 229-049 229-100 Rozrachunki-rachunek dochodów 229-101 Rozrachunki-rachunek rodka specjalnego 229-102 Rozrachunki-rachunek dochodów własnych 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodze Ewidencj szczegółow prowadzi si dla 231-001 Rozrachunki z pracownikami-rachunek kadego pracownika odrbnie na kartach wydatków wynagrodze oraz wg klasyfikacji budetowej 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 234-001 Rozrachunki-rachunek wydatków pracowników i wg rachunków bankowych do 234-199 234-200 Rozrachunki-rachunek GFOIGW do 234-204 234-205 Rozrachunki-rachunek ZFS do 234-209 234-210 Rozrachunki- inwestycje do 234-219 234-220 Rozrachunki-rachunek depozytowy Strona 5
240 Pozostałe rozrachunki Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 240-001 Rozrachunki-rachunek wydatków poszczególnych tytułów rozrachunków i roszcze do 240-100 oraz wg rachunków bankowych 240-101 rozrachunki-rachunek GFOIGW do 240-119 240-120 Rozrachunki-rachunek depozytowy do 240-299 240-300 Rozrachunki-iwestycje do 249-499 240-501 Rozrachunki-rachunek rodka specjalnego do 240-502 240-503 Rozrachunku-rachunek dochodów własnych 290 Odpisy aktualizujce nalenoci Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 290-001 Odpisy aktualizujce nalenoci kontrahentów oraz wg klasyfikacji budetowej / dochody / 300 Rozliczenie zakupu Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 300-001 Materiały-rachunek wydatków poszczególnych rodzajów materiałów do do 300-101 rozliczenia oraz wg rachunków bankowych 300-015 Materiały-rachunek GFOIGW 400 Koszty według rodzajów Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 400-001 Koszty-wydatki klasyfikacji budetowej na kartach kosztów 400-003 Koszty- Euroregio NYSA i wydatków 400-004 Koszty-rodek specjalny 401 Amortyzacja Tabela amortyzacyjna ze stawkami okrelonymi 401-101 Amortyzacja rodków trwałych w ustawie o podatku dochodowym od osób 401-002 Amortyzacja wartoci niematerialnych prawnych i prawnych 490 Rozliczenie kosztów Ewidencj analityczn prowadzi si wg 490-001 Rozliczenie kosztów działalnoci klasyfikacji budetowej podstawowej Strona 6
640 Rozliczenie midzyokresowe kosztów Ewidencj analityczn prowadzi si wg 640-001 Rozliczenie midzyokresowe kosztów klasyfikacji budetowej 750 Przychody i koszty finansowe Ewidencj analityczn prowadzi si wg 750-001 Wydatki klasyfikacji budetowej 750-002 Dochody 750-004 Odsetki od nieterminowych zapłatpracownicy 760 Pozostałe przychody i koszty Ewidencj szczegółow prowadzi si 760-001 Rachunek dochodów własnych wg rachunków bankowych oraz klasyfikacji 760-002 Rachunek wydatków budetowej 760-003 Rachunek rodka specjalnego 760-005 Inwestycje 761 Pokrycie amortyzacji Ewidencji szczegółowej nie prowadzi si 761-001 Koszty amortyzacji 800 Fundusz jednostki Ewidencj szczegółow prowadzi si w podziale 800-001 Fundusz rodków trwałych wg rodzaju funduszy 800-004 Fundusz zasadniczy 800-020 Fundusz jednostki-wydatki 800-030 Fundusz-rachunek dochodów 800-040 Fundusz rodka specjalnego 800-050 Fundusz-dochody własne 810 Dotacje budetowe oraz rodki Ewidencji szczegółow prowadzi si wg 810-001 rodki na inwestycje z budetu na inwestycje udzielonych dotacji dla poszczególnych 810-002 rodki dla jednostek budetowych jednostek do 810-009 i dotacje dla zakładów budetowych 840 Rezerwy i rozliczenia midzyokresowe Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 840-001 Rachunek dochodów przychodów rachunków bankowych oraz wg tytułów rezerw 840-002 Rachunek wydatków Strona 7
851 Zakładowy Fundusz wiadcze Ewidencja szczegółowa prowadzona do 851-001 ZFS Socjalnych przychodów i kosztów działalnoci funduszu do 851-009 wiadcze socjalnych 853 Fundusze pozabudetowe Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg 853-001 GFOIGW klasyfikacji budetowej oraz wg poszczególnych do 853-004 rodzajów kosztów GFOIGW 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 860-001 Wynik finansowy-rachunek wydatków wynik finansowy rachunków bankowych 860-002 Wynik finansowy-inwestycje 860-004 Wynik finansowy-rachunek dochodów 860-005 Wynik finansowy-rachunek rodka specjalnego 860-006 Wynik finasowy- rachunek dochodów własnych 998 Zaangaowanie wydatków budetowych Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 998-001 Zaangaowanie - inwestycje roku biecego klasyfikacji budetowej do 998-199 998-200 Zaangaowanie -wydatki do 998-n 999 Zaangaowanie wydatków budetowych Ewidencj szczegółow prowadzi si wg 999-099 Zaangaowanie - inwestycje przyszłych lat klasyfikacji budetowej 999-100 Zaangaowanie - wydatki do 999-n Strona 8