Symbol Nazwa Opis ksiąg analitycznych Oznaczenia ewidencji analitycznej konta syntetycznego

Transkrypt

1 Zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powi ązanie z mi syntetycznymi Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 110/06 Burmistrza Miastai Gminy w Pieńsku z dnia 31 października 2006 roku ORGAN Symbol Nazwa Opis ksiąg analitycznych Oznaczenia ewidencji analitycznej Rachunek bieżący budżetu 133 Rachunek budżetu Ewidencja operacji pieniężnych dokonanych Rachunek bieżący - wpłaty za dowody osobiste na bankowych rachunkach budżetu gminy n Rachunek bieżący - niewygasajace wydatki Własne 134 Kredyty bankowe Ewidencja kredytów bankowych zaciągniętych 134-nn kredyty bankowe na finansowanie budżetu nn- nazwa banku 137 Rachunki środków funduszy Ewidencja środków pieniężnych otrzymanych 137-nn rachunki środków funduszy pomocowych pomocowych w ramach realizacji zadań z funduszy pomocowych, w zakresie których umowa lub przepis określają konieczność wydzielenia środków pomocowych na odrębnym rachunku bankowym. nn- Program/projeky 138 Rachunki środków na prefinansowanie Ewidencja operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych 138-nn nndotyczących rachunki środków na prefinansowanie Program/projekt prefinansowania w ramach pożyczek otwartych dla potrzeb operacji finansowych zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Ewidencja według rachunków bankowych oraz sposobu wykorzystania środków. Strona 1

2 140 Inne środki pieniężne Ewidencja środków pieniężnych w drodze Środki pieniężne w drodze 140-ZZ Środki pieniężne w drodze zadania zlecone 222 Rozliczenie dochodów budżetowych Ewidencja rozliczeń z jednostkami budżetowymi 222-nn rozliczenie dochodów budżetowych przez z tytułu zrealizowanych przez te jednostki jednostki budżetowe dochodów budżetowych nn- nazawa jednostki budżetowej 224 Rozrachunki budżetu Ewidencja rozrachunków z innymi budżetami nn rozrachunki z urzedami skarbowymi rozrachunki - udziały w podatku od os.fizycznych dotacje- zadania własne dotacje zadania powierzone rozliczenie subwencji oświatowej Dotacje zadania zlecone zaliczki alimentacyjne 139 Inne rachunki bankowe Ewidencja operacji dotyczących wydzielonych środków 139-nn rachunki wydzielonych środków pieniężnych nn- nazwa wydzielonego środka 223 Rozliczenie wydatków budżetowych Ewidencja rozliczeń z jednostkami budżetowymi 223-nn rozliczenie wydatków budżetowych przez z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków jednostki budżetowe nn- nazwa jednostki 225 Rozliczenie niewygasających wydatków Ewidencja rozliczeń z jednostkami budżetowymi z 225-nn Rozliczenia wydatków niewygasających tytułu zrealizowanych przez te jednostki nn- nazwa jednostki niewygasających wydatków 227 Rozliczenie dochodów ze środków Ewidencja rozliczeń z jednostkami z tytułu rozliczenie dochodów ze środków funduszy funduszy pomocowych zrealizowanych dochodów dotyczących funduszy do 227-nn pomocowych pomocowych Strona 2

3 228 Rozliczenie wydatków ze środków Ewidencja rozliczeń z jednostkami z tytułu Rozliczenie wydatków ze środków funduszy funduszy pomocowych dokonanych przez te jednostki wydatków ze środków do 228-nn pomocowych funduszy pomocowych 240 Pozostałe rozrachunki Ewidencja innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu 240-nn Inne rozrachunki- sumy do wyjasnienia Inne rozrachunki/ nazwa rozrachunku 250 Należności finansowe Ewidencja należności zaliczanych do należności 250-nn udzielona pożyczka finansowych, a w szczególności z tytułu udzielonych nn- nazwa pożyczkobiorcy pożyczek 257 Należności z tytułu prefinansowania Ewidencja należności z tytułu pożyczek udzielonych 257-n z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z podziałem na kontrahentów i tytuły należności. należności z tytułu prefinansowania 260 Zobowiązania finansowe Ewidencja zobowiązań zaliczanych do zobowiązań zobowiązania finansowe (pożyczki) finansowych, szczególnie z tytułu zaciągniętych pożyczek i wyemitowanych instrumentów finansowych. do 260-nn 268 Zobowiązania z tytułu prefinansowania Ewidencja zobowiązania z tytułu udzielonych pożyczek z budżetu państwa w ramach prefinansowania na do 268-nnn finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej według kontrahentów i tytułów zobowiązań. zobowiązania z tytułu prefinansowania 901 Dochody budżetu Ewidencja osiągniętych dochodów budżetu 901 dochody budżetu według podziałek klasyfikacji budżetowej. (wg klasyfikacji budżetowej) Strona 3

4 902 Wydatki budżetu Ewidencja osiągniętych wydatków budżetu 902 wydatki budżetu według podziałek klasyfikacji budżetowej. (wg klasyfikacji budżetowej) 903 Niewykonane wydatki Ewidencja niewykonanych wydatków zatwierdzonych 903 niewykonane wydatki do realizacji w latach następnych (wg klasyfikacji budżetowej) 904 Niewygasające wydatki Ewidencja niewygasających wydatków 904 niewygasające wydatki ( wg klasyfikacji budżetowej) 907 Dochody z funduszy pomocowych Ewidencja osiągniętych dochodów z tytułu realizacji dochody z funduszy pomocowych funduszy pomocowych według ich rodzajów. do 907-nnn 908 Wydatki z funduszy pomocowych Ewidencja dokonanych wydatków w ciężar środków wydatki z funduszy pomocowych funduszy pomocowych. 998-nnn 960 Skumulowana nadwyżka lub Ewidencja stanu skumulowanych niedoborów skumulowana nadwyżka lub niedobór niedobór na zasobach budżetu lub nadwyżek budżetowych z lat ubiegłych na zasobach gminy 909 Rozliczenia międzyokresowe Ewidencja rozliczeń międzyokresowych 909-nn rozliczenia międzyokresowe według tytułów. nn- rodzaj rozliczenia 961 Niedobór lub nadwyżka budżetu Ewidencja wyniku wykonania budżetu, czyli niedobór lub nadwyżka budżetu deficytu lub nadwyżki z wyodrębnieniem żródeł zwiększeń i rodzajów zmniejszeń. 962 Wynik na pozostałych operacjach Ewidencja pozostałych operacji niekasowych 962-n wynik na pozostałych operacjach niekasowych wpływających na wynik wykonania budżetu Strona 4

5 967 Fundusze pomocowe Ewidencja stanu funduszy pomocowych dla poszczególnych funduszy wg zasad określonych do 967-n w przepisach dotyczących każdego funduszu. fudnusze pomocowe Konta pozabilansowe 991 Planowane dochody budżetu Ewidencja planu dochodów budżetu oraz jego zmian planowane dochody budżetu według klasyfikacji budżetowej do 991-n 992 Planowane wydatki budżetu Ewidencja planu wydatków budżetu oraz jego zmian planowane wydatki budżetu według klasyfikacji budżetowej do 992-n JEDNOSTKA 011 Środki trwałe Księga inwentarzowa prowadzona grunty i melior.szczegółowe do poszczególnych grup rodzajowych budynki środków trwałych w porządku chronologicznym budowle z ustaleniem komórek organizacyjnych lub kotły i maszyny energetyczne osób gdzie znajdują się środki trwałe maszyny i urządzenia i aparat. ogól maszyny i urządzenia i apartat. Specjal. urządzenia tecchniczne środki transportu narzędzia, przyrządy, ruch., wyposażenia 013 Pozostałe środki trwałe Księga inwentarzowa prowadzona nie prowadzi się ewidencji analitycznej wg obiektów i dla każdego rodzaju przedmiotów osobno ( np.;biurka,krzesłaitp...),środki Strona 5

6 o jednakowych cechach mogą być ujęte grupowo wg zakupów. 020 Wartości niematerialne i prawne Ewidencja ilościowo-wartościowa w księdze Wartości niematerialne i prawne inwentarzowej wg tytułów i osób odpowiedzialnych ( technika komputerowa) 030 Długoterminowe aktywa finansowe Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 030-nn Długoterminowe aktywa finansowe tytułów poszczególnych składników nn- nazwa instytucji finansowej długoterminowych aktywów finansowych 071 Umorzenia środków trwałych oraz Tabela umorzeniowa, amortyzacyjna oraz Umorzenie środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych szczegółowa ewidencja środków trwałych umorzenie watości niematerialnych i prawnych prowadzona na kartach środków trwałych 071-LZ umorzenie środkó trwałych - likwid. ZABK 072 Umorzenia pozostałych środków Ewidencję szczegółową prowadzi się Umorzenia pozostałych środków trwałych trwałych oraz wartości niematerialnych wg dysponentów Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych i prawnych 080 Inwestycje - środki trwałe w budowie Ewidencję szczegółową prowadzi się wg nazwa obiektu przedsięwzięcia inwestycyjnego poszczególnych planów budżetowych oraz pozabudżetowych a także wg klasyfikacji budżetowej dla kosztów budżetowych z dalszym podziałem na poszczególne obiekty ( zadania ) inwestycyjne 080-nnn 101 Kasa Ewidencję analityczną prowadzi się w raportach Kasa-dochody kasowych Raporty kasowe oznaczone wg zasad określonych w instrukcji obiegu dokumentów ksiegowych 130 Rachunek bieżący jednostek Ewidencja analityczna wg klasyfikacji budżetowej wydatki budżetowe - na wynik budżetowych dochody budżetowe do sprawozdania wydatki budżetowe - sumy do wyjaśnienia Strona 6

7 130-nnnn wydatki wg klasyfikacji budżetowej 131 Rachunki bieżące Ewidencja analityczna wg działalności objętej odrębnym 131-LZ planem finansowym środków specjalnych Rachunek bieżący likwid. ZABK 132 Rachunki dochodów własnych jednostek Ewidencja analityczna wg klasyfikacji 132-n Rachunek dochody własne gminy budżetowych 135 Rachunku środków funduszy Ewidencja analityczna wg klasyfikacji Fundusz Świadczeń socjalnych specjalnego przeznaczenia budżetowej Rachunek GFOŚiGW 137 Rachunki środków funduszy Ewidencja analityczna wg rachunków bankowych 137-nn R-k środków pomocowych pomocowych oraz sposobu ich wykorzystania nn- nazwa program/projekt 138 Rachunki środków na prefinansowanie Ewidencja analityczna wg rachunków bankowych 138-nn rachunki na prefinansowanie oraz sposobu ich wykorzystania nn- nazwa/program/projekt 139 Inne rachunki bankowe Ewidencję analityczną prowadzi się z podziałem nn R-ki bankowe: środki depozytowe na tytuły, uwzględniając różne rachunki bankowe 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe Ewidencję szczegółową należy prowadzić wypłata, czek gotówkowy i inne środki pieniężne z podziałem na poszczególne rachunki bankowe znaki opłaty skarbowej wpłaty do kasy podlegające wpłaceniu na rachunek bankowy 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Ewidencję analityczną prowadzi się wg poszczególnych kontrahentów oraz wg planów budżetowych Strona DW-nn 201-LZ-nn 201-S-nn 201-W-nn Kontrahenci -dochody włsne kontrahenci- likwid. ZABK kontrahenci - sprzedaż kontrahenci - urzędu

8 221 Należności z tytułu dochodów Ewidencję analityczną prowadzi się wg Należności z tytułu dochodów budżetowych klasyfikacji budżetowej budżetowych 222 Rozliczenie dochodów budżetowych Ewidencji szczegółowej nie prowadzi się 223 Rozliczenie wydatków budżetowych Ewidencji szczegółowej nie prowadzi się 224 Rozliczenie udzielonych dotacji Ewidencja rozliczenia udzielonych dotacji 224-n Rozliczenie dotacji budżetowych 225 Rozrachunki z budżetami Ewidencję szczegółową prowadzi się wg nn karty wynagrodzeń komputerowe poszczególnych rodzajów podatków nn podatek VAT 225-LZ podatki po zlikw. ZABK 226 Długoterminowe należności budżetowe Ewidencję szczegółową należności 226-nn Należności wg dłużników 227 Rozliczenie dochodów ze środków Ewidencję analityczną prowadzi się w sposób 227-nn Rozliczenie dochodów funduszy pomocowych umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń dla nn- Program/projekt poszczególnych programów pomocowych z tytułu zrealizowanych dochodów 228 Rozliczenie wydatków ze środków Ewidencję analityczną prowadzi się w sposób 228-nn Rozliczenie wydatków funduszy pomocowych umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń wydatków nnprefinansowania Program/Projekt lub innych środków, z których dokonanych ze środków poszczególnych funduszy pomocowych lub środków otrzymanych tytułem dokonywane wydatki podlegają refundacji ze środków funduszy pomocowych Strona 8

9 229 Pozostałe rachunki publicznoprawne Ewidencję szczegółową prowadzi się z podziałem ZUS potrącenia i zapłaty składek na tytuły potrąceń, podmioty, wg rachunków bankowych oraz klasyfikacji budżetowej 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Ewidencję szczegółową prowadzi się dla każdego pracownika odrębnie na kartach wynagrodzeń oraz wg klasyfikacji budżetowej 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Ewidencję szczegółową prowadzi się wg pracowników i wg rachunków bankowych 231-nn 234-FM-nn 234-U-nn Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń osobowych Wynagrodzenia z tyt. umów zleceń Rozrachunki z pracownikami-pożyczkim ZFŚS Rozrachunki z pracownikami zaliczki 240 Pozostałe rozrachunki Ewidencję szczegółową prowadzi się wg nn Pozostałe rozrachunki -depozyty poszczególnych tytułów rozrachunków i roszczeń nn potrącenia z list płac( nn zaliczka- znaki opaty skarbowej 257 Należności z tytułu prefinansowania Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 257-n stanu należności z poszczególnymi kontrahentami oraz tytułów należności Należności z tytułu prefinansowania 268 Zobowiązania z tytułu prefinansowania Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 268-n stanu zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami z podziałem na tytuły zobowiązań Zobowiązania z tytułu prefinansowania 290 Odpisy aktualizujące należności Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 290-nnn Odpisy aktualizujące należności kontrahentów oraz wg klasyfikacji budżetowej nnn- nazwa kontrahenta Strona 9

10 400 Koszty według rodzajów Ewidencję szczegółową prowadzi się wg Koszty na wynik klasyfikacji budżetowej na kartach kosztów 400-nn koszty wg klasyfikacji budżetowej i wydatków 400-L.ZABK-1 koszty po zlikw. ZABK 401 Amortyzacja Tabela amortyzacyjna ze stawkami określonymi Amortyzacja środków trwałych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych 490 Rozliczenie kosztów Ewidencję analityczną prowadzi się wg Rozliczenie kosztów działalności klasyfikacji budżetowej podstawowej 640 Rozliczenie międzyokresowe kosztów Ewidencję analityczną prowadzi się wg Rozliczenie międzyokresowe kosztów klasyfikacji budżetowej -rozliczenie publikacji na lata następne 750 Przychody i koszty finansowe Ewidencję analityczną prowadzi się wg wpłaty i zwroty klasyfikacji budżetowej 750-DW-nn przychody i koszty ( dochody własne) 760 Pozostałe przychody i koszty Ewidencję szczegółową prowadzi się przychody i koszty /odsetki wg rachunków bankowych oraz klasyfikacji przychody ze sprzedaży budżetowej 760-DW-nn przychody ( dochody własne) 760-ODSETKI odsetki 761 Pokrycie amortyzacji Ewidencji szczegółowej nie prowadzi się Koszty amortyzacji 800 Fundusz jednostki Ewidencję szczegółową prowadzi się w podziale Fundusz jednostki środków inwestycyjnych wg rodzaju funduszy 800-DW Fundusz jednostki /dochody własne 800-LZ Fundusz jednostki środków/ ZABK Strona 10

11 810 Dotacje budżetowe oraz środki Ewidencji szczegółową prowadzi się wg 810-nn rozdział /paragraf/ nazwa z budżetu na inwestycje klasyfikacji budżetowej 820 Rozliczenie wyniku finansowego Ewidencja rozliczeń wyniku finansowego / nadwyżki 820-nn rozliczenie wyniku dochodów własnych jednostki budżetowej 840 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe Ewidencję szczegółową prowadzi się wg przychody przyszłych okresów/urząd przychodów rachunków bankowych oraz wg klasyfikacji 840-LZ przychody przyszłych okresów/urząd 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Ewidencja szczegółowa prowadzona do 851-FM-UM-01 odpis na FM urzad Socjalnych przychodów i kosztów działalności funduszu 851-FM-UM-02 pożyczki mieszkaniowe świadczeń socjalnych 851-FS-01 odsetki i prowizje bankowe 851-FS-UM-01 odpis na FS urząd 851-FS-UM-03 zapomogi 851-FS-UM-04 pozostałe wydatki 853 Fundusze pozabudżetowe Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg 853-GFOS-01 przychody GFOŚ klasyfikacji budżetowej oraz wg poszczególnych rodzajów kosztów GFOŚIGW 853-P-nn 853-R-nn przychody wg kalsyfikacji budżetowej rozchody wg klasyfikacji budżetowej 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz Ewidencję szczegółową prowadzi się wg Wynik finansowy wynik finansowy rachunków bankowych 860-DW Wynik finansowy/ dochody własne 860-LZ wynik finansowy/ likw. ZABK Konta pozabilansowe 980 Plan finansowy wydatków budżetowych Ewidencja planu budżetowego 980-n plan wydatków budżetowych jednostki Strona 11

12 981 Plan finansowy niewygasających Ewidencja planu finansowego niewygasających 981-n plan finansowy niewygasających wydatków wydatków wydatków 996 Zaangażowanie dochodów własnych Ewidencję zaangażowania prowadzi się wg klasyfikacji 996-n Zaangażowanie dochodów własnych jednostek budżetowych z podziałem na lata finanowania 997 Zaangażowanie środków funduszy Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 997-n pomocowych zaangażowania śroków każdego projektu z dalszym podziałem na lata finansowania i podziałki klasyfikacyjne planu finansowego 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 998 Zaangażowanie roku bieżącego klasyfikacji budżetowej 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych Ewidencję szczegółową prowadzi się wg 999 Zaangażowanie przyszłych lat klasyfikacji budżetowej Strona 12