Zarządzenie nr 28/13/14 Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r. W sprawie: wprowadzenia zmian do Zasad (polityki) rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach odstawa prawna: Ustawa o finansach publicznych z dn. 27 sierpnia 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.); Ustawa o rachunkowości z dn. 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej olskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207); Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz. U. Nr 242, poz. 1622) Klasyfikacji Środków Trwałych 2011 ze stawkami amortyzacyjnymi i współczynnikami podwyższającymi te stawki; Rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. Nr 205, poz. 1283). Strona 1 z 5
zarządza się co następuje: 1 Wprowadza się następujące zmiany do Zasad rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach: A. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 w miejsce: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą. Zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań, natomiast otrzymane po ukończeniu sprawozdań wykazuje się jako zobowiązania w bilansie. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 zmienia się: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą, z tym że: - zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań; - otrzymane po ukończeniu sprawozdań rocznych RB-28S i RB-34S wykazuje się jako zobowiązania tylko i wyłącznie w bilansie bez zmian w RB-28S rocznym i RB-34S rocznym; - otrzymane po ukończeniu bilansu za dany rok księguję się w koszty roku bieżącego. B. W załączniku nr 3a lan kont KONTO ROZDZIAŁ ARAGRAF ANALITYKA OIS KONTA 130 85401 Rachunek wydatków budżetowych wpływ środków 130 85401 3020 Rachunek wydatków budżetowych wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń 130 85401 4010 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Strona 2 z 5
wynagrodzenia osobowe świetlica 130 85401 4040 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na dodatkowe wynagrodzenia roczne świetlica 130 85401 4110 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na składki ZUS pracodawca świetlica 130 85401 4120 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Fundusz racy świetlica 130 85401 4210 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na materiały 130 85401 4260 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na energię 130 85401 4300 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na pozostałe usługi 130 85401 4440 Rachunek wydatków budżetowych wydatki na odpis na ZFŚS 201 85401 4210 Rozrachunki z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia 201 85401 4260 Rozrachunki z tytułu zakupu energii 201 85401 4300 Rozrachunki z tytułu zakupu pozostałych usług 223 85401 Rozliczenie wydatków budżetowych 225 85401 3020 Rozrachunki z budżetami IT odprawa 225 85401 4010 Rozrachunki z budżetami IT wynagrodzenia 225 85401 4040 Rozrachunki z budżetami IT dodatkowe wynagrodzenia roczne 229 85401 4010 ozostałe rozrachunki publiczno-prawne ZUS 229 85401 4010 ZD ozostałe rozrachunki publiczno-prawne zdrowotne 229 85401 4040 ozostałe rozrachunki publiczno-prawne ZUS 229 85401 4040 ZD ozostałe rozrachunki publiczno-prawne zdrowotne 229 85401 4110 ozostałe rozrachunki publiczno-prawne /zasiłki ZUS 229 85401 4120 ozostałe rozrachunki publiczno-prawne F 231 85401 4010 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wynagrodzenia 231 85401 4040 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 13-tka 231 85401 4110 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń zasiłki 234 85401 3020 ozostałe rozrachunki z pracownikami odprawa zwolnieniowa 234 85401 4210 ozostałe rozrachunki z pracownikami zaliczka na materiały 240 85401 4010 ozostałe rozrachunki wypłata na KONTO 240 85401 4010 01 ozostałe rozrachunki potrącenie NSZZ Solidarność 240 85401 4010 02 ozostałe rozrachunki potrącenie ZN 240 85401 4040 ozostałe rozrachunki wypłata na KONTO Strona 3 z 5
240 85401 4110 ozostałe rozrachunki wypłata zasiłków na KONTO 240 85401 4440 ozostałe rozrachunki odpis na ZFŚŚ 401 85401 Zużycie materiałów i energii 401 85401 4210 Koszty zużycia materiałów 401 85401 4260 Koszty zużycia energii światło, ciepło, woda 402 85401 Usługi obce 402 85401 4300 Koszty usług obcych pozostałe usługi 404 85401 Wynagrodzenia 404 85401 4010 Koszty wynagrodzeń osobowych 404 85401 4040 Koszty dodatkowych wynagrodzeń rocznych 405 85401 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 405 85401 4110 Koszty składek na ubezpieczenia społeczne 405 85401 4120 Koszty składek na Fundusz racy 405 85401 4440 Koszty odpisu na ZFŚS 980 85401 3020 lan finansowy wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń 980 85401 4010 lan finansowy wynagrodzenia osobowe 980 85401 4040 lan finansowy dodatkowe wynagrodzenia roczne 980 85401 4110 lan finansowy ZUS 980 85401 4120 lan finansowy Fundusz racy 980 85401 4210 lan finansowy materiały i wyposażenie 980 85401 4260 lan finansowy energia 980 85401 4300 lan finansowy pozostałe usługi 980 85401 4440 lan finansowy odpis na ZFŚS 998 85401 3020 Zaangażowanie wydatki nie zaliczane do wynagrodzeń 998 85401 4010 Zaangażowanie wynagrodzenia osobowe 998 85401 4040 Zaangażowanie dodatkowe wynagrodzenia roczne 998 85401 4110 Zaangażowanie ZUS 998 85401 4120 Zaangażowanie Fundusz racy 998 85401 4210 Zaangażowanie materiały i wyposażenie 998 85401 4260 Zaangażowanie energia 998 85401 4300 Zaangażowanie pozostałe usługi 998 85401 4440 Zaangażowanie odpis na ZFŚS 999 85401 3020 999 85401 4010 Zaangażowanie przyszłych lat wynagrodzenia osobowe 999 85401 4040 Zaangażowanie przyszłych lat dodatkowe wynagrodzenia roczne 999 85401 4110 Zaangażowanie przyszłych lat ZUS 999 85401 4120 Zaangażowanie przyszłych lat Fundusz racy 999 85401 4210 Zaangażowanie przyszłych lat materiały i wyposażenie 999 85401 4260 Zaangażowanie przyszłych lat energia 999 85401 4300 Zaangażowanie przyszłych lat pozostałe usługi Strona 4 z 5
999 85401 4440 Zaangażowanie przyszłych lat odpis na ZFŚS C. W załączniku 3c Opis systemu przetwarzania danych miejsce: Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji 50.00. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 02.01.2014 r. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji 51.00. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 13.05.2014 r. Do prowadzenia płac wykorzystywany jest program QWARK, który jest aktualizowany na bieżąco zgodnie z aktualną wersją. 2 Wprowadzone zmiany do zasad rachunkowości obowiązują od dnia podpisania zarządzenia. Strona 5 z 5