Rachunkowość podatkowa lista z zadaniami Zad 1. Ustal wielkość podatku u przedsiębiorcy, który należy zapłacić do US wiedząc, że stawka karty podatkowej wynosi 400 zł. Zad 2. Ustalić kwotę podatku za wrzesień 2006 r. u podatnika, który prowadzi działalność handlową i płaci wszystkie składki. W bieżącym miesiącu podatnik będący na ryczałcie osiągnął 10 000 zł przychodu. Zad 3. Podatnik rozpoczął działalność 1 lipca 2006 r. i wybrał zasady ogólne z progresywnym opodatkowaniem. Płaci wszystkie składki w ustalonym terminie. W pierwszych 4 miesiącach działalności podatnik osiągnął następujące przychody i poniósł określone koszty: Miesiąc Przychody Koszty VII 5000 2200 VIII 6000 4000 IX 8000 9000 X 14000 10000 Dokonaj odpowiednich rozliczeń podatku za poszczególne miesiące. Zad 4. Andrzej Nowak prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od stycznia 2006 r. oraz opłaca wszystkie składki ZUS w terminie. Dokonaj rozliczenia podatku za poszczególne miesiące, przyjmując dwa warianty: - podatek jest rozliczany progresywnie, - podatek jest rozliczany liniowo. Miesiąc Przychody Koszty I 5800 3200 II 7350 4990 III 64850 27810 IV 127000 69000 Zad 5. Ustalić graniczny przychód dla podatnika prowadzącego działalność handlową (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) przyjmując, że podatnik: a) płaci wszystkie składki b) płaci tylko ubezpieczenie zdrowotne Dla uproszczenia obliczeń proszę przyjąć, że: Zad 6. Ustalić graniczny dochód dla podatnika prowadzącego działalność handlową (podatek progresywny, podatek liniowy ) przyjmując, że podatnik: a) płaci wszystkie składki, b) płaci tylko ubezpieczenie zdrowotne
Dla uproszczenia obliczeń proszę przyjąć, że: Zad 7. Ustalić graniczny dochód powyżej którego zapłacimy niższy podatek dochodowy porównując podejście progresywne i liniowe, przyjmując następujące uproszczenia: Zad 8. Porównaj podejście progresywne i kartę podatkową. Ustal kwotę dochodu powyżej której zapłacimy niższy podatek stosując kartę podatkową. Stawka karty podatkowej wynosi 300 zł/miesiąc. Podatnik opłaca wszystkie składki (składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 500 zł/miesiąc, składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) wynosi 150 zł). Zad 9. Ustalić przychód graniczny dla podatnika prowadzącego działalność handlową i płacącego wszystkie składki (składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 500 zł/miesiąc, składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) wynosi 150 zł). Stawka karty podatkowej wynosi 400 zł/ miesiąc (porównanie karty podatkowej i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Zad 10. Ustalić graniczną dochodowość dla podatnika osiągającego dochód z umowy o pracę i rozważającego opłacalność ryczałtu względem podatku liniowego (handel, produkcja, usługi, wybrane usługi i wolne zawody). Zad 11. Dokonaj odpowiednich zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie odpowiednich dowodów księgowych dla przedsiębiorstwa Xantia w miesiącu listopadzie oraz ustal dochód za miesiąc listopad. 1. Faktura 5/11/2005 z dnia 01.11.2005 Sprzedawca: P.H. Młynarz, Oleśnica ul. Krakowska 50 NIP 949-009-76-66 Zakup mąki, 1,20 zł netto, 500 kg, VAT 22%; wartość netto 600 zł, VAT=132 zł, wartość brutto 732 zł 2. Faktura 344/05 z dnia 02.11.2005 Sprzedawca: Usługi transportowe. Zygmunt Kowalski, ul. Prosta 56 Wrocław, NIP 573-120-34-85, Transport mąki, 130 zł netto, VAT 22%=28,60 zł, 158,60 zł brutto 3. Faktura 236/2005 z dnia 03.11.2005 Nabywca: Piekarnia Asia, Wrocław, ul. Chrobrego 12/45, NIP 980-011-12-64 Sprzedaż pieczywa 1,30 zł netto, 100 szt., wartość netto = 130 zł, VAT=28,60, wartość brutto=158, 60 zł.
4. Faktura 458/05 z dnia 03.11.2005 Sprzedawca: P.P.H.U Kurka, Poniatowice, ul. Wrocławska 45, NIP 890-135-61-09 Zakup jaj, 0, 20 zł netto 10 000 szt., VAT 22%, wartość netto=2000 zł, VAT = 440 zł, wartość brutto = 2440 zł 5. Faktura 368/05 z dnia 04.11.2005 Sprzedawca: Usługi transportowe, Zygmunt Kowalski, ul. Prosta 56, Wrocław, NIP 573-120-34-86, Transport jaj, 150 zł wartość netto, VAT 22%=33 zł, 183 zł wartość brutto 6. WB nr 102 z dnia 6.11.2005, Bank Śląski O/Wrocław opłata za prowadzenie rachunku bankowego -20 zł 7. WB nr 103 z dnia 7.11.2005, Bank Śląski O/Wrocław dodatnie odsetki od stanu konta 3,50 zł 8. Faktura 237/2005 z dnia 07.11.2005 Nabywca: Piekarnia Asia, Wrocław, ul. Chrobrego 12/45, NIP 980-011-12-64 Sprzedaż pieczywa 1,30 zł netto, 150 szt., wartość netto=195 zł, VAT 22 %=42,90, wartość brutto=237,90 zł 9. Faktura 5/11/2005 z dnia 8.11.2005 Sprzedawca: Tesco Polska Sp. z o.o., Wrocław ul. Czekoladowa 3, NIP 890-022-78-21 Zakup opakowań (worki foliowe), 3 opakowania, 30 zł netto /szt., wartość netto=90 zł, VAT 22%=19,80 zł, wartość brutto=109,80 zł 10. Rachunek 1265/05 z dnia 13.11.2005 Sprzedawca : Panorama Firm, Wrocław, ul. K. Wielkiego 34, NIP 890-140-33-74 Ogłoszenie w Panoramie Firm, 250 zł 11. Rachunek 23/2005 z dnia 13.11.2005 Sprzedawca: F.H.U. Groszek, Wrocław, ul. Rybnicka 25, NIP 890-045-69-00 Zakup długopisów z nadrukiem firmowym, 30 szt. *7zł=210 zł 12. WB nr 104 z dnia 16.11.2005, Bank Śląski O/Wrocław prowizja bankowa-25 zł 13. Faktura 000056566/05 z dnia 18.11.2005 Zakład Energetyczny Wrocław-energia elektryczna-215 zł netto, VAT 22%, 262,30 zł brutto. 14. Dowód wewn. Z dnia 20.11.2005-Urząd Pocztowy Wrocław-Krzyki opłata pocztowa 4 zł 15. Faktura 535436/2005 z dnia 22.11.2005 Telekomunikacja Polska usługi telekomunikacyjne-150 zł netto, VAT 22% = 33 zł, 183 zł brutto 16. Faktura 45/11/2005 z dnia 28.11.2005 Shell Polska, Warszawa ul. Ordona 48, NIP 526-092-7630, zakup paliwa, 40 l, 124,40 zł wartość netto, VAT 22% =27,37 zł, wartość brutto 151,77 zł, VAT nie podlega odliczeniu.
17. Wynagrodzenia pracowników: - Jan Kotarski umowa o pracę 1500 zł, złożył PIT 2, k.u.p. podstawowe - Dorota Lisiecka umowa zlecenia, 500 zł (jedyne wynagrodzenie), zapłacone 18. ZUS od pracowników płacony przez pracodawcę 19. Fundusz Pracy 20. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 21. Amortyzacja za listopad 2005 440 zł