WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań. dnia29maja 2014 r. j' v '0 i ii I ki\ i~ JTT WOJEWODA WIELKOPOLSKI.ANO jo. 05. 20U iwmic, Pan Tadeusz Czajka Wójt Gminy Tarnowo Podgórne WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 19 marca do 1 kwietnia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Tarnowo Podgórne kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, a także w obszarze terminowości przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 132/14 z dnia 13 marca 2014 r., zespół kontrolerów w składzie: Monika Mochocka-Kuczma - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu jako przewodnicząca zespołu i Michał Żebrowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.28.2014.1 z dnia 7 marca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Tarnowo Podgórne na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011, al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 vvvvvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: vvojevvoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pl

2 85212, 85213 i 85295. dotacji celowych przekazanych gminie na realizację zadania własnego realizowanego na podstawie porozumienia zawartego z Wojewodą Wielkopolskim w rozdziale 85295. a także na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo piętnastu nieprawidłowości i trzech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Tarnowo Podgórne dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, terminowe przekazywanie składek opłacanych za osoby pobierające świadczenia z pomocy społecznej, terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy, terminowe regulowanie zobowiązań w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85295 - Pozostała działalność w ramach realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, prawidłowe rozliczenie i wydatkowanie dotacji otrzymanych z. budżetu państwa w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność oraz w dziale 750 - Administracja publiczna, rozdział 75011 - Urzędy wojewódzkie. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe regulowanie zobowiązań przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym. 2. Ujmowanie wydatków w ewidencji księgowej Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.). 3. Wskazywanie w ewidencji księgowej ww. ośrodka błędnych dat operacji gospodarczych.

3 4. Wydatkowanie niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowych przekazanych Gminie Tarnowo Podgórne na realizację w 2013 r. zadań w rozdziale 85212 i w rozdziale 85295. 5. Dokonanie przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wydatków na pomoc finansową realizowaną w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego bez upoważnienia określonego planem finansowym. 6. Wydawanie decyzji o przyznaniu pomocy w postaci zasiłku celowego na zakup żywności z pominięciem uzasadnienia faktycznego i prawnego ww. rozstrzygnięć. 7. Przekazanie kwartalnych informacji o realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" przez osobę nieuprawnioną. 8. Nieterminowe złożenie kwartalnej informacji z realizacji ww. programu. 9. Ujęcie w ramach kosztów realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" zakupu artykułów niepodlegających dofinansowaniu. 10. Jednostkowy przypadek ujęcia operacji gospodarczej w ewidencji księgowej Urzędu Gminy w Tarnowie Podgórnym pod datą inną niż faktyczna jego realizacja. 11. Trzy przypadki udzielenia pomocy w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" na podstawie oświadczeń o zakupie podręczników niezawierających informacji o rozliczeniu wydatków wyłącznie w ramach ww. programu. 12. Siedem przypadków udzielenia pomocy w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" bez udokumentowania spełniania przez uczniów kryteriów, od których uzależnione jest otrzymania tej pomocy. 13. Trzy przypadki zwrotu kosztów zakupu podręczników w ramach ww. programu na podstawie kopii faktur VAT, na których nie dokonano adnotacji o zwrocie wydatków. 14. Dwa przypadki zwrotu kosztów zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" w maksymalnej wysokości na podstawie oświadczeń o zakupie podręczników nieokreślających deklarowaną wartość dokonanych zakupów. 15. Nieprzekazywanie na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego zrealizowanych dochodów Skarbu Państwa z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych.

4 Ad. 1 Kontrola ujawniła 14 przypadków nieterminowego dokonania wydatków publicznych przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym. Opóźnienia wyniosły: osiem dni (12 przypadków), dziewięć dni (1 przypadek), czternaście dni (1 przypadek). Kontrahenci nie naliczyli odsetki z tytułu opóźnień w zapłacie. Poproszona o wyjaśnienie przyczyn nieterminowego regulowania zobowiązań Główna Księgowa Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśniła: (...) 1) FV -02139/G0400/PPEA0/P/04/13 z dnia 07.05.2013 (Poczta Polska) została zapłacona w dniu przekazaniu od sekcji merytorycznej tj. 21.05.2013. Wystawca odsetek nie naliczył. 2) NK 8 z dnia 07.06.2013 (Gimnazjum w Tarnowie Podgórnym) została przekazana do płatności w dniu 11.06.2013 z przyczyn niezależnych (blqd systemy bankowości elektronicznej) nie została zaksięgowana przez bank. Po otrzymaniu i sprawdzeniu wyciągów bankowych, została niezwłocznie zapłacona tj. 19.06.2013. Wystawca odsetek nie naliczył. 3) NK 12 z dnia 08.07.2013 (Gimnazjum w Tarnowie Podgórnym) NK 13 z dnia 08.07.2013 (Szkoła Podstawowa w Lusówku) NK 9 z dnia 08.07.2013 (Szkoła Podstawowa w Tarnowie Podgórnym) NK 5 z dnia 08.07.2013 (Szkoła Podstawowa vi- Ceradzu Kościelnym) NK 5 z dnia 08.07.2013 (Szkoła Podstawowa w Przeźmierowie) NK 5 z dnia 08.07.2013 (Szkoła Podstawowa w Tarnowie Podgórnym) zostały zapłacone z opóźnieniem z uwagi na konieczność sprawdzenia indywidualnego rozliczenia kosztów posiłków przez pracowników merytorycznych. Do księgowości noty zostały przekazane w dniu 19.07.2013. Wystawcy odsetek nie naliczyli. 4) NK 14 z dnia 07.10.2013 (Gimnazjum w Tarnowie Podgórnym) NK 6 z dnia 08.10.2013 (Szkoła Podstawowa w Tarnowie Podgórnym) NK 6 z dnia 08.10.2013 (Szkoła Podstawowa w Ceradzu Kościelnym) NK 6 z dnia 08.10.2013 (Szkoła Podstawowa w Przeźmierowie) NK liz dnia 08.10.2013 (Szkoła Podstawowa w Tarnowie Podgórnym) NK 16 z dnia 08.10.2013 (Szkoła Podstawowa w Lusówku) zostały zapłacone w 18.10.2013 z uwagi na nieobecność pracowników wydziału księgowości upoważnionych do sporządzania przelewów, po wcześniejszym poinformowaniu wystawców not o możliwym opóźnieniu. Wystawcy odsetek nie naliczyli. Data przekazania od sekcji merytorycznych do księgowości jest tą sama datą pod którą dany dokument jest dekretowany." Ad. 2 Kontrola wykazała, że - co do zasady - wydatki poniesione przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym ewidencjonowane były zgodnie z rozporządzeniem

5 w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Ujawnione nieprawidłowości dotyczyły: - wydatku w kwocie 100.262,51 zł poniesionego na składki na ubezpieczenie społeczne opłacane za świadczeniobiorców, który błędnie został ujęty w 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne, podczas gdy należało go sklasyfikować w 3110 - Świadczenia społeczne, - wydatku w kwocie 200,00 zł poniesionego na pomoc finansową zrealizowaną w ramach rządowego programu wspierania niektórych osób pobierających świadczenia pielęgnacyjne, który błędnie ujęto w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, 3110, podczas gdy należało go sklasyfikować w rozdziale 85295 - Pozostała działalność, 3110. Poproszona o wskazanie przyczyn ww. nieprawidłowości Główna Księgowa Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśniła: Księgowanie składek ubezpieczenia społecznego osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w paragrafie 4110 wynika z informacji przekazanych na szkoleniach organizowanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Poznaniu prowadzonych przez Panią Halinę Łuczak. Stanowisko Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu jest ażeby składki ubezpieczeń społecznych osób pobierających świadczenia pielęgnacyjne księgowane były w paragrafie 4110.'" Natomiast Inspektor ds. świadczeń z funduszu alimentacyjnego oświadczył:,,( ) Tożsamość miesięcznych kwot - dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego oraz pomocy finansowej z programu rządowego, wypłacanych z dwóch różnych rozdziałów, do pomyłki podczas tm>orzenia list wypłat w miesiącu kwietniu 2013 r. (...)". doprowadziła Ad. 3 Kontrola dowodów księgowych w Ośrodku Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym ujawniła 6 przypadków wskazania w ewidencji księgowej błędnej daty dokonania operacji gospodarczych. Nieprawidłowości dotyczyły: dziennika numer D130443 z dnia 15 marca 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 130 wskazano 6 kwietnia 2013 r., dziennika numer D130515 z dnia 29 marca 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 130 wskazano 6 kwietnia 2013 r., dziennika numer FI 30188 z dnia 8 marca 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 402 wskazano 20 marca 2013 r.,

6 dziennika numer FI30418 z dnia 8 sierpnia 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 402 wskazano 9 sierpnia 2013 r., dziennika numer P130112 z dnia 12 września 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 405 i 130 wskazano 30 września 2013 r., dziennika numer Dl32059 z dnia 13 grudnia 2013 r., dla którego jako datę operacji w ewidencji konta 130 wskazano 16 grudnia 2013 r. Wykazany sposób ujęcia dzienników w ewidencji księgowej stanowi naruszenie przepisu art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości poz. 330 ze zm.). (Dz. U. z 2013 r., Główna Księgowa Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśniła: Doi. Dl30443, DI30515, F130188, FI3418, P130112 Daty dziennika są datami prawidłowymi. Pracownik księgowości wprowadzając operację do dziennika zapomniał zmienić datę w systemie komputerowym." Ad. 4 Zgodnie z 2 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 marca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osóh uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r., poz. 413) prawo do pomocy przysługiwało osobom mającym ustalone za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad lub grudzień 2013 r. prawo do świadczenia pielęgnacyjnego. Kontrola wydatków wykonanych w 2013 r. wykazała, iż Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym dokonał w tym okresie spłaty pomocy należnej za 2012 r. w łącznej wysokości 800,00 zł, z czego: kwota 600,00 zł została sfinansowana ze środków dotacji celowej przekazanej gminie w rozdziale 85295 - Pozostała działalność, natomiast kwota 200,00 zł ze środków dotacji przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. W tym stanie rzeczy wykazane powyżej kwoty, tj. 600,00 zł (rozdział 85295) oraz 200.00 zł (85212) stanowią dotacje wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem i podlegają zwrotowi na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych w art. 169 ustawy o finansach publicznych. Poproszony o wskazanie przyczyn powyższej nieprawidłowości Inspektor ds. świadczeń z funduszu alimentacyjnego wyjaśnił: Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania

7 niektórych osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne (Dz. U. z dnia 28 czerwca 2012 r, poz. 732), pomoc finansową z tego tytułu należało wypłacić z rozdziału 85295 3110. Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r., poz. 1548), wprowadziła kolejną pomoc dla osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne, w formie dodatku. Nakazywała wypłacić świadczenie z rozdziału 85212 3110. Wśród świadczeniobiorców zamieszczonych na liście wypłat Nr 23/04/2013 znalazła się również Pani (...) z łączną kwotą do wypłaty 1.273,00 zł. Na podaną kwotę składały się następujące świadczenia: - świadczenie pielęgnacyjne kwota 520,00 zł - zasiłek pielęgnacyjny kwota 153,00 zl - dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego kwota 400,00 zł - pomoc finansowa z programu rządowego kwota 200,00 zł Podaną powyżej kwotę świadczenia pielęgnacyjnego, zasiłku pielęgnacyjnego oraz dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego należało wypłacić z rozdziału 85212 3110, natomiast pomoc finansowa z programu rządowego powinna znałeźć się na liście do wypłaty z rozdziału 85295 3110, jak się nie stało. Łączna kwota powyżej wymienionych świadczeń Pani (...) została wypłacona z rozdziału 85212 3110. Tożsamość miesięcznych kwot - dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego oraz pomocy finansowej z programu rządowego, wypłacanych z dwóch różnych rozdziałów, doprowadziła do pomyłki podczas tworzenia list wypłat w miesiącu kwietniu 2013 r. Błąd dostrzeżono dnia 2014-03-27 podczas przygotowywania dokumentów do kontroli zewnętrznej. (...) Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym, Dariusz Nowakowski, w dniu 2013-04-26 zgłosił Wojewodzie Wielkopolskiemu zapotrzebowanie na kwotę 800,00 zł w rozdziale 85295 2010, zaznaczając, że powyższe środki przeznaczone są na spłatę należności dla osób uprawnionych do świadczeń w 2012 r. (...)". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną kwotę środków wydatkowanych niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych.

8 Ad. 5 W trakcie kontroli ustalono, iż w dwóch przypadkach dokonano wydatków publicznych na pomoc finansową realizowaną w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego bez upoważnienia określonego planem finansowym jednostki. Plan na realizację ww. pomocy został wprowadzony zarządzeniem nr 3/2013 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym z dnia 30 kwietnia 2013 roku w sprawie: zmiany planu finansowego na rok 2013. Zaplanowane zostały, w ramach działu 852, rozdział 85295, wydatki w kwocie 84.474,00 zł, natomiast część wydatków w ramach realizacji programu zostało zrealizowanych przed ujęciem ich w planie, a mianowicie: - w dniu 26 marca 2013 r. na podstawie listy wypłat nr 16/03/2013 dokonano wydatku w wysokości 300,00 zł ze środków dotacji celowej w rozdziale 85212, następnie w dniu 30 kwietnia 2013 r. dokonano przeksięgowania przedmiotowych wydatków do rozdziału 85295 - Pozostała działalność), - w dniu 29 kwietnia 2013 r. na podstawie listy wypłat nr 23/04/2013 dokonano wydatku w wysokości 200,00 zł ze środków dotacji celowej w rozdziale 85212. Opisane działania były sprzeczne z przepisem art. 44 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. zgodnie z którym wydatki publiczne mogą być ponoszone na cele i w wysokościach ustalonych w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych. Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśnił: Rada Ministrów w dniu 25 czerwca 2012 r. przyjęła rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania niektórych osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne (Dz. U. z dnia 28 czerwca 2012 r., poz. 732). Zgodnie z nim. osobom mającym w lipcu, sierpniu, wrześniu, październiku, listopadzie i grudniu 2012 r. prawo do świadczenia pielęgnacyjnego na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. 0 świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r., Nr 139, poz. 992 z późn. z zm.) należało przyznać i wypłacić dodatkowe świadczenie w wysokości 100,00 zł miesięcznie. Po tym okresie weszła w życie ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r., poz. 1548), która to nakazała, by osobom, spełniającym warunki określone w art. 17 niniejszej ustawy, za każdy miesiąc w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy do dnia 30 czerwca 2013 r., przyznać 1 wypłacić dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 100,00 zl miesięcznie. Klasyfikacja budżetowa obu świadczeń przedstawiała się następująco: pierwsze świadczenie należało wypłacić z rozdziału 85295 3110, drugie z rozdziału 85212 3110. Lista wypłat

9 Nr 16/03/2013 w całości dot. wypłaty świadczeń stanowiących pomoc finansową vi' ramach rządowego programu wspierania niektórych osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne. Na liście znalazły się dwie osoby - Pan (...), który uzyskał uprawnienia do świadczenia pielęgnacyjnego od dnia 2012-11-01, co potwierdza decyzja z dnia 2013-02-01 Nr 46/2013 oraz Pani (...), która uprawnienie do świadczenia pielęgnacyjnego nabyła od dnia 2012-12- 01, co potwierdza decyzja z dnia 2013-03-19 Nr 137/2013. Panu (...) należało więc przyznać i wypłacić świadczenie z rozdziału 85295 3110 w wysokości łącznej 200,00 zł (za miesiące: listopad i grudzień 2012 r.j, Pani (...) została uprawniona do otrzymania świadczenia z rozdziału 85295 3110, w wysokości 100,00 zł (za miesiąc grudzień 2012 r.j. Łączna kwota do wypłaty, w wysokości 300,00 zł, stanowiąca świadczenia Pana (...) oraz Pani (...), została wypłacona wnioskodawcom w miesiącu marzec 2013 r. W tym samym czasie tut. Ośrodek wypłacał już świadczenia z rozdziału 85212 3110. Tożsamość miesięcznych kwot świadczeń wypłacanych z obydwóch rozdziałów doprowadziły do pomyłki podczas ich księgowania. Kwota 300,00 zł, zamieszczona na liście Nr 16/03/2013 została zaksięgowana w rozdziale 85212 3110, a powinna być w rozdziale 85295 3110. Błąd został poprawiony - lista wypłat Nr 16/03/2013 została przeksięgowana do rozdziału 85295 3110." Inspektor ds. świadczeń z funduszu alimentacyjnego wyjaśnił: Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania niektórych osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne (Dz. U. z dnia 28 czerwca 2012 r., poz. 732), pomoc finansową z tego tytułu należało wypłacić z rozdziału 85295 3110. Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r., poz. 1548), wprowadziła kolejną pomoc dla osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne, w formie dodatku. Nakazywała wypłacić świadczenie z rozdziału 85212 3110. Wśród świadczeniobiorców zamieszczonych na liście wypłat Nr 23/04/2013 znalazła się również Pani (...), z łączną kwotą do wypłaty Na podaną kwotę składały się następujące 1.273,00zł. świadczenia: - świadczenie pielęgnacyjne kwota 520,00 zł - zasiłek pielęgnacyjny kwota 153,00 zł - dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego kwota 400,00 zł - pomoc finansowa z programu rządowego kwota 200,00 zł Podaną powyżej kwotę świadczenia pielęgnacyjnego, zasiłku pielęgnacyjnego oraz dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego należało wypłacić z rozdziału 85212 3110, natomiast pomoc finansowa z programu rządowego powinna znaleźć się na liście do wypłaty z rozdziału

10 85295 3110, jak się nie stało. Łączna kwota powyżej wymienionych świadczeń Pani (...) została wypłacona z rozdziału 85212 3110. Tożsamość miesięcznych kwot - dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego oraz pomocy finansowej z programu rządowego, wypłacanych z dwóch różnych rozdziałów, doprowadziła do pomyłki podczas tworzenia list wypłat w miesiącu kwietniu 2013 r. Błąd dostrzeżono dnia 2014-03-27 podczas dokumentów do kontroli zewnętrznej'." przygotowywania Co do zasady dokonanie wydatku ze środków publicznych bez upoważnienia określonego planem finansowym stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę środków wydatkowanych bez upoważnienia, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 6 Zgodnie z art. 107 1 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2013 r., poz. 267) decyzja powinna zawierać, między innymi, uzasadnienie faktyczne i prawne. Uzasadnienie faktyczne, w myśl art. 107 3 ww. ustawy powinno w szczególności zawierać wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, na których się oparł, oraz przyczyn, z powodu których innym dowodom odmówił wiarygodności i mocy dowodowej, zaś uzasadnienie prawne - wyjaśnienie podstawy prawnej decyzji, z przytoczeniem przepisów prawa. Kontrola decyzji przyznających pomoc w postaci zasiłku celowego na zakup żywności ujawniła, iż przedmiotowe decyzje nie posiadały uzasadnienia faktycznego i prawnego przyznania pomocy w postaci zasiłku celowego na zakup posiłku lub żywności. Organ wydający decyzje nie wykazał przyczyn przyznania świadczeń w ww. formie, pomimo iż - zgodnie z 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 lutego 2006 r. w sprawie realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" (Dz. U. Nr 25. poz. 186 ze zm.) - pomoc w formie świadczenia pieniężnego jest przyznawana w przypadku braku możliwości zapewnienia posiłku lub gdy przyznanie pomocy w formie posiłku byłoby nieuzasadnione z uwagi na sytuację osobistą lub rodzinną. Do powyższego wyjaśnienie złożył Zastępca Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym: Zgodnie z 6 rozporządzenia rady ministrów z dnia 07.02.2006 r. w sprawie realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania", pomoc w formie świadczenia pieniężnego w postaci zasiłku celowego na zakup posiłku

11 lub żywności, powinna być przyznawana w przypadku braku możliwości zapewnienia posiłku lub gdy przyznanie pomocy w formie posiłku byłoby nieuzasadnione z uwagi na sytuację osobistą lub rodzinną. Tut. Ośrodek nie ma możliwości realizowania pomocy w postaci posiłku (poza posiłkiem w szkole), z uwagi na brak punktów gastronomicznych chętnych do realizowania w/w pomocy klientom pomocy społecznej. Z uwagi na brak możliwości realizowania pomocy w postaci posiłków, nie wpisywano w treści uzasadnienia decyzji powodów przyznania pomocy w formie pieniężnej, gdyż była to jedyna możliwość realizacji świadczenia. Wszystkie decyzje przyznające pomoc w postaci zasiłku celowego na zakup żywności/posiłku są utworzone według jednego szablonu. (...)". Ponadto ustalono, iż w decyzjach przyznających pomoc w postaci posiłków nie określano rodzaju posiłku, do którego uprawniony być świadczeniobiorca. Wyjaśnienie złożył Zastępca Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym: Działając na podstawie (...) przepisów przyznawano uczniom do czasu ukończenia szkoły ponadgimnazjalnej pomoc w postaci posiłków w szkole. Wszystkie decyzje przyznawane były według jednego szablonu. Rodzaj udzielanej pomocy nie był jednakowy we wszystkich szkołach. W treści decyzji rozróżniano pomoc w postaci 1 posiłku dziennie lub całodziennego wyżywienia. Nie wprowadzano uszczegółowienia pomocy typu: jeden gorący posiłek łub obiad, gdyż szczegółowy charakter udzielanej pomocy zależał od szkoły, która była realizatorem pomocy.'" Ad. 7 Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" (Dz. U. Nr 267, poz. 2259 ze zm.) koordynatorem Programu w gminie jest wójt (burmistrz, prezydent miasta), który przekazuje kwartalną informację o realizacji Programu w gminie do właściwego wojewody. W trakcie kontroli ustalono, iż ww. informacje kwartalne za I i IV kwartał 2013 r. przekazał Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym, natomiast informacje kwartalne za II i III kwartał 2013 r. przekazał, z upoważnienia Wójta Gminy Tarnowo PodgórneKierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym pomimo, iż faktycznie nie posiadał upoważnienia do tej czynności. Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśnił: Zgodnie z dokumentem z dnia 7.12.201 lr. nr OA.0052.86.2011 jako Kierownik OPS TP jestem upoważniony przez Wójta Gminy Tarnowo Podgórne do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących

12 do właściwości gminy. Na podstawie w/w upoważnienia przyznawałem w drodze decyzji administracyjnych pomoc finansową i rzeczową w ramach programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" w roku 2013. Dokumentacja merytoryczna i finansowa dotycząca w/w zadanie prowadzona jest przez tut. Ośrodek. Nie posiadałem odrębnego upoważnienia do podpisywania sprawozdań, natomiast jako osoba odpowiedzialna za całość postępowania związanego z programem dożywiania dysponowałem wiedzą merytoryczną i finansową, umożliwiającą sporządzanie sprawozdań z realizacji zadania." Ad. 8 Kontrola kwartalnych informacji z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" ujawniła jednostkowy przypadek złożenia przedmiotowej informacji z uchybieniem terminu. Na podstawie 8 porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. pomiędzy Wojewoda Wielkopolskim a Gminą Tarnowo Podgórne w sprawie realizacji programu wieloletniego pod nazwą Pomoc państwa w zakresie dożywiania " w roku 2013 gmina była zobowiązana do składania kwartalnych sprawozdań z realizacji zadania do 15-tego dnia miesiąca następującego po upływie kwartału. Ustalono, iż informację za II kwartał 2013 r. złożono w dniu 16 lipca 2013 r., tj. jeden dzień po terminie. Zastępca Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśnił: Sprawozdanie z realizacji programu POMOC PAŃSTWA W ZAKRESIE DOŻYWIANIA " za I-VI 2013r. Powinno być przekazane do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego do dnia 15 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Tut. Ośrodek przekazał w/w sprawozdanie w wersji elektronicznej- przesłał w systemie informatycznym SAC dnia 12.07.2013 r. Natomiast wersja papierowa, z uwagi na duże natężenie bieżących spraw oraz korespondencji do wysyłki, zostało Myślane do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu dnia 16.07.2013 r." Ad. 9 Na podstawie porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. pomiędzy Wojewoda Wielkopolskim a Gminą Tarnowo Podgórne w sprawie realizacji programu wieloletniego pod nazwą Pomoc państwa w zakresie dożywiania" w roku 2013 oraz aneksu nr 1/193./2013 z dnia 22 lipca 2013 r. gmina otrzymała z budżetu państwa dotacje celową w kwocie 153.890,00 zł. Udział środków własnych jednostki samorządu terytorialnego w realizacji ww. zadania ustalono na poziomie nie mniej niż 40 % jego kosztów. Łączny koszt realizacji zadania wyniósł 369.030,65 zł, z czego ze środków pochodzących z dotacji celowej budżetu

13 państwa wydatkowano kwotę 153.890,00 zł, stanowiącą 41,70 % kosztów realizacji zadania. W ramach realizacji zadania objętego przedmiotowym porozumieniem. Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym udzielał pomocy w postaci zasiłku celowego na zakup żywności. Kontrola ujawniła, że oprócz artykułów spożywczych w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" zrefundowano także zakup słodyczy, napojów gazowanych, tabletek, środków higieny osobistej, gazet, artykułów chemicznych, kosmetyków, karmy dla zwierząt, kawy i artykułów przemysłowych na łączną kwotę 7.176,75 zł. Wykazane artykuły nie wpisują się w katalog wydatków podlegających refundacji w ramach przedmiotowego programu, wobec czego koszt realizacji programu powinien ulec zmniejszeniu o kwotę 7.176,75 zł i wynieść 361.853,90 zł. Z uwagi na fakt, iż udział środków własnych gminy w kosztach realizacji programu wyniósł 207.963,90 zł i stanowił więcej niż 40 % kosztów realizacji programu, zachowane zostały warunki dofinansowania programu określone porozumieniem zawartym z Wojewodą Wielkopolskim. Poproszony o wskazanie przyczyn zrefundowania w ramach realizacji programu wykazanych niekwalifikowalnych wydatków Zastępca Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyjaśnił: (...) W przypadku rodzin lub osób charakteryzujących się dużą bezradnością w sprawach opiekuńczo-wychowawczych i prowadzenia gospodarstwa domowego, zaburzeniami psychicznymi, alkoholizmem, bezdomnością, pomoc w postaci zasiłku celowego na zakup żywności przekazywana była na konto sklepu znajdującego się w bliskiej odległości od miejsca zamieszkania osób zainteresowanych. Osoba, której przyznawano w tej formie pomoc, była zobowiązywana przez Kierownika OPS do przeznaczania kwoty zasiłku na zakup żywności. Pomimo tych zobowiązań, z przedłożonych w tut. Ośrodku faktur wynika, iż nie zawsze cała kwota była przeznaczana na zakup artykułów żywnościowych. Były to jednak produkty, w opinii klientów niezbędne do zaspokojenia ich niezbędnych potrzeb. Przeznaczenie części pomocy na inny cel, niż wskazany w decyzji, nie stanowiło podstaw uznania pomocy za świadczenie nienależnie pobrane, stanowiło dowód, iż dane środowisko nie potrafi racjonalnie dysponować przyznanymi środkami. Zobowiązanie Klientów do zwrotu kwoty przeznaczonej niezgodnie z celem decyzji, stanowiłby nadmierne obciążenie dla danego środowiska i przyczyniałoby się do pogłębienia jego dysfunkcyjności. Osoby objęte taką formą pomocy wymagają długotrwałej pomocy, której celem będzie zminimalizowanie bezradności w prowadzeniu gospodarstwa domowego."''

14 Ad. 10 W toku kontroli ustalono, że operacja udokumentowana dowodem Dl30178 z dnia 14 lutego 2013 r. została ujęta na kontach 133-2-ZFA, 133-2-ZZA i 133-6-Z Urzędu Gminy w Tarnowie Podgórnym pod datą 25 lutego 2013 r. Ad. 11 W ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna " Dyrektor Gimnazjum im. Polskich Noblistów w Baranowie udzielił dofinansowania do zakupu podręczników szkolnych dla ucznia na podstawie oświadczenia o zakupie podręczników, w którym nie zawarto informacji o rozliczeniu wydatków tylko w ramach przedmiotowego programu. Nieprawidłowości w ww. zakresie stwierdzono także w odniesieniu do dwóch świadczeń udzielonych przez Dyrektora Szkoły Podstawowej w Ceradzu Kościelnym. W toku kontroli, w dniu 25 marca 2014 r., zostały złożone oświadczenia zawierające wymaganą informację. Ad. 12 Dyrektor Szkoły Podstawowej w Lusówku udzielił pomocy w formie dofinansowania zakupu podręczników szkolnych w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" na rzecz dwóch uczniów wskazanych na liście,.zakwalifikowanych do zwrotu kosztów za podręczniki szkolne wg kryterium dochodowego" pomimo nieudokumentowana kwoty dochodu na osobę w rodzinie wnioskodawcy. Informacji w tym zakresie nie zawierał zarówno wniosek, jak i uzasadnienie decyzji o przyznaniu dofinansowania. W toku kontroli, w dniu 26 marca 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej w Lusówku oświadczył, że znał sytuację rodzinną uczniów, którym udzielił pomocy. Kontrola wykazała, że również Dyrektor Szkoły Podstawowej w Ceradzu Kościelnym udzielił pomocy w ramach realizacji ww. programu na rzecz dwóch uczniów z rodzin spełniających kryterium dochodowe" pomimo nieudokumentowania kwoty dochodu na osobę w rodzinie wnioskodawcy. Odpowiednia informacja nie została zawarta w treści wniosku ani w uzasadnieniu decyzji, natomiast stwierdzono, iż - w odniesieniu do jednego z wniosków - załączona była do niego nienosząca śladów otwierania koperta, w której znajduje się kartka papieru opatrzona nagłówkiem Zaświadczenie", zaś w przypadku drugiego wniosku załączono zaświadczenie pracodawcy o dochodach ojca, natomiast liczba osób w rodzinie

15 nie została określona. W dniu 25 marca 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej w Ceradzu Kościelnym oświadczył, że była mu znana sytuacja rodzinna uczniów, którym udzielił pomocy. Ustalono ponadto, iż Dyrektor Szkoły Podstawowej im. gen. J. Dowbora Muśnickiego w Lusowie udzielił pomocy uczniowi ujętemu w grupie określonej jako spełnia kryterium dochodowego" pomimo nieudokumentowana kwoty dochodu na osobę w rodzinie wnioskodawcy (brak informacji o liczbie osób w rodzinie). Udzielono także pomocy na rzecz dwóch uczniów określonych jako pochodzący z rodzin wielodzietnych, pomimo nieudokumentowania liczby dzieci w rodzinie. Informacji w tym zakresie nie zawiera zarówno wniosek, nie wskazano jej także w uzasadnieniu decyzji. W toku kontroli, w dniu 26 marca 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej im. gen. J. Dowbora Muśnickiego w Lusowie oświadczył, że znał sytuację rodzinną uczniów, którym udzielił pomocy. Ad. 13 Dyrektor Szkoły Podstawowej im. gen. J. Dowbora Muśnickiego w Lusowie zrefundował w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" koszt zakupu podręczników szkolnych na podstawie kopii faktury VAT. na której nie zamieścił adnotacji o dokonaniu zwrotu. W toku kontroli, w dniu 26 marca 2014 r. dyrektor ww. placówki oświatowej oświadczył, że oryginał faktury został pozostawiony w innej szkole w celu uzyskania tam pomocy na inne dziecko w rodzinie. W tej samej dacie rodzice ucznia złożyli oświadczenie o rozliczeniu wydatków tylko w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ustalono również, że Dyrektor Szkoły Podstawowej im. Jana Pawła II w Tarnowie Podgórnym dokonał zwrotu kosztów zakupu podręczników szkolnych na podstawie kopii faktur VAT, na których nie zamieścił adnotacji o dokonaniu zwrotu. Ad. 14 Dyrektor Szkoły Podstawowej w Ceradzu Kościelnym dokonał zwrotu kosztów zakupu podręczników szkolnych w maksymalnych kwotach przewidzianych przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 818), pomimo iż złożone przez wnioskodawców oświadczenia o zakupie podręczników szkolnych nie określały wysokości poniesionych wydatków. W toku

16 kontroli, w dniu 25 marca 2014 r zostały złożone oświadczenia o kwotach wydatków, zgodne z wysokością udzielonej pomocy. Ad. 15 W toku kontroli, w dniu 27 marca 2014 r Wójt Gminy Tarnowo Podgórne oświadczył, że: w 2013 r. nie przekazano do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego dochodu uzyskanego za opłaty pobrane za udostępnienie danych." Dochody z tego tytułu zostały przekazane na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 24 marca 2014 r. w kwocie 971,85 zł i w dniu 26 marca 2014 r. w kwocie 51,15 zł. Przedmiotowe dochody zostały zrealizowane w następujących okresach: - w dniach od 10 do 20 stycznia 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 423 dni, - w dniach od 20 stycznia do 10 lutego 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 402 dni, - w dniach od 20 lutego do 10 marca 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 374 dni, - w dniach od 10 do 20 marca 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 364 dni, - w dniach od 20 marca do 10 kwietnia 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 343 dni, - w dniach od 10 do 20 maja 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 301 dni, - w dniach od 20 maja do 10 czerwca 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 280 dni, - w dniach od 10 do 20 czerwca 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 272 dni, - w dniach od 20 lipca do 10 sierpnia 2013 r. w kwocie 93.00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 220 dni, - w dniach od 10 do 20 sierpnia 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 210 dni, - w dniach od 20 sierpnia do 10 września 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 189 dni, - w dniach od 10 do 20 października 2013 r. w kwocie 124,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 150 dni,

17 - w dniach od 20 października do 10 listopada 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 129 dni, - w dniach od 10 do 20 listopada 2013 r. w kwocie 62,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 119 dni, - w dniach od 20 listopada do 10 grudnia 2013 r. w kwocie 217,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 98 dni (w odniesieniu do kwoty 196,85 zł) i 100 dni (w odniesieniu do przekazanej w dniu 26 marca 2014 r. kwoty 20,15 zł), - w dniach od 10 do 20 grudnia 2013 r. w kwocie 31,00 zł - opóźnienie w przekazaniu dochodów wyniosło 89 dni (należne Skarbowi Państwa dochody budżetowe przekazano w dniu 26 marca 2014 r.). Co do zasady nieprzekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono ponadto trzy uchybienia, a mianowicie: - błędne określanie w decyzjach poznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego za okres od stycznia do czerwca 2013 r., iż jest to prawo do pomocy realizowanej w ramach rządowego programu -wspierania niektórych osób finansowej, pobierających świadczenie pielęgnacyjne", - zaokrąglenie w rozliczeniu dotacji wykorzystanej w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" udziału środków własnych gminy w realizacji programu, - dokonanie przez Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym odręcznej poprawki w umowie zlecenia z dnia 28 listopada 2012 r. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Spowodowanie terminowego dokonywania wydatków publicznych przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym. 2. Spowodowanie poprawnego ewidencjonowania wydatków przez ww. jednostkę.

18 3. Spowodowanie prowadzenia ksiąg rachunkowych przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym zgodnie z zasadami określonymi przepisami ustawy o rachunkowości. 4. Dokonanie zwrotu kwot 600,00 zł i 200,00 zł stanowiących wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji przekazanych Gminie Tarnowo Podgórne przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadań - odpowiednio - w rozdziale 85295 i w rozdziale 85212. Ww. kwoty należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowych dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 5. Wykorzystywanie dotacji wyłącznie poprzez zapłatę za zrealizowanie zadań, na które dotacje były udzielone. 6. Spowodowanie dokonywania wydatków publicznych przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym wyłącznie na cel i wysokościach określonych w planie finansowym jednostki. 7. Spowodowanie wyeliminowanie nieprawidłowości i uchybień w obszarze wydawania decyzji administracyjnych. 8. Poprawną realizację obowiązków informacyjnych związanych z wykorzystaniem środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa. 9. Refundację w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc pańska w zakresie dożywiania" wyłącznie wydatków wpisujących się w założenia ww. programu. 10. Spowodowanie prowadzenia ksiąg rachunkowych przez Urząd Gminy w Tarnowie Podgórnym zgodnie z zasadami określonymi przepisami ustawy o rachunkowości. 11. Spowodowanie wyeliminowania wykazanych w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości w obszarze realizacji przez placówki oświatowe Rządowego programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna ". 12. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000.

19 13. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 14. Wyeliminowanie uchybień w obszarze określania udziału środków pochodzących z dotacji celowych w kosztach realizacji dotowanych zadań. 15. Spowodowanie dokonywania we właściwym trybie zmian w treści umów zawieranych przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Tarnowie Podgórnym. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem f\ WOJEWODA wleijkopolski Jf Piotr J F lj>rek V ir Wydziału Fińónsfcw i Budżetu Przerkysh łtojmzepateki Kierownik Oddziału Kontroli Finansowej Ą... U. * Marta Marciniak //. 0 P. t» t i ' s.