ZAPROSZENIE NA SZKOLENIE K K S ZMIANY W KKS DOTYCZĄCE NOWELIZACJI W PODATKU VAT I PODATKACH DOCHODOWYCH 2019 / 2020 ZAGROŻENIA, KARY I SANKCJE Informacje organizacyjne: TERMIN SZKOLENIA GODZINY SZKOLENIA 06.11.2019 (środa) 09:00 16:00 MIEJSCE SZKOLENIA CENA SZKOLENIA KONTAKT Hotel WIELSPIN ul. Wysoka 8, 62-040 PUSZCZYKOWO k/poznania 390,00 zł + 23% VAT (za 1 osobę) karolina.marzec@tax-duty.pl CEL SZKOLENIA: Częste zmiany przepisów podatkowych oraz kłopotliwe interpretacje dla podatników niejednokrotnie powodują powstawanie problemów na linii podatnik organ podatkowy. Celem szkolenia jest ukazanie odpowiedzialności jaka ciąży na podatniku przedsiębiorcy, zarządzie, księgowym czy biurze rachunkowym w przypadku wykrytych przez organ nieprawidłowości. Jak nie popaść w konflikt z fiskusem? Czy jest możliwe uniknięcie odpowiedzialności i dotkliwej kary? Kto poniesie odpowiedzialność karną skarbową i/lub karną za popełnione czyny? Celem szkolenia jest ukazanie specyfiki przepisów karnych i karnych skarbowych w świetle praktyki i orzecznictwa oraz poszerzenie świadomości, że w wielu sytuacjach ignorantia iuris nocet - (nieznajomość prawa szkodzi). Szkolenie obejmuje ponadto omówienie projektowanych zmian do KKS
ADRESACI SZKOLENIA: Szkolenie kierowane jest do osób pracujących w działach finansowych, księgowych, przedsiębiorców, reprezentantów oraz dla wszystkich, którzy odpowiedzialni są w firmie za kontakty z organami podatkowymi oraz ponoszą przed nimi zgodnie z przepisami odpowiedzialność karną. SYLWETKA TRENERA: PRAWNIK specjalista z zakresu prawa karnego, procedur karnych, prawa gospodarczego i procedur administracyjnych. Doświadczony trener organów podatkowych, procedur wynikających z zagadnień kks oraz podatku VAT w kraju i UE. Doświadczenie zawodowe zdobywane w strukturach organów skarbowych, kancelariach prawnych oraz jako wykładowca na kursach dla księgowych i finansistów. PROGRAM: NOWOŚĆ Ważniejsze projektowane zmiany w Kodeksie karnym skarbowym 2019 / 2020 Projektowane zmiany Kodeku karnego skarbowego mają charakter kompleksowy projektodawca w ramach proponowanych rozwiązań zmierza zrealizować szeroko zakreślone cele, związane z dostosowaniem przepisów karnoskarbowych do znowelizowanych przepisów dotyczących finansów publicznych (m.in. w zakresie podatków od towarów i usług oraz podatku akcyzowego), a także uszczelnienie dotychczasowego systemu podatkowego oraz polepszenie efektywności egzekwowania pozostałych, należnych Skarbowi Państwa danin publicznoprawnych. Projekt obejmuje zarówno zmiany w dotychczasowych przepisach, jak również wprowadza całkowicie nowe uregulowania (w tym nowe typy przestępstw skarbowych). Przykłady zmian: Modyfikacja przesłanek skuteczności instytucji czynnego żalu w postępowaniu karnoskarbowym Podniesienie najniższej liczby stawek dziennych przy wymierzaniu kary grzywny za przestępstwo skarbowe z 10 do 20 Podniesienie wysokości górnej granicy kary grzywny orzekanej w postępowaniu mandatowym z dwukrotnej do pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia Rozszerzenie katalogu przypadków w których można orzec środek karny zakazu prowadzenia określonej działalności Usunięcie art. 44 2 k.k.s., stanowiącego, że karalność przestępstwa skarbowego polegającego na uszczupleniu lub narażeniu na uszczuplenie należności publicznoprawnej ustaje także wówczas, gdy nastąpiło przedawnienie tej należności Zmiana zasad przedłużenia okresu przedawnienia karalności Rozszerzenie katalogu sytuacji w których orzekany będzie przepadek: towarów zakazanych lub objętych ograniczeniami Wydłużenie okresu przedawnienia karalności wykroczeń skarbowych Dodanie nowego czynu zabronionego, sankcjonującego niewywiązywanie się przez podatników z obowiązku dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności nałożonego projektowanym przepisem art. 108a ust. 1a ustawy o VAT (dodanie art. 57c). Za popełnienie ww. czynu zabronionego zaproponowano karę grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych (art. 57c 1 kks). Ponadto przewiduje się, że w
przypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe (art. 57c 2 kks). Wprowadzenie kar za nieprzestrzeganie przez podatników obowiązków związanych ze składaniem organom podatkowym deklaracji, a także nieskładaniem ich za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub niezgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego. Karą zostanie objęte także niewywiązanie się z obowiązku przesłania ewidencji lub przesłanie nierzetelnej ewidencji: a. Wprowadzono zmiany w brzmieniu art. 56 454 k.k.s., które sankcjonować będą brak zachowania formy elektronicznej lub niezgodnej z wzorem dokumentu elektronicznego w stosunku do obowiązków wynikających z ustawy VAT, bowiem nowelizowana ustawa nakłada nowy obowiązek na podatników składania deklaracji wraz z ewidencją w tej określonej formie. Wymogi zachowania tej formy związane są z założeniami nowelizowanej ustawy mającymi zapewniać możliwość automatycznej analizy i kontroli obowiązków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług. b. Na podstawie nowego art. 61a55 k.k.s. karą zostanie objęte także niewywiązanie się z obowiązku przesłania w terminie księgi, w rozumieniu ewidencji, lub przesłanie jej nierzetelnej. Przedmiotowe regulacje wyczerpują inne znamiona czynu zabronionego, aniżeli wskazane w art. 61 k.k.s., odpowiednio prowadzenie nierzetelnie księgi i nierzetelne przesłanie księgi (choćby była prowadzona rzetelnie). Podatnik może prowadzić rzetelnie księgę, jednakże przesłać nierzetelną zaś intencją ustawodawcy jest objęcie sankcją również takiego przypadku ( 61a 1). W przypadku zaś zbiegu przestępstwa zastosowanie będą miały przepisy dotyczące zbiegu przestępstw (zastosowanie znajdzie art. 7 k.k.s). Przesłanie nierzetelne księgi (przed czy po terminie) będzie podlegać karze określonej w 1. Do przesłania takiej księgi (w rozumieniu ewidencji) po terminie nie będzie się stosować 3. Gdy podatnik prześle ewidencję po terminie lub wadliwą będzie podlegać karze grzywny za wykroczenie skarbowe (art. 61a 3 kks). W tym przepisie sankcjonowane jest przesłanie ewidencji po terminie (prowadzonej w sposób rzetelny, aczkolwiek przesłanej nieterminowo) lub jeśli przesłana ewidencja będzie wadliwa, również będzie ten czyn podlegał karze. Odpowiedzialność karna w świetle kodeksu karnego skarbowego: Przestępstwa i wykroczenia skarbowe czyny zabronione, katalog kar oraz ich przedawnienie kto podlega karze (określenie osoby sprawcy) czas miejsce popełnienia czynu karalność ustalenie terminu uiszczenia należności. terminy przedawnień Przegląd przestępstw i wykroczeń skarbowych w ujęciu podatkowym dobre i złe praktyki organów podatkowych oraz różne interpretacje stanów faktycznych nieterminowość składania deklaracji podatkowych i informacji VAT-UE, oszustwo podatkowe uchylanie się od opodatkowania uporczywe niewpłacanie podatku przez podatnika CZYN BUDZĄCY WIELE KONTROWERSJI wyłudzanie zwrotu podatku nieterminowa wpłata podatku przez płatnika lub inkasenta nieterminowe rozpoczęcie ewidencjonowania na kasie fiskalnej, nierzetelne faktury VAT i rachunki, nieprzechowywanie faktur i rachunków,
wadliwe i nierzetelne prowadzenie rejestrów i ewidencji, nieprowadzenie i niewłaściwe przechowywanie ksiąg, niewystawienie oraz odmowa wystawienia faktury VAT jako dowodu sprzedaży, utrudnianie kontroli i czynności przeprowadzanych przez organy podatkowe, brak nadzoru nad pracownikiem itp. niezłożenie sprawozdania do sądu rejestrowego nieprowadzenie ewidencji JPK VAT najnowsze orzecznictwo Nowe kary za przestępstwa i wykroczenia związane z rozliczaniem VAT ZAGROŻENIA DLA OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH ZA ROZLICZANIE VAT Ważne zmiany w kodeksie karnym skarbowym nowe kary i limity dla przedsiębiorcy i odpowiedzialnego za rozliczenia podatkowe Nieujawnienie przedmiotu lub podstawy opodatkowania a oszustwo podatkowe (art. 54 i 56 k.k.s.) Niewystawienie, nierzetelne wystawienie oraz posłużenie się nierzetelną fakturą (art. 62 k.k.s.) Nieprawidłowości w informacji podsumowującej (art. 80a k.k.s.) Wykaz kar dotyczących rozliczeń VAT z Kodeksu karnego i Kodeksu karnego skarbowego kodeks karny Fałszerstwo faktury (art. 270a k.k.) Poświadczenie nieprawdy przez wystawcę faktury (art. 271a k.k.) Podwyższony wymiar kary (art. 277a k.k.) Jak uniknąć kary, czyli zastosowanie czynnego żalu oraz klauzuli niekaralności praktyczne zastosowanie instytucji przewidzianych przez k.k.s. praktyki stosowane przez oskarżycieli w urzędach skarbowych. Co proponuje karnista w okolicznościach popełnienia czynu zabronionego? - Uproszczone tryby postępowania (uiszczenie podatku a postępowanie karne, mandat a dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, przepadek przedmiotów) Odpowiedzialność księgowego - w przepisach karnych, karnych skarbowych, podatkowych, rachunkowych i prawa pracy Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe firmy Odpowiedzialność za wykonywanie w imieniu firmy obowiązków płatnika Odpowiedzialność za sprawozdawczość finansową firmy Odpowiedzialność za działanie na szkodę firmy Odpowiedzialność za działanie na szkodę kontrahentów firmy Odpowiedzialność księgowego - w wyrokach sądowych Podpisanie nieprawdziwej deklaracji CIT-8 Podpisanie nieprawdziwych deklaracji VAT Poświadczenie nieprawdy w dokumencie księgowym na polecenie zwierzchnika Utrudnianie czynności urzędowych Nierzetelne prowadzenie rachunkowości
Nieprawidłowości w obrocie kasowym Niewpłacenie pobranych zaliczek na PIT Niezłożenie sprawozdania finansowego Odpowiedzialność biur rachunkowych *Stan prawny na dzień przeprowadzania szkolenia