Spis treści. Wykaz literatury... XV

Transkrypt

1 Wykaz skrótów... XIII Wykaz literatury... XV Część pierwsza. Materialne prawo karne skarbowe Rozdział I. Prawo karne skarbowe pojęcie, funkcje i specyfika prawa karnego skarbowego Pojęcie prawa karnego skarbowego Wyodrębnienie prawa karnego skarbowego Kompleksowość i zupełność unormowań Kodeksu karnego skarbowego Subsydiarność norm materialnoprawnych Blankietowość prawa karnego skarbowego Autonomiczność prawa karnego skarbowego Funkcje prawa karnego skarbowego... 9 Rozdział II. Kształtowanie się prawa karnego skarbowego Ustawodawstwo karne skarbowe obowiązujące w latach Kodyfikacja karna skarbowa z r Rozdział III. Zasady obowiązywania ustawy Kodeks karny skarbowy Czas popełnienia czynu zabronionego I. Czas popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych II. Zasada lex retro non agit Obowiązywanie ustawy Kodeks karny skarbowy co do miejsca i osób I. Zasada terytorialności II. Odpowiedzialność za czyny karne skarbowe popełnione za granicą Rozdział IV. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe Definicja przestępstwa i wykroczenia skarbowego Dwupodział na przestępstwa i wykroczenia skarbowe Podmiot przestępstw i wykroczeń skarbowych Okoliczności uchylające lub umniejszające winę i ich wpływ na odpowiedzialność karną I. Nieletniość II. Niepoczytalność III. Błąd IV. Anormalna sytuacja motywacyjna... 33

2 VI Spis treści Rozdział V. Formy popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych Formy stadialne I. Przygotowanie i jego karalność II. Usiłowanie III. Karalność usiłowania Formy zjawiskowe I. Sprawstwo sensu largo i sprawstwo sensu stricto II. Podżeganie i pomocnictwo III. Zasady i zakres odpowiedzialności osób współdziałających przy popełnieniu czynu zabronionego Odpowiedzialność posiłkowa w prawie karnym skarbowym Rozdział VI. Zbieg przestępstw skarbowych lub wykroczeń skarbowych oraz zbieg przepisów Kodeksu karnego skarbowego lub przepisów KKS i przepisów karnych innych ustaw Zasada jedności czynu I. Rzeczywisty zbieg przepisów Kodeksu karnego skarbowego II. Pozorny zbieg przepisów Kodeksu karnego skarbowego Idealny zbieg przepisów karnych skarbowych i przepisów karnych powszechnych Pozorny zbieg przestępstw lub wykroczeń skarbowych Rzeczywisty zbieg przestępstw lub wykroczeń skarbowych Rozdział VII. Kary grożące za przestępstwa i wykroczenia skarbowe Uwagi wstępne Kara grzywny Kara ograniczenia wolności Kara pozbawienia wolności Rozdział VIII. Środki karne, ich rodzaje i rola Uwagi wstępne Środki karne sensu stricto I. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności II. Przepadek przedmiotów III. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów IV. Przepadek korzyści majątkowych V. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej VI. Zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania określonego zawodu lub zajmowania określonego stanowiska VII. Pozbawienie praw publicznych VIII. Podanie wyroku do publicznej wiadomości Środki związane z poddaniem sprawcy próbie I. Warunkowe umorzenie postępowania karnego skarbowego II. Warunkowe zawieszenie wykonania kary III. Warunkowe zwolnienie Środki zabezpieczające... 84

3 VII Rozdział IX. Wymiar kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe Uwagi wstępne Zasady wymiaru kary Dyrektywy ogólne wymiaru kary i środków karnych Okoliczności wpływające na wymiar sankcji karnych skarbowych Dyrektywy szczególne wymiaru kar i środków karnych Nadzwyczajne obostrzenie kary Nadzwyczajne złagodzenie kary Zbieg podstaw do nadzwyczajnego złagodzenia kary i do nadzwyczajnego obostrzenia kary Rozdział X. Zaniechanie ukarania sprawcy Uwagi wstępne Czynny żal Odstąpienie od wymierzenia kary Rozdział XI. Przedawnienie karalności oraz przedawnienie wykonania kary. Zatarcie skazania Przedawnienie karalności przestępstw i wykroczeń skarbowych Przedawnienie wykonania orzeczonej kary lub środka karnego Zatarcie skazania Rozdział XII. Część szczególna Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji Czyny skierowane przeciwko obowiązkowi podatkowemu I. Uchylanie się od obowiązku podatkowego II. Firmanctwo III. Oszustwo podatkowe IV. Oszustwo dotyczące informacji o pojazdach wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika V. Niezłożenie wniosku lub zgłoszenie wbrew obowiązkowi VI. Uporczywe uchylanie się od zapłacenia podatku Czyny skierowane przeciwko obowiązkowi rzetelnego prowadzenia dokumentacji podatkowej I. Nieprowadzenie księgi II. Nierzetelne i wadliwe prowadzenie księgi III. Niewystawienie rachunków Bezpodstawne żądanie zwrotu podatku lub zwrotu wydatków mieszkaniowych I. Narażenie organów podatkowych na bezpodstawny zwrot podatku II. Nienależny zwrot wydatków na cele mieszkaniowe III. Podanie fałszywych danych lub zatajenie stanu rzeczy Czyny skierowane przeciwko obowiązkom płatnika lub inkasenta I. Niewpłacenie podatku przez płatnika lub inkasenta II. Niepobranie podatku III. Niewyznaczenie osoby odpowiedzialnej za wykonywanie obowiązków płatnika lub inkasenta

4 VIII Spis treści 6. Czyny skierowane przeciwko zasadom informacji podatkowej i kontroli I. Niezłożenie w terminie deklaracji II. Niezłożenie informacji III. Czyny skierowane przeciwko informacjom podsumowującym IV. Niedopełnienie obowiązku przekazania w terminie właściwemu organowi podatkowemu sprawozdania finansowego, opinii lub raportu V. Naruszenie przepisów o ewidencji podatkowej VI. Udaremnienie lub utrudnienie kontroli Przestępstwa i wykroczenia akcyzowe I. Bezprawne wydanie lub przywóz wyrobu akcyzowego II. Wywóz wyrobów akcyzowych bez zawiadomienia III. Paserstwo akcyzowe IV. Wadliwe oznaczanie wyrobów akcyzowych V. Fałszowanie znaków akcyzy VI. Niedopełnienie obowiązku oznaczenia wyrobu akcyzowego VII. Naruszenie obowiązków wynikających z nadzoru podatkowego VIII. Produkcja i magazynowanie wyrobów akcyzowych poza składem podatkowym IX. Nielegalna dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych X. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych bez odpowiednich dokumentów XI. Nielegalny obrót znakami akcyzy XII. Rażące naruszenie przepisów o przewozie lub przechowywaniu znaków akcyzy XIII. Nierozliczenie się ze znaków akcyzy XIV. Naruszenie warunków zwolnienia z akcyzy XV. Zmiana przeznaczenia wyrobu akcyzowego XVI. Naruszenie obowiązku rozliczenia znaków akcyzy z kontrahentem Nienależna wypłata lub wykorzystanie dotacji albo subwencji oraz wadliwe wykonywanie nadzoru I. Nienależna wypłata lub wykorzystanie dotacji albo subwencji II. Wadliwe wykonywanie nadzoru Czyny skierowane przeciwko obowiązkom podatkowym w podatku od kopalin I. Niedokonywanie pomiarów zgodnie z zasadami ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin II. Nieprowadzenie ewidencji pomiarów zgodnie z zasadami ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin III. Prowadzenie działalności w zakresie wydobycia miedzi i srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej bez urzędowego sprawdzenia Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami lub usługami I. Przemyt II. Oszustwa celne i inne wyłudzenia Wyłudzenie zezwoleń celnych Oszustwo celne Wyłudzenie zwrotu należności celnej III. Paserstwo celne

5 IX IV. Inne bezprawne zachowania mające na celu uszczuplenie należności celnych Naruszenie procedury odprawy czasowej Niezachowanie warunków zwolnienia z cła V. Czyny zakłócające sprawowanie należytego nadzoru celnego Usunięcie towaru spod dozoru celnego Naruszenie przepisów o składzie celnym, magazynie czasowego składowania, składzie wolnocłowym i wolnym obszarze celnym Utrudnianie kontroli celnej Nieprzechowywanie dokumentów celnych VI. Niewłaściwe wykonywanie nadzoru Przestępstwa i wykroczenia przeciwko obrotowi dewizowemu I. Wyłudzenie indywidualnego zezwolenia dewizowego II. Naruszanie ograniczeń dewizowych Bezprawne wykonanie transferu na potrzeby działalności gospodarczej Bezprawne nabycie lub zbycie papierów wartościowych przez nierezydenta Bezprawne dokonanie transakcji w kraju trzecim przez rezydenta Bezprawne zbycie papierów wartościowych przez rezydenta Bezprawne otwarcie lub utrzymywanie rachunku bankowego Bezprawne dokonanie rozliczeń pieniężnych w obrocie dewizowym. 211 III. Reglamentacja działalności związanej z kupnem i sprzedażą wartości dewizowych. Nielegalna działalność kantorowa IV. Naruszenia obowiązków dewizowych Utrudnianie kontroli dewizowej wykonywanej przez NBP Utrudnianie kontroli dewizowej wykonywanej przez organy celne lub Straż Graniczną Naruszenie obowiązku pośrednictwa banku Naruszenie obowiązku informowania NBP Nieprzechowywanie wymaganych dokumentów związanych z działalnością kantorową lub obrotem dewizowym Naruszenie obowiązku nadzoru Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier losowych, zakładów organizacji gier i zakładów wzajemnych I. Nielegalne urządzenie gier lub zakładów wzajemnych II. Urządzanie lub prowadzenie gry bez urzędowego sprawdzenia lub bez urzędowych zabezpieczeń III. Naruszenie obowiązku informacyjnego przy niszczeniu losów i przy automatach do gry IV. Nielegalne urządzanie i prowadzenie gier fantowych i loterii V. Nielegalny udział w grach lub w zakładach VI. Nielegalna sprzedaż losów loterii lub innych dowodów udziału w grze. 223 VII. Zakazana publiczna reklama i promocja gier lub zakładów wzajemnych VIII. Umożliwienie udziału w grze osobie nieletniej IX. Niewłaściwe wykonywanie nadzoru

6 X Spis treści Część druga. Postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe Rozdział XIII. Zagadnienia ogólne Wprowadzenie Cele postępowania karnoskarbowego Tryby postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe I. Tryb zwyczajny II. Tryb nakazowy III. Tryb w stosunku do nieobecnych IV. Tryb mandatowy V. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności Rozdział XIV. Strony i ich przedstawiciele Pojęcie i rodzaje stron Oskarżyciel publiczny Oskarżony Podmiot pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej Interwenient Przedstawiciele stron procesowych Rozdział XV. Zabezpieczenie majątkowe Uwagi ogólne Zatrzymanie przesyłki Złożenie do depozytu Zabezpieczenie na mieniu Upadek zabezpieczenia Tymczasowe zajęcie mienia Rozdział XVI. Organy postępowania przygotowawczego Finansowe organy postępowania przygotowawczego Niefinansowe organy postępowania przygotowawczego Prokurator Właściwość z łączności spraw i spory o właściwość w postępowaniu przygotowawczym Rozdział XVII. Postępowanie przygotowawcze Uwagi ogólne Podstawa wszczęcia postępowania w sprawach karnych skarbowych Śledztwo i dochodzenie Porządek czynności Skierowanie do sądu aktu oskarżenia Rozdział XVIII. Postępowanie przed sądem pierwszej instancji Rozprawa I. Przewód sądowy

7 XI II. Głosy stron III. Wyrokowanie Rozdział XIX. Postępowanie odwoławcze Apelacja I. Przedmiot apelacji, zakres zaskarżenia, gravamen, granice środka odwoławczego II. Termin i właściwość sądów odwoławczych III. Strony uprawnione do wniesienia apelacji IV. Rozprawa apelacyjna V. Reformationis in peius VI. Zarzuty i przyczyny odwoławcze VII. Zwrot sprawy w celu uzupełnienia uzasadnienia VIII. Rozstrzygnięcia sądu odwoławczego Zażalenie I. Przedmiot zaskarżenia II. Podmioty uprawnione do wniesienia zażalenia III. Termin i właściwość organów odwoławczych Rozdział XX. Nadzwyczajne środki zaskarżenia Kasacja I. Przedmiot kasacji II. Termin do wniesienia kasacji III. Podmioty uprawnione do wniesienia kasacji IV. Podstawy kasacji V. Przebieg postępowania Wznowienie postępowania I. Podstawy wznowienia II. Podmioty uprawnione do złożenia wniosku o wznowienie postępowania Rozdział XXI. Postępowanie wykonawcze w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe Indeks rzeczowy