Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-300 Kartuzy (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Kartuzy, 30 stycznia 2013 roku A.1721.1.2013 SPRAWODANIE WYKONANIA PLANU AUDYTU A ROK 2012 Janina Kwiecień (-) STAROSTA KARTUSKI Przyjmuję do wiadomości (pieczątka i podpis kierownika jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Podstawa prawna godnie z art.283 ust.5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych do końca stycznia każdego roku kierownik komórki audytu wewnętrznego sporządza sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego za rok poprzedni. Adrian Kłos (-) AUDYTOR WEWNĘTRNY Sporządził (Audytor wewnętrzny) 1
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 Lp. Nazwa jednostki 1 2 1 Starostwo Powiatowe w Kartuzach (jednostka nadrzędna jednostka zatrudniająca audytora wewnętrznego) 2 Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach 3 Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie 4 Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach 5 Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Kartuzach 6 Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach 7 Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach 8 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach 9 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie 10 Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kartuzach 11 arząd Dróg Powiatowych w Kartuzach 12 espół Szkół Ogólnokształcących im. H.Derdowskiego w Kartuzach 13 espół Szkół Ponadgimnazjalnych im. rtm. W.Pileckiego w Przodkowie 14 espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach 15 espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie 16 espół Szkół Technicznych im. F.Ceynowy w Kartuzach 17 espół Szkół awodowych i Ogólnokształcących im.i Brygady Pancernej im.boh.westerplatte w Kartuzach 18 espół Szkół awodowych i Ogólnokształcących w Żukowie 1 ) Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie - art. 287 ust. 1 ustawy. 2
2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego Lp. Imię i nazwisko 2) Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym 1 2 3 4 5 6 7 8 8 dni 1. Adrian Kłos Audytor wewnętrzny (samodzielne stanowisko) 58-681-25-51 w.605 audytor@kartuskipowiat.pl 1/1 egzamin MF (nr 280/2004) Udział w 8 szkoleniach głównie w ramach projektu: Akademia arządzania Nowoczesnym i Przejrzystym Urzędem oraz IIA Polska (koło pomorskie). 1 2 TAK Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? (udokumentowana samoocena dokonana w drodze ankiety w toku szkolenia patrz. A.1720-10.2012 oraz identyfikacja ryzyka na 2012 rok dla stanowiska AW - A.1720.8.2012) 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe. Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać. 4) Niepotrzebne skreślić. 3
3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania audytowego 5) zapewniające () albo doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowa dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowad zających zadanie audytowe Wykonanie Czas przeprowa dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas przeprowadz enia zadania audytowego Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 1//2012 (49) Prowadzenie kancelarii ogólnej, archiwum zakładowego, małej poligrafii, łącznicy: telefonicznej i telefaksowej, gospodarka łączami telefonicznymi i systemem informatycznym oraz zabezpieczenie tablic informacyjnych i ogłoszeń w starostwie. Planowany Działalność wspomagająca arządzanie, systemy informatyczne 1/1 1/1 I kwartał 30 I kwartał 35 NIE 5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: Gospodarka finansowa albo akupy, albo arządzanie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo arządzanie. 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać -. 4
Lp. Temat zadania audytowego 5) zapewniające () albo doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowa dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowad zających zadanie audytowe Wykonanie Czas przeprowa dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas przeprowadz enia zadania audytowego Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 2//2012 3//2012 4//2012 (28) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Geodezji za lata 2009-2012. (15) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Technicznych w Kartuzach. (59) Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). Planowany Planowany Planowany Działalność podstawowa Działalność podstawowa Działalność podstawowa 1/1 1/1 1/1 1/1 1/1 1/1 II kwartał 30 III kwartał 30 IV kwartał 30 II kwartał 35 II-III kwartał 35 IV kwartał 1 NIE NIE NIE 5
Lp. Temat zadania audytowego 5) zapewniające () albo doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowa dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowad zających zadanie audytowe Wykonanie Czas przeprowa dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas przeprowadz enia zadania audytowego Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 1/C/2012 2/C/2012 (76) Działania na wypadek kryzysy gospodarczego Obszar Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Starostwo Powiatowe w Kartuzach (70,65%) (77) Oszczędności i racjonalizacja kosztów. Obszar Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Starostwo Powiatowe w Kartuzach (57,28%) D D Planowany wg. bieżących zaleceń kierownictwa Planowany wg. bieżących zaleceń kierownictwa Działalność wspomagająca Działalność wspomagająca Gospodarka finansowa /arządzenie mieniem Gospodarka finansowa /arządzenie mieniem 1/1 1/1 1/1 1/1 I kwartał 25 IV kwartał 20 I kwartał 35 IV kwartał 25 NIE NIE 6
Lp. Temat zadania audytowego 5) zapewniające () albo doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowa dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowad zających zadanie audytowe Wykonanie Czas przeprowa dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas przeprowadz enia zadania audytowego Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 1/S/2012 (12) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków Powiatu Kartuskiego w jednostce sektora finansów publicznych - Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach. (A.0915-10/4//11/AB/10 4//2010) S Działalność wspomagająca Planowany wg. bieżących zaleceń kierownictwa Bezpieczeństwo 1/1 1/1 IV kwartał 3 IV kwartał 3 NIE 7
4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewnia -jące () albo doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 1//2012 (49) Prowadzenie kancelarii ogólnej, archiwum zakładowego, małej poligrafii, łącznicy: telefonicznej i telefaksowej, gospodarka łączami telefonicznymi i systemem informatycznym oraz zabezpieczenie tablic informacyjnych i ogłoszeń w starostwie. większenie bezpieczeństwa zasobów / Wzrost efektywności i skuteczności działania / większenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej Prowadzenie kancelarii ogólnej, archiwum zakładowego, małej poligrafii, łącznicy: telefonicznej i telefaksowej, gospodarka łączami telefonicznymi i systemem informatycznym oraz zabezpieczenie tablic informacyjnych i ogłoszeń w starostwie należy do zadań Wydziału Organizacyjnego. Jednak implikacje związane ze skutecznym, spójnym i efektywnym systemem komunikacji dotykają wszystkich stanowisk merytorycznych Starostwa. W toku niniejszego audytu nie wydano żadnych rekomendacji. W toku zadania przeprowadzono kompleksową analizę ryzyka badanego obszaru, tak istotnego z punktu widzenia komunikacji zewnętrznej i wewnętrznej Starostwa. Analizę SWOT systemów połączeń teleinformatycznych przeprowadzono po raz pierwszy, analizując słabości i korzyść płynące z obecnego stanu infrastruktury. Stwierdzono, że Sekretarz wraz z Wydziałem Organizacyjnym realizują zadania Powiatu w zakresie im powierzonym w sposób prawidłowy, rzetelny, celowy, oraz z prawidłowym poziomem wykorzystania posiadanych zasobów do realizacji celu. Nie stwierdzono naruszenia przesłanek legalności postępowania. Podjęte działania pionu IT świadczą o efektywnym dążeniu do poprawy jakości realizowanych zadań na bieżąco, są na wysokim poziomie merytorycznym oraz wykazują duże zaangażowanie w sprawie. Podobnie inne zbadane stanowiska bez zastrzeżeń realizowały powierzone im zadania. łożoność/ Kompleksowość/ Elastyczność 9) Należy wybrać odpowiednio: apewnienie o prawidłowości działania albo Wzrost efektywności i skuteczności działania, albo większenie bezpieczeństwa zasobów, albo Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem, albo Identyfikacja znacznego ryzyka, albo większenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej, albo Wykrycie znacznej nieprawidłowości. 8
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewnia -jące () albo doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 2//2012 (28) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Geodezji za lata 2009-2012. apewnienie o prawidłowości działania / Identyfikacja znacznego ryzyka W toku niniejszego audytu wydano 1 rekomendację. Rekomendacja dotycząca płac w wydziale, ma na celu identyfikację istotnego ryzyka dla kontynuacji pracy poprzez zachowanie wyspecjalizowanej kadry w ramach naszego zakładu pracy. Podjęte działania kadr Wydziału Geodezji świadczą o efektywnym dążeniu do poprawy jakości realizowanych zadań na bieżąco, są na wysokim poziomie merytorycznym oraz wykazują duże zaangażowanie w sprawie. Wszystkie zbadane stanowiska bez zastrzeżeń realizowały powierzone im zadania. Skoro skala błędu jest niższa niż 1 %, to audytor wewnętrzny udziela racjonalnego zapewnienia w sprawie poprawności realizowanych zadań. W toku zadania przeprowadzono kompleksową analizę ryzyka badanego obszaru, dysponującego jednym z cenniejszych systemów funkcjonalnych w skali naszej jednostki: zasobem geodezyjnym i kartograficznym. Dokonano badania analizując tak słabości jak i silne strony płynące z obecnego stanu infrastruktury i organizacji pracy. Stwierdzono, że Pani Dyrektor, podlegli jej kierownicy referatów wraz z całym Wydziałem Geodezji realizują zadania Powiatu w zakresie im powierzonym w sposób prawidłowy, rzetelny, celowy, oraz z prawidłowym poziomem wykorzystania posiadanych zasobów do realizacji celu. Nie stwierdzono naruszenia przesłanek legalności postępowania. Kwalifikacje pracowników / Stabilność / Kompleksowość 9
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewnia -jące () albo doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 3//2012 (15) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Technicznych w Kartuzach. apewnienie o prawidłowości działania / Wzrost efektywności i skuteczności działania W toku audytu wewnętrznego sprawdzeniem objęto wydatki pochodzące z budżetu Powiatu Kartuskiego za lata 2010 i 2011. Dokonano także sprawdzenia porównawczego planu finansowego bieżącego okresu. W toku sprawdzenia zbadano skalę pozostałych problemów związanych z niektórymi zadaniami wykonywanymi przez jednostkę, a także dokonano analizy przyjętych zasad rachunkowości (polityki rachunkowości), mających wpływ na badane środki, będące przedmiotem niniejszego audytu wewnętrznego. badano zakres i sposób dokonywania wydatków, w tym zadania określone w Prawie zamówień publicznych. Dodatkowo w ramach sprawdzenia za pomocą tzw. testów rzeczywistych dokonano potwierdzenia dokonanych wydatków, a także sprawdzono sposób i jakość pozyskiwania środków z UE - nie stwierdzono żadnych uchybień. adania wykonywane przez espół Szkół Technicznych im. Floriana Ceynowy w Kartuzach są w sposób prawidłowy, zgodny z obowiązującymi procedurami i przepisami, racjonalnie i efektywnie. Najistotniejszym ustaleniem dla badanej jednostki jest stwierdzone zachowywanie zasad funkcjonowania, jako jednostki sektora finansów publicznych. Proponowaną reakcją audytora na taki minimalny charakter ryzyka jest jedynie bieżące monitorowanie w ramach przyjętego systemu kontroli zarządczej. Audytor wewnętrzny udziela racjonalnego zapewnienia w sprawie poprawności funkcjonowania zbadanych obszarów w jednostce. Kontrola wewnętrzna/ Wrażliwość/ łożoność/ Kompleksowość 10
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewnia -jące () albo doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 4//2012 1/C/2012 (59) Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). (76) Działania na wypadek kryzysy gospodarczego Obszar Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Starostwo Powiatowe w Kartuzach (70,65%) D apewnienie o prawidłowości działania większenie bezpieczeństwa zasobów / apewnienie o prawidłowości działania W IV kartele 2012 roku rozpoczęła się w w/w zagadnieniu kontrola przeprowadzana przez dwoje inspektorów Urzędu Kontroli Skarbowej w Gdańsku. W toku Ich kontroli audytor w ustnej rozmowie poinformował w/w o założeniach PAW 2012 i ustaleniach wynikających z rocznej analizy ryzyka 2012. Aby nie powodować rozproszenia dokumentacji, audytor odstąpił od swoich zadań. Ponieważ kontrola w sprawie zakończyła się w terminie uniemożliwiającym wykonanie zadania audytowego zapewniającego, nie wykonano zadania. Jednocześnie kierując się racjonalnymi przesłankami, oceniono obszar Realizacji zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia, jako w pełni zbadany i oceniony, co powoduje, że samodzielne i kolejne przeprowadzania przez audytora zadania zapewniającego jest zbędne i nieefektywne. Audytor wewnętrzny, jeżeli otrzyma kopię protokołu w sprawie, zapozna się z nim i podejmie ewentualne decyzje o dalszych działaniach w sprawie. W ramach podsumowania zadania należy stwierdzić, iż najrozsądniejszą reakcją na ewentualny kryzys gospodarczy jest akceptacja ryzyka w sprawie oraz konsekwentne podejmowanie doraźnych działań przez zasoby ludzkie Starostwa Powiatowego w Kartuzach. Materialność/ Kontrola Materialność/ Stabilność/ łożoność/ Kompleksowość/ Wrażliwość 11
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewnia -jące () albo doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 2/C/2012 1/S/2012 (77) Oszczędności i racjonalizacja kosztów. Obszar Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Starostwo Powiatowe w Kartuzach (57,28%) (12) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków Powiatu Kartuskiego w jednostce sektora finansów publicznych - Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach. (A.0915-10/4//11/AB/10 4//2010) D większenie bezpieczeństwa zasobów / apewnienie o prawidłowości działania większenie bezpieczeństwa zasobów / Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem / apewnienie o prawidłowości działania W ramach podsumowania zadania należy stwierdzić, iż zbadano aktualny stan gospodarki finansowej jednostki, dokonano oceny obiegu informacji w zakresie wdrażania innowacji i oszczędności. Działania wykonywane poprawnie, skutki działań zależne od siły kontroli kierowniczej i kierownictwa liniowego jednostki. Najrozsądniejszą reakcją jest konsekwentne podejmowanie doraźnych działań mających na celu wypracowywanie oszczędności i zwiększanie efektywności przez zasoby ludzkie Starostwa Powiatowego w Kartuzach a także kontrolę bieżącą i systemy zarządzania jakością. godnie z rocznym planem audytu wewnętrznego na 2010 rok w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach przeprowadzono audyt wewnętrzny (A.0915-10/4//11/AB/10 4//2010). W jego toku w dniu 06 października 2010 roku sporządzono sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego. W sprawozdaniu wskazano, że w badanej jednostce sektora finansów publicznych stwierdzono zachowywanie właściwych zasad funkcjonowania. Proponowaną reakcją audytora na taki minimalny charakter ryzyka było jedynie bieżące monitorowanie w ramach przyjętego systemu kontroli zarządczej. W toku obecnych czynności poddano analizie obecny stan faktyczny. Ustalono poziom wydatków jednostki bieżącego okresu - 4.014.000 zł oraz 50.000 zł z dotacji Powiatu Kartuskiego. Stwierdzono, że niezwłocznie po zakończeniu poprzedniego audytu uzupełniono aktualną podstawę prawną w nowowdrożonych zarządzaniach. Merytorycznie oba zarządzenia są na wysokim poziomie, poprawne i zupełne zapisy w sprawie ustalonych procedur finansowych. Materialność/ łożoność/ Kompleksowość/ Wrażliwość Materialność/ Stabilność/ Wrażliwość 12
5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające 1 2 3 4 1. (12) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków Powiatu Kartuskiego w jednostce sektora finansów publicznych - Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach. IV kwartał 3 dni (sprawdzenie zadania A.0915-10/4//11/AB/10 4//2010) 1/1 6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej zapewniające () albo doradcza (D) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej 1 2 3 4 1. 4//2012 (59) Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). W IV kartele 2012 roku rozpoczęła się w w/w zagadnieniu kontrola przeprowadzana przez dwoje inspektorów Urzędu Kontroli Skarbowej w Gdańsku. Kierując się racjonalnymi przesłankami, oceniono obszar Realizacji zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia, jako w pełni zbadany i oceniony, co powoduje, że samodzielne i kolejne przeprowadzania przez audytora zadania zapewniającego jest zbędne i nieefektywne. 13
7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) W 2012 roku audytor wewnętrzny pracował w wymiarze 1/1 etatu. Działania w sprawie opierały się na Planie rocznym audytu wewnętrznego na 2012 rok (A.1721.3.2011). Podstawą przeprowadzenia audytu wewnętrznego było upoważnienie roczne. W przypisanych terminach sporządzono sprawozdanie roczne z wykonania audytu wewnętrznego za 2011 rok oraz Plan audytu wewnętrznego na 2013 rok. Roczny plan audytu sporządzany został na podstawie systematycznie przeprowadzanej analizy ryzyka wszystkich obszarów jednostki. Do realizacji wybierano te zadania, które w toku określonej procedurami wewnętrznymi, metody analizy wykazały najpilniejszą potrzebę sprawdzenia poprawności działania w sprawie lub dokonania oceny skali występujących problemów. godnie z Planem audytu wewnętrznego na 2012 rok zostało zaplanowane 6 zadań audytowych. 4 zadania miały charakter zapewniający, a 2 zadania charakter consultingowy, taki charakter zadań jest zgodny trybem pracy audytu wewnętrznego i z podziałem na zadania zapewniające i czynności doradcze. realizowano 3 zadania zapewniające i wszystkie zadania z zakresu doradczego. Kierując się racjonalnymi przesłankami, oceniono jeden obszar zadań zapewniających, jako w pełni zbadany i oceniony przez kontrolę zewnętrzną, co powodowało, że samodzielne i kolejne przeprowadzania przez audytora zadania zapewniającego stało się zbędne i nieefektywne. W toku pracy, dokonywano także bieżącej analizy problemów oraz prowadzono tzw. czynności sprawdzające. Audytor wewnętrzny zatrudniony w Starostowie Powiatowym w Kartuzach jest członkiem The Institute of Internal Auditors (IIA), a tym samym członkiem krajowej struktury tej organizacji IIA Polska. W roku ubiegłym wziął udział w szkoleniach, konferencjach organizacji w ramach regionalnego koła w/w Stowarzyszenia. Sprawozdania ze wszystkich odbytych szkoleń zostały załączone do akt bieżących audytu wewnętrznego. W 2012 roku audytor wewnętrzny wziął udział w 8 szkoleniach. W toku przeprowadzonych działań nie stwierdzono rażących uchybień. Wykonywane zadania były przez objęte audytem podmioty realizowane w sposób prawidłowy, zgodnie z obowiązującymi procedurami i przepisami, w sposób racjonalny i efektywny. 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego. 14
8. Informacja na temat cyklu audytu wewnętrznego. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 roku w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego w 7 ust.4 określa obowiązek wskazania czasu wyrażonego w latach, którym - odpowiednio przy niezmienionych zasobach osobowych komórki audytu wewnętrznego zostałyby przeprowadzone zadania zapewniające we wszystkich obszarach ryzyka - cykl audytu. Oblicza się go na podstawie wzoru zgodnego z 7 ust.5 niniejszego rozporządzenia. W toku przeprowadzonej analizy ryzyka wyodrębniono 75 obszarów (+ 2 consultingowe), na 2012 rok zaplanowano 6 zadań audytowych, z czego 4 miało charakter zapewniający (a dwa - consultingowy). Oznacza to, że cykl audytu liczony na 2012 rok dla Starostwa Powiatowego w Kartuzach wynosi 18,75 lat. Cykl audytu 2011 roku wynosił 19,5 lat. Cykl audytu w porównaniu z ubiegłym okresem skrócił się o 1 rok. a/a AK 2013-01-30 (data) Adrian Kłos (-) AUDYTOR WEWNĘTRNY (podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 15
ałącznik nr 1 Wykaz zadań audytowych i wykaz obszarów ryzyka wg. potrzeb audytu wewnętrznego na 2012 rok Lp. Temat zadania audytowego Obszar ryzyka 1//2012 2//2012 3//2012 4//2012 1/C/2012 2/C/2012 1/S/2012 (49) Prowadzenie kancelarii ogólnej, archiwum zakładowego, małej poligrafii, łącznicy: telefonicznej i telefaksowej, gospodarka łączami telefonicznymi i systemem informatycznym oraz zabezpieczenie tablic informacyjnych i ogłoszeń w starostwie. (28) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Geodezji za lata 2009-2012. (15) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Technicznych w Kartuzach. (59) Realizacja zadań wynikających ze współpracy w ramach Kaszubskiego Pierścienia w tym pozyskiwanie środków ze źródeł zewnętrznych (m.in. na zadania inwestycyjne). (76) Działania na wypadek kryzysy gospodarczego. (77) Oszczędności i racjonalizacja kosztów. (12)/2010 Sprawdzenie zasad wydatkowania środków Powiatu Kartuskiego w jednostce sektora finansów publicznych - Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach. (A.0915-10/4//11/AB/10 4//2010) Wydział Organizacyjny/Sekretarz Powiatu Wydział Geodezji espół Szkół Technicznych w Kartuzach Wydział Kultury i Promocji Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Wydział Finansowy i Wydział Organizacyjny Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Kartuzach 16
17