Nazwa Spółki - COMP Spółka Akcyjna Siedziba - Warszawa, ul. Gen. Kazimierza Sosnkowskiego 29 Sd Rejestrowy Nr Rejestru Przedsibiorców - 0000037706 Nr identyfikacji podatkowej - 522-00-01-694 REGON - 012499190 - Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego Przedmiotem działalnoci podstawowej wg EKD jest pozostała działalno zwizana z informatyk (dział 7260 Z), działalnoci drugorzdnej: doradztwo w zakresie sprztu komputerowego (dział 7210 Z) pozostała sprzeda hurtowa wyspecjalizowana (dział 5170 A) działalno w zakresie oprogramowania (dział 7220 Z) Czas trwania Spółki zgodnie ze statutem jest nieograniczony. Prezentowane jest sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2004 31.12.2004 r. i okres poprzedzajcy 01-01- 2003 31.12.2003. Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienie porównywalnoci danych. Skład osobowy zarzdu na dzie 31.12.2004 r.: Jacek Papaj - Prezes Zarzdu Andrzej Olaf Wsowski - Wiceprezes Zarzdu Grzegorz Zieleniec - Wiceprezes Zarzdu Skład osobowy rady nadzorczej na dzie 31.12.2004 r.: Robert Tomaszewski - Przewodniczcy Rady Nadzorczej Jerzy Rey - Wiceprzewodniczcy Rady Nadzorczej Jacek Pulwarski - Członek Rady Nadzorczej Tomasz Bogutyn - Członek Rady Nadzorczej Włodzimierz Hausner - Członek Rady Nadzorczej Rada Nadzorcza COMP S.A. została powołana na 2-letni kadencj Uchwał nr 14 ZWZ w dniu 23.02.2004 r. W skład Rady Nadzorczej poprzedniej kadencji wchodziły nastpujce osoby: Dariusz Proczuk Jerzy Rey Piotr Augustyniak Jacek Pulwarski Robert Tomaszewski KAPITAŁ ZAKŁADOWY Kapitał zakładowy (struktura w zł) - według stanu na dzie 31.12.2004r. Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Warto serii / emisji wg wartoci nominalnej Prawo do dywidendy (od daty) A,B,C,E,G, zwykłe brak Brak 1 760 285 4 400 712,50 Nabycia Liczba akcji razem 1 760 285
Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Warto serii / emisji wg wartoci nominalnej Kapitał zakładowy razem 4 400 712,50 Warto nominalna jednej akcji = 2,50 zł Prawo do dywidendy (od daty) Struktura własnoci kapitału podstawowego stan na dzie 31.12.2004r. Akcjonariusze Akcje Głosy Seria Ilo Warto % udział w akcjach Ilo głosów % udział w głosach Jacek Papaj * A 42 750 106 875,00 2,43% 42 750 2,43% B 1 260 000 3 150 000,00 71,58% 1 260 000 71,58% Pozostali akcjonariusze na okaziciela C 1 092 2 730,00 0,06% 1 092 0,06% A 4 750 11 875,00 0,27% 4 750 0,27% E 210 870 527 175,00 11,98% 210 870 11,98% C 150 527 376 317,50 8,55% 150 527 8,55% G 91 388 228 470,00 5,19% 91 388 5,19% * akcjonariusz pełni funkcj Prezesa Zarzdu Spółka nie posiada wewntrznych jednostek organizacyjnych sporzdzajcych samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka jest jednostk dominujc sporzdzajc skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W okresie sprawozdawczym nie nastpiło połczenie spółek. Przygotowanie sprawozda finansowych oparte było na załoeniu, e Spółka bdzie kontynuowa działalno w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuacji działalnoci. W prezentowanym sprawozdaniu nie dokonano korekt wynikajcych z zastrzee w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego za okresy porównywalne OKRELENIE ZASTOSOWANYCH ZASAD I METOD RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO Informacje zawarte w sprawozdaniu obejmujcym wstp, bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieninych oraz noty objaniajce sporzdzone zostały zgodnie z załcznikiem do rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych (Dz. U. z dnia 10 grudnia 2001 r. z pón zmianami) Wszystkie dane wynikaj z ksig rachunkowych oraz ewidencji pozabilansowej. Zasady rachunkowoci przyjte przy sporzdzaniu sprawozdania finansowego s zgodne z ustaw z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci ( Dz. U. Nr 121 poz. 591 z póniejszymi zmianami). Zapisy ksigowe s prowadzone w sposób cigły. Odpowiednie pozycje w bilansie zamknicia aktywów i pasywów s ujte w tej samej wysokoci w bilansie otwarcia nastpnego roku obrotowego. W ksigach rachunkowych i wyniku finansowym spółek ujto wszystkie przypadajce na okres obrachunkowy przychody oraz wszystkie koszty zwizane z ich uzyskaniem, niezalenie od terminu ich zapłaty. W celu zapewnienia współmiernoci przychodów i zwizanych z nimi kosztów do aktywów i pasywów danego miesica zaliczane s koszty lub przychody, dotyczce przyszłych okresów oraz przypadajce na ten miesic koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. Wszystkie kwoty przedstawione w sprawozdaniach finansowych i innych danych finansowych w niniejszym raporcie s wykazane w tysicach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. STOSOWANE METODY RACHUNKOWOCI
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci z póniejszymi zmianami obowizujcymi jednostki kontynuujce działalno. Spółka sporzdza rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. W sprawozdaniu finansowym Spółka wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treci ekonomiczn. Wynik finansowy Spółki za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osignite i przypadajce na jej rzecz przychody oraz zwizane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmiernoci przychodów i kosztów oraz ostronej wyceny. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ 1. COMP S.A. jest podmiotem dominujcym w Grupie Kapitałowej, w skład której wg stanu na 30 czerwca.2004 r. wchodziły nastpujce podmioty: a) spółki zalene: Producent Systemów Informatycznych RADCOMP S.A. Forma prawna: Spółka Akcyjna Siedziba: 53-660 Wrocław, ul. Sokolnicza 34/38 Statystyczny numer identyfikacyjny 931994698 REGON: Numer identyfikacji podatkowej NIP: 879-16-05-508 Przedmiot działalnoci: produkcja innych urzdze do przetwarzania informacji (32.10 Z) działalno w zakresie oprogramowania (72.20.Z) pozostała działalno zwizana z informatyk (72.60. Z) Sd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Rejestrowy, dokonał wpisu spółki RADCOMP S.A. do rejestru handlowego pod numerem RHB 8480. Dnia 04 czerwca 2001 r. Sd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego zarejestrował Spółk w KRS nadajc numer rejestrowy 0000004100. Udział COMP SA w kapitale spółki zalenej i głosach na walnym zgromadzeniu wg stanu na dzie 31.12.2004 r. COMP S.A. jest włacicielem 567 000 akcji Spółki RADCOMP S.A. (w tym: 7 000 akcji serii A, 250 000 akcji serii C, 100 000 akcji serii D oraz 210 000 akcji serii E), które uprawniaj do 1 034 000 głosów na walnym zgromadzeniu, co daje 78,51% udziału w głosach na WZ oraz 66,94% udziału w kapitale zakładowym PACOMP Sp. z o.o. Forma prawna: Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci Siedziba: 02-495 Warszawa, ul. Sosnkowskiego 29 Statystyczny numer identyfikacyjny 016084830 REGON: Numer identyfikacji podatkowej NIP: 522-24-93-939 Przedmiot działalnoci: Produkcja sprztu elektrycznego gdzie indziej niesklasyfikowana z wyłczeniem działalnoci usługowej (31.62 A) Sd Rejonowy w dla m. st. Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy Rejestrowy, dokonał wpisu spółki PACOMP Sp. z o.o. do rejestru handlowego pod numerem RHB 57921. Dnia 31 lipca 2001 r. Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego zarejestrował Spółk w KRS nadajc numer rejestrowy 0000032546. Udział COMP S.A. w kapitale spółki zalenej i głosach na zgromadzeniu wspólników (ZW) COMP S.A. jest włacicielem 160 udziałów Spółki PACOMP Sp. z.o.o. co daje 80% udziału w głosach na ZW oraz 80% udziału w kapitale zakładowym.
TORN Sp. z o.o. Forma prawna: Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci Siedziba: 02-495 Warszawa, ul. Sosnkowskiego 17 Statystyczny numer identyfikacyjny 017274454 REGON: Numer identyfikacji podatkowej NIP: 526-255-08-33 Przedmiot działalnoci: działalno w zakresie oprogramowania (72.20.Z) działalno zwizana z bazami danych (72.40.Z) pozostała działalno zwizana z informatyk (72.60. Z) Sd Rejonowy w dla m. st. Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy Rejestrowy, dokonał wpisu spółki TORN Sp. z o.o. do rejestru handlowego pod numerem RHB 61115. Dnia 12 lutego 2002r. Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego zarejestrował Spółk w KRS nadajc numer rejestrowy 0000090426 Udział COMP S.A. w kapitale spółki zalenej i głosach na zgromadzeniu wspólników (ZW) COMP S.A. jest włacicielem 1 000 udziałów Spółki TORN Sp. z o.o., co daje 59,95% udziału w głosach na ZW oraz 59,95% udziału w kapitale zakładowym. b) spółki stowarzyszone: TechLab2000 Sp. z.o.o. Forma prawna: Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci Siedziba: 00-656 Warszawa, ul. niadeckich 10/1 Statystyczny numer identyfikacyjny 010315701 REGON: Numer identyfikacji podatkowej NIP: 521-052-60-47 Przedmiot działalnoci: produkcja innych urzdze do przetwarzania informacji (32.10 Z) produkcja urzdze do telefonii (32.20 A) działalno w zakresie oprogramowania (72.20.Z) Sd Rejonowy w dla m. st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy, dokonał wpisu spółki TECHLAB 2000 Sp. z o.o. do rejestru handlowego pod numerem RHB 18880. Dnia 05 stycznia 2004r. Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego zarejestrował Spółk w KRS nadajc numer rejestrowy 0000183419. Udział COMP S.A. w kapitale spółki powizanej i głosach na Zgromadzeniu Wspólników (ZW) COMP S.A. posiada w spółce stowarzyszonej TechLab2000 Sp. z o.o. 450 udziałów o łcznej wartoci 45 000 zł., co daje 30% udziału w kapitale zakładowym. c) w stosunku do stanu na 31.12.2003 r. struktura grupy kapitałowej uległa nastpujcym zmianom: - zbyto spółk COMP Rzeszów S.A. W skonsolidowanym rachunku zysków i strat za rok 2004 zbycie spółki COMP Rzeszów skutkuje obcieniem wyniku finansowego na ok. 7 030 tys. zł. - w dniu 25 marca 2004 kapitał podstawowy zalenej od COMP S.A. Spółki Radcomp S.A. został podwyszony poprzez emisje akcji serii E z kwoty 6 370 tys. zł do kwoty 8 470 tys. zł. Warto finansowego majtku trwałego wzrosła o 2 100 tys. zł. Emisj akcji serii E w całoci objł COMP S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01 stycznia do 31grudnia 2004 roku, oraz dane za okres 01 stycznia do 31 grudnia 2003 roku jako dane okresu poprzedniego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej przez
COMP S.A. i spółek Grupy Kapitałowej. Dane finansowe s wyraone w tysicach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. Wskazanie, zgodnie z załcznikiem nr 2 do rozporzdzenia, rednich kursów wymiany złotego w okresach objtych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalonych przez NBP w szczególnoci: Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres biecy 01.01.2004 r. 31.12.2004 r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na pierwszy i ostatni dzie okresu, ustalonych przez NBP na te dni, tj. kurs 4,51821. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres porównywalny 01.01.2003 r. 31.12.2003 r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie, tj. kurs 4,4474. OPIS PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZ DZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci obowizujcymi jednostki kontynuujce działalno oraz rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych. Spółka sporzdza skonsolidowany rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki wykazuj zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treci ekonomiczn. Wynik finansowy Grupy Kapitałowej za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osignite i przypadajce na jej rzecz przychody oraz zwizane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmiernoci przychodów i kosztów oraz ostronej wyceny. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT PRZYCHODY Przychody ze sprzeday obejmuj niewtpliwie nalene lub uzyskane kwoty netto ze sprzeday tj. pomniejszone o naleny podatek od towarów i usług (VAT) ujmowane w okresach, których dotycz. Przychody z wykonania nie zakoczonej usługi Przychody z wykonania nie zakoczonej usługi, w tym budowlanej, ustala si na dzie bilansowy proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi, jeeli stopie ten mona ustali w sposób wiarygodny. Spółka ustala stopie zaawansowania prac na podstawie: - stosunku poniesionych kosztów do planowanej całkowitej wartoci kosztów, niezbdnej do wykonania kontraktu, - liczby przepracowanych godzin bezporednich wykonania usługi, - obmiaru wykonanych prac. W przypadku, gdy stopie zaawansowania nie zakoczonej usługi nie moe by na dzie bilansowy ustalony w sposób wiarygodny, to przychód ustala si w wysokoci poniesionych w danym okresie kosztów, nie wyszych jednak od kosztów, których pokrycie przychodami w przyszłoci przez zamawiajcego jest prawdopodobne. KOSZTY Spółka prowadzi koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezporednio z nimi zwizane oraz uzasadnion cz kosztów porednich. Cz stałych porednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolnoci produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona.
Na wynik finansowy Spółki wpływaj ponadto: - Pozostałe przychody i koszty operacyjne porednio zwizane z działalnoci Spółki w zakresie m.in. zysków i strat ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, aktualizacji wyceny aktywów niefinansowych, utworzenia i rozwizania rezerw na przyszłe ryzyko, kar, grzywien i odszkodowa, otrzymania lub przekazania darowizn, - Przychody finansowe z tytułu dywidend (udziałów w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi, - Koszty finansowe z tytułu odsetek, strat ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, - Straty i zyski nadzwyczajne powstałe na skutek trudnych do przewidzenia zdarze nie zwizanych z ogólnym ryzykiem prowadzenia Spółki poza jej działalnoci operacyjn. Opodatkowanie Wynik finansowy brutto koryguj: - biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, - aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci. Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczce operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym, odnosi si równie na kapitał (fundusz) własny. BILANS Wartoci niematerialne i prawne wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Za wartoci niematerialne i prawne uznaje si: - koszty prac rozwojowych zakoczonych pozytywnym wynikiem, które zostan wykorzystane do produkcji, - nabyt warto firmy, - nabyte prawa majtkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, - nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów uytkowych, - know-how. Wartoci niematerialne i prawne amortyzowane s metod liniow w okresie przewidywanej ekonomicznej uytecznoci, według nastpujcych zasad: - koszty prac rozwojowych 20 %, - warto firmy 20% - nabyte prawa majtkowe, licencje i koncesje 20% - 50% - oprogramowanie komputerów 50%, - pozostałe wartoci niematerialne i prawne 20% - wartoci niematerialne i prawne o jednostkowej wartoci nie przekraczajcej 3,5 tys. zł w dniu przyjcia do uytkowania - jednorazowe spisanie w koszty amortyzacji. W uzasadnionych ekonomicznym zuyciem szczególnych przypadkach okrela si stawki amortyzacyjne indywidualnie dla poszczególnych wartoci niematerialnych i prawnych. W prezentowanym okresie i okresie porównywalnym Spółka Radcomp S.A. zastosowała obnione o 80 proc. stawki amortyzacji na wszystkie wartoci niematerialne i prawne i na rodki trwałe. Wpływ tej zmiany na wynik finansowy prezentowany jest w informacji dodatkowej do niniejszego sprawozdania.
Warto firmy jednostek podporzdkowanych Warto firmy z konsolidacji dla jednostek zalenych ustala si jako nadwyk wartoci nabycia udziałów w jednostce zalenej nad odpowiadajc jej czci aktywów netto jednostki zalenej według jej wartoci godziwej na dzie rozpoczcia sprawowania kontroli. Warto firmy z konsolidacji dla jednostek stowarzyszonych ustala si jako nadwyk wartoci nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej nad odpowiadajc jej czci aktywów netto jednostki stowarzyszonej według jej wartoci godziwej na dzie rozpoczcia wywierania znaczcego wpływu. Warto firmy z konsolidacji jest odpisywana w skonsolidowany rachunek zysków i strat liniowo przez okres 5 lat, poczwszy od miesica nastpnego po miesicu, w którym objto kontrol. rodki trwałe s wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia po aktualizacji wyceny składników majtku pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujce ich warto. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Zgodnie z Ustaw o Rachunkowoci warto pocztkowa i dotychczas dokonane od rodków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mog na podstawie odrbnych przepisów, ulega aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny warto ksigowa netto rodka trwałego nie powinna by wysza od realnej wartoci, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego uywania jest ekonomicznie uzasadnione. Ostatnia aktualizacja wyceny rodków trwałych została przeprowadzona przy uyciu stawek okrelonych przez prezesa GUS na dzie 1 stycznia 1995 roku. Dla celów podatkowych przyjmowane były stawki amortyzacyjne wynikajce z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych okrelajcej wysoko amortyzacji stanowicej koszty uzyskania przychodów. W stosunku do rodków trwałych nabytych i wprowadzonych do ewidencji przed dniem 1 stycznia 2000 roku stosowane s stawki wynikajce z rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 17 stycznia 1997 roku w sprawie amortyzacji rodków trwałych oraz wartoci niematerialnych i prawnych. Okrelaj one wysoko amortyzacji stanowicej koszty uzyskania przychodu. Składniki majtku o przewidywanym okresie uytkowania nie przekraczajcym jednego roku oraz wartoci pocztkowej nie przekraczajcej 3,5 tysica złotych s jednorazowo odpisywane w ciar kosztów w momencie przekazania do uytkowania. W szczególnych przypadkach dopuszcza si przyjcie do uytkowania rodków trwałych o wartoci pocztkowej nie mniejszej ni 1 tys. zł rodki trwałe umarzane s według metody liniowej poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. Zastosowane stawki amortyzacyjne s nastpujce: - prawo wieczystego uytkowania gruntów - - budowle i budynki 10% - urzdzenia techniczne i maszyny (z wyłczeniem sprztu komputerowego) 20% - sprzt komputerowy 30% - rodki transportu 20% - inne rodki trwałe 10-20%. W uzasadnionych ekonomicznym zuyciem szczególnych przypadkach okrela si stawki amortyzacyjne indywidualnie dla poszczególnych rodków trwałych rodki trwałe w budowie wycenia si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Inwestycje długoterminowe Za inwestycje długoterminowe uznaje si aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend, udziałów w zyskach lub innych poytków.
Nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowice aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie uytkowane przez jednostk, lecz nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu wartoci tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych poytków wycenia si według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci lub według wartoci godziwej. Długoterminowe aktywa finansowe Długoterminowe inwestycje finansowe wycenia si według cen nabycia. Aktywa finansowe, dla których istnieje aktywny rynek wycenia si w wartoci rynkowej. Inwestycje długoterminowe wyraone w walutach obcych wyceniane s po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank, z którego usług korzysta Spółka, nie wyszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na dzie bilansowy. Na dzie bilansowy wycen aktywów finansowych wyraonych w cenie nabycia, pomniejszaj odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Udziały lub akcje wycenia si według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Udziały lub akcje w jednostkach podporzdkowanych zaliczone do aktywów trwałych, nie podlegajce konsolidacje metod pełn wycenia si metod praw własnoci. Aktywa finansowe i zobowizania finansowe Aktywa finansowe uznaje si za nabyte, a zobowizania finansowe za powstałe w przypadku zawarcia przez jednostk kontraktu, który powoduje powstanie aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowizania finansowego albo instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Aktywa finansowe oraz zobowizania finansowe, w tym równie pochodne instrumenty finansowe i zawarte transakcje terminowe, z których wynika zobowizanie lub prawo do nabycia lub sprzeday w przyszłym terminie ustalonej iloci okrelonych instrumentów finansowych, po ustalonej cenie, wprowadza si do ksig rachunkowych pod dat zawarcia kontraktu. Aktywa finansowe nabyte na rynku regulowanym wprowadza si do ksig rachunkowych, w zalenoci od przyjtej metody, pod dat zawarcia transakcji lub na dzie rozliczenia transakcji. Aktywa finansowe wprowadza si do ksig rachunkowych na dzie zawarcia kontraktu w cenie nabycia, tj. wartoci godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majtkowych, za zobowizania finansowe w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych innych składników majtkowych. Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe w dniu ich nabycia lub powstania do nastpujcych kategorii: - aktywa finansowe i zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu, - poyczki udzielone i nalenoci własne, - aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, - aktywa finansowe dostpne do sprzeday. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym zaliczone do aktywów instrumenty pochodne, to aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z krótkoterminowych zmian cen oraz waha innych czynników rynkowych, albo aktywa o krótkim czasie trwania nabytego instrumentu, a take inne składniki portfela, co do których jest due prawdopodobiestwo realizacji w krótkim terminie zakładanych korzyci ekonomicznych. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wiarygodnie ustalonej wartoci godziwej, bez pomniejszenia o koszty transakcji, jakie jednostka poniosłaby zbywajc te aktywa lub wyłczajc je z ksig rachunkowych z innych przyczyn, chyba e wysoko tych kosztów byłaby znaczca. Skutki okresowej wyceny (przeszacowania do wartoci godziwej), z wyjtkiem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczajcych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Gdy warto godziwa nie moe by wiarygodnie zmierzona, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia si w skorygowanej cenie nabycia. Przez skorygowan cen nabycia naley rozumie warto nabytych aktywów finansowych pomniejszona o nalene wpłaty.
Poyczki udzielone i nalenoci własne, niezalenie od terminu wymagalnoci, to aktywa finansowe powstałe wskutek wydania bezporednio drugiej stronie kontraktu rodków pieninych oraz obligacje i inne dłune instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezporednio drugiej stronie kontraktu rodki pienine, jeeli zbywajcy nie utracił kontroli nad tymi instrumentami. Poyczki udzielone i nalenoci własne, które jednostka przeznacza do sprzeday w krótkim terminie zalicza si do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomoc efektywnej stopy procentowej, niezalenie od tego, czy jednostka zamierza utrzyma je do terminu wymagalnoci czy te nie. Nalenoci o krótkim terminie wymagalnoci, dla których nie okrelono stopy procentowej naley wyceni w kwocie wymaganej zapłaty, jeeli ustalona za pomoc stopy procentowej przypisanej tej nalenoci warto bieca przyszłych przepływów pieninych oczekiwanych przez jednostk nie róni si istotnie od kwoty wymaganej zapłaty. Skutki przeszacowania, to jest odpisy z tytułu dyskonta lub premii, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci to nie zakwalifikowane do poyczek udzielonych i nalenoci własnych aktywa finansowe, dla których kontrakty okrelaj termin wymagalnoci spłaty wartoci nominalnej oraz prawo do otrzymania w ustalonych terminach korzyci ekonomicznych o ile jednostka zamierza i moe utrzyma te aktywa do czasu gdy stan si one wymagalne. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, dla których jest ustalony termin wymagalnoci, wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomoc efektywnej stopy procentowej. Skutki przeszacowania, to jest odpisy z tytułu dyskonta lub premii, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, dla których nie jest ustalony termin wymagalnoci wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday to instrumenty nie spełniajce warunków zaliczenia do innych kategorii aktywów finansowych. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wiarygodnie ustalonej wartoci godziwej, bez jej pomniejszenia o koszty transakcji, jakie jednostka poniosłaby zbywajc te aktywa lub wyłczajc je z ksig rachunkowych z innych przyczyn, chyba e wysoko tych kosztów byłaby znaczca. Skutki przeszacowania aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostpnych do sprzeday i wycenianych w wartoci godziwej, z wyłczeniem pozycji zabezpieczanych, wykazuje si nastpujco: - zyski lub straty z przeszacowania odnosi si na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Gdy warto godziwa nie moe by wiarygodnie zmierzona, aktywa finansowe dostpne do sprzeday wycenia si w skorygowanej cenie nabycia. Skutki przeszacowania, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si wówczas odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Zobowizania finansowe, z wyjtkiem pozycji zabezpieczanych, wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia. Zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne o charakterze zobowiza wycenia si w wartoci godziwej. Instrumenty pochodne a) Uznawanie i wycena instrumentów pochodnych w bilansie Instrumenty pochodne ujmowane s w ksigach, w momencie, gdy Spółka staje si stron wicej umowy.
W przypadku instrumentów nabytych, instrumenty te ujmowane s jako aktywa finansowe w wartoci pocztkowej, któr stanowi cena nabycia danego instrumentu lub - w przypadku instrumentów wystawionych - w zobowizaniach finansowych, w wysokoci ceny sprzeday danego instrumentu. W przypadku opcji warto pocztkow stanowi otrzymana lub zapłacona premia, z uwzgldnieniem kosztów transakcji. Na dzie bilansowy instrumenty pochodne wyceniane s w bilansie do wartoci godziwej. Instrumenty pochodne o wartoci godziwej wikszej od zera s aktywami finansowymi i wykazywane s w aktywach finansowych, za instrumenty o ujemnej wartoci godziwej stanowi zobowizania finansowe i wykazywane s w zobowizaniach finansowych. b) Warto godziwa Oszacowana warto godziwa odpowiada kwocie moliwej do uzyskania lub koniecznej do zapłaty w celu zbycia pozycji otwartych na dzie bilansowy. c) Ujcie skutków zmian wartoci godziwej i zysków lub strat z realizacji instrumentu Ujcie skutków zmian wartoci godziwej bd zysków i strat z realizacji instrumentów pochodnych zaley od ich przeznaczenia. Instrumenty dziel si na instrumenty zabezpieczajce oraz instrumenty przeznaczone do obrotu. W grupie instrumentów zabezpieczajcych wyróniane s instrumenty zabezpieczajce warto godziw i instrumenty zabezpieczajce przyszłe przepływy rodków pieninych. d) Ujcie instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu Zyski i straty wynikajce ze zmian wartoci godziwej instrumentu pochodnego przeznaczonego do obrotu wskutek wyceny na dzie bilansowy bd te w wyniku jego rozliczenia odnoszone s jako koszty lub przychody finansowe w rachunek zysków i strat, w okresie, w którym powstały. e) Ujcie zabezpieczajcych instrumentów pochodnych Zabezpieczenie, dla celów rachunkowoci, oznacza wyznaczenie jednego lub kilku instrumentów zabezpieczajcych tak, aby zmiana ich wartoci godziwej kompensowała w całoci lub w czci zmian wartoci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przyszłych przepływów rodków pieninych z jej tytułu. - Instrumenty zabezpieczajce warto godziw Instrument pochodny zabezpieczajcy warto godziw to taki instrument, który: a) słuy ograniczeniu ryzyka zmian wartoci godziwej ujtego w bilansie składnika aktywów lub zobowiza (bd jego czci) i mona go przypisa konkretnemu rodzajowi ryzyka zwizanemu z tym składnikiem oraz b) bdzie miał wpływ na wykazywany zysk lub strat netto. Zyski i straty wynikajce ze zmiany wartoci godziwej wskutek wyceny instrumentu zabezpieczajcego warto godziw na dzie bilansowy odnoszone s jako koszty lub przychody finansowe w rachunek zysków i strat w okresie, w którym powstały. Jednoczenie zysk lub strata z zabezpieczanej pozycji, które mona przypisa zabezpieczanemu ryzyku koryguj warto bilansow zabezpieczanej pozycji oraz s niezwłocznie ujmowane w rachunku zysków i strat. - Instrumenty zabezpieczajce przepływy rodków pieninych Instrument zabezpieczajcy przepływy rodków pieninych: a) słuy ograniczeniu zmiennoci przepływu rodków pieninych i mona go przypisa konkretnemu rodzajowi ryzyka zwizanemu z ujtym w bilansie składnikiem aktywów lub zobowiza, uprawdopodobnionym przyszłym zobowizaniem lub z prognozowan przyszł transakcj oraz b) bdzie miał wpływ na wykazywany zysk lub strat netto. Zabezpieczeniem przepływów rodków pieninych jest równie zabezpieczenie wicego przyszłego zobowizania.
Zyski i straty wynikajce ze zmiany wartoci godziwej instrumentu zabezpieczajcego przepływy pienine ujmowane s w odrbnej pozycji kapitałów własnych, w takiej czci, w jakiej dany instrument stanowi efektywne zabezpieczenie zwizanej z nim pozycji zabezpieczanej. Cz nieefektywn odnosi si w rachunek zysków i strat. Jeeli poddane zabezpieczeniu przyszłe zobowizanie lub prognozowana transakcja prowadz do ujcia w bilansie składnika aktywów lub zobowiza, wówczas w chwili ujcia tego składnika, zwizane z nim zyski i straty, które uprzednio ujte zostały bezporednio w kapitale własnym s usuwane z tej pozycji i uwzgldnione w cenie nabycia lub innej wartoci bilansowej danego składnika aktywów lub zobowizania. Zyski lub straty powstałe na instrumencie zabezpieczajcym odnoszone s w rachunek zysków i strat w momencie, gdy dany zabezpieczany składnik aktywów i zobowiza wpływa na rachunek zysków i strat. f) Wycofanie wyznaczenia instrumentu jako zabezpieczenie Spółka zaprzestaje ujmowania instrumentów pochodnych jako zabezpieczajcych, jeeli instrument pochodny wyganie, zostanie sprzedany, wypowiedziany lub zrealizowany lub jeeli Spółka wycofa wyznaczenie danego instrumentu jako zabezpieczenie. Spółka moe podj decyzj o ustanowieniu dla danego instrumentu pochodnego nowego powizania zabezpieczajcego, dokona zmiany przeznaczenia instrumentu pochodnego bd wyznaczy go do zabezpieczenia innego rodzaju ryzyka. Wówczas, dla zabezpiecze przepływów rodków pieninych zyski lub straty powstałe w okresach, okrelonych poprzez wyej wymienione działania pozostaj w kapitałach a do momentu, w którym zabezpieczana pozycja wpływa na rachunek zysków i strat. Jeli zabezpieczenie wicego przyszłego zobowizania lub prognozowanej przyszłej transakcji przestanie funkcjonowa, poniewa pozycja zabezpieczana przestała spełnia definicj wicego przyszłego zobowizania, bd te ze wzgldu na zaistniałe prawdopodobiestwo, e planowana transakcja nie zostanie zawarta, wówczas zysk lub strata netto ujta w kapitałach zostaje natychmiast przeniesiona do rachunku zysków i strat. Zysk lub strata z instrumentu zabezpieczajcego odpowiadajca czci stanowicej skuteczne zabezpieczenie ujmowana jest w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, co transakcja zabezpieczana. Zasada ta stosowana jest analogicznie dla ujcia odpowiednich przepływów w sprawozdaniu z przepływów rodków pieninych. Zysk lub strata z handlowych instrumentów pochodnych ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych za odpowiednie przepływy w działalnoci operacyjnej. Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Poszczególne grupy zapasów s wycenianie a nastpujcy sposób: Materiały Półprodukty i produkty w toku cena nabycia import cena zakupu zakupy krajowe koszt materiałów bezporednich Produkty gotowe Towary koszt wytworzenia cena nabycia import cena zakupu zakupy krajowe Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza si kosztów: - wynikajcych z niewykorzystanych zdolnoci produkcyjnych i strat produkcyjnych, - ogólnego zarzdu, nie zwizanych z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich si znajduje na dzie wyceny,
- magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba e poniesienie tych kosztów jest niezbdne w procesie produkcji, - sprzeday produktów. W sytuacjach uzasadnionych niezbdnym, przygotowaniem towaru lub produktu do sprzeday bd długim okresem wytwarzania produktu, cen nabycia lub koszt wytworzenia zwiksza si o koszty obsługi zobowiza zacignitych w celu finansowania zapasu towarów lub produktów w okresie ich przygotowania do sprzeday bd wytworzenia i zwizanych z nimi rónic kursowych, pomniejszone o przychody z tego tytułu. Odpisy aktualizujce warto rzeczowych składników majtku obrotowego dokonane w zwizku z trwał utrat ich wartoci lub spowodowane wycen doprowadzajc ich warto do cen sprzeday netto moliwych do uzyskania pomniejszaj warto pozycji w bilansie i zalicza si je odpowiednio do: - pozostałych kosztów operacyjnych, - kosztów wytworzenia sprzedanych produktów lub usług, - kosztów sprzeday. Stosowane metody rozchodu : - w drodze szczegółowej identyfikacji rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotycz cile okrelonych przedsiwzi, niezalenie od daty ich zakupu lub wytworzenia. (dla towarów i produktów) - metod redniej waonej dla materiałów do produkcji. Koszty wytworzenia nie zakoczonej usługi wykonywanej na podstawie długotrwałych umów obejmuj koszty poniesione od dnia zawarcia odpowiedniej umowy do dnia bilansowego. Koszty poniesione przed zawarciem umowy zwizane z realizacj jej przedmiotu, zaliczane s do aktywów, jeeli pokrycie w przyszłoci tych kosztów przychodami uzyskanymi od zamawiajcego jest prawdopodobne. Przychody z wykonania nie zakoczonej usługi, w tym budowlanej objtej umow, w okresie realizacji dłuszym ni 6 miesicy, wykonanej na dzie bilansowy w istotnym stopniu, ustala si na dzie bilansowy proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi, jeeli stopie ten mona ustali w sposób wiarygodny, lub w wysokoci poniesionych kosztów, zwizanych z realizacj tej usługi, jeli nie mona wiarygodnie okreli stopnia zaawansowania realizacji usługi Nalenoci wycenia si w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujce). Nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe od nalenoci wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy zapłacie zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a take wytworzenia rodków trwałych lub wartoci niematerialnych i prawnych (odpowiednio na zwikszenie lub zmniejszenie tych kosztów). rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. Wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rozliczenia midzyokresowe kosztów czynne dokonywane s, jeeli koszty poniesione dotycz przyszłych okresów sprawozdawczych. W tej pozycji ujmowana jest nadwyka przychodów zarachowanych nad zafakturowanymi z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych. Kapitały (fundusze) własne ujmuje si w ksigach rachunkowych w wartoci nominalnej według ich rodzajów i zasad okrelonych przepisami prawa, statutu lub umowy spółki. Kapitał zakładowy spółki kapitałowej wykazuje si w wysokoci okrelonej w umowie lub statucie i wpisanej w rejestrze sdowym. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje si jako nalene wkłady na poczet kapitału.
Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku, przeniesienia z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny oraz nadwyki wartoci emisyjnej akcji powyej ich wartoci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Pozostała cz kosztów emisji zaliczana jest do kosztów finansowych. Udziały lub akcje własne wyceniane s w cenie nabycia i wykazywane w kwocie ujemnej w kapitale własnym. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów jest to kapitał powstały jako skutek aktualizacji wyceny aktywów trwałych a ostatnia aktualizacja przeprowadzona była na dzie 1 stycznia 1995 roku. W przypadku zbycia lub likwidacji składnika majtku odpowiednia cz kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. Odpis z tytułu trwałej utraty wartoci aktywów trwałych, który uprzednio podlegał aktualizacji wyceny pomniejsza kapitał z aktualizacji do wysokoci czci kapitału, która dotyczy tego składnika majtku trwałego. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny zwikszaj równie skutki przeszacowania inwestycji zaliczonych do aktywów trwałych powodujce wzrost ich wartoci do poziomu cen rynkowych. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny zmniejszaj, do wysokoci kwoty, o któr podwyszono z tego tytułu kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, skutki obnienia wartoci inwestycji uprzednio przeszacowanej, jeeli kwota rónicy z przeszacowania nie była rozliczona do dnia wyceny. Skutki obnienia wartoci inwestycji w czci przekraczajcej utworzon uprzednio cz kapitału z aktualizacji zalicza si w koszty finansowe okresu sprawozdawczego. Kapitałem podstawowym grupy kapitałowej jest kapitał podstawowy jednostki dominujcej. Pozycje kapitału własnego jednostek zalenych inne ni kapitał podstawowy, w czci, w jakiej jednostka dominujca jest włacicielem jednostki zalenej, s dodawane do odpowiednich pozycji kapitałów własnych jednostki dominujcej. Do kapitału własnego grupy włczone s tylko te czci kapitałów własnych jednostek zalenych, które powstały po dniu nabycia udziałów przez jednostk dominujc. W szczególnoci chodzi tu o przyrost kapitałów z tytułu osignitego wyniku finansowego oraz aktualizacji wyceny. Na skonsolidowany wynik netto jednostek grupy kapitałowej objtych konsolidacj składa si wynik netto jednostki dominujcej, wynik netto jednostki zalenej w czci, w jakiej jednostka dominujca jest włacicielem jednostki zalenej oraz udział w zyskach w jednostkach stowarzyszonych w czci, w jakiej jednostka dominujca jest włacicielem jednostki stowarzyszonej. Na skonsolidowany wynik finansowy netto składaj si: a) wynik działalnoci operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, b) wynik operacji finansowych, c) wynik operacji nadzwyczajnych, d) odpis wartoci firmy jednostek podporzdkowanych, e) odpis ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych, f) obowizkowe obcienia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego, g) udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci, h) zyski (straty) mniejszoci. Kapitał własny udziałowców (akcjonariuszy) mniejszociowych Kapitał udziałowców (akcjonariuszy) mniejszociowych ustala si jako sum czci kapitałów własnych jednostek zalenych objtych konsolidacj pełn, które nale do innych udziałowców anieli jednostki wchodzce w skład grupy kapitałowej. Zysk (strata) netto jednostek zalenych w czci nalecej do udziałowców (akcjonariuszy) innych ni jednostki wchodzce w skład grupy kapitałowej stanowi zysk udziałowców (akcjonariuszy) mniejszociowych. Ujemna warto firmy Ujemna warto firmy dla jednostek zalenych ustala si jako nadwyk odpowiedniej czci aktywów netto jednostki zalenej według ich wartoci godziwej na dzie rozpoczcia sprawowania kontroli nad wartoci nabycia udziałów w jednostce zalenej. Ujemna warto firmy dla jednostek stowarzyszonych ustala si jako nadwyk wartoci godziwej udziału w kapitale własnym jednostki stowarzyszonej na dzie wywierania na ni znaczcego wpływu nad wartoci nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej.
Ujemna warto firmy jest odpisywana liniowo w rachunek zysków i strat przez okres 5 lat. Rezerwy tworzy si na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania i wycenia si je na dzie bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartoci. Rezerwy zalicza si odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zalenie od okolicznoci, z którymi przyszłe zobowizania si wi. Rezerwy tworzone s na ponisze tytuły: - straty z transakcji gospodarczych w toku, - udzielone gwarancje i porczenia, - skutki toczcego si postpowania sdowego i odwoławczego, - przyszłe zobowizania zwizane z restrukturyzacj. Zobowizania wycenia si na dzie bilansowy w kwocie wymagajcej zapłaty z wyjtkiem zobowiza, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje przez wydanie innych ni rodki pienine aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe które wycenia si według wartoci godziwej. Jeeli termin wymagalnoci przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiza, z wyjtkiem zobowiza z tyt. dostaw i usług, wykazuje si jako długoterminowe. Pozostałe czci sald wykazywane s jako krótkoterminowe. Zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe dotyczce zobowiza wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy uregulowaniu zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a take wytworzenia rodków trwałych lub wartoci niematerialnych i prawnych. Inne rozliczenia midzyokresowe a) Rozliczenia midzyokresowe kosztów bierne dokonywane s w wysokoci prawdopodobnych zobowiza przypadajcych na biecy okres sprawozdawczy. Do biernych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si: - rezerw z tytułu napraw gwarancyjnych i rkojmi, - warto wykonanych na rzecz jednostki wiadcze, które nie zostały zafakturowane, a na mocy umowy wykonawca nie był zobowizany do jej zafakturowania, - koszty z tytułu opłat za emisj zanieczyszcze, - warto niewykorzystanych urlopów pracowniczych, - koszty wynagrodze wypłaconych po zakoczeniu roku, dotyczce roku poprzedniego. b) Rozliczenia midzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostronoci, obejmuj w szczególnoci: - równowarto otrzymanych lub nalenych od kontrahentów rodków z tytułu wiadcze, których wykonanie nastpi w nastpnych okresach sprawozdawczych, - rodki pienine otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rodków trwałych, w tym take rodków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeeli stosownie do innych ustaw nie zwikszaj one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozlicze midzyokresowych przychodów kwoty zwikszaj stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od rodków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych ródeł, - ujemn warto firmy, - nadwyka zafakturowanych przychodów nad zarachowanymi dotyczca kontraktów długoterminowych, Wycena transakcji w walutach obcych. Wyraone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje si w ksigach rachunkowych na dzie ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: - kupna lub sprzeday walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta jednostka w przypadku operacji sprzeday lub kupna walut oraz operacji zapłaty nalenoci lub zobowiza,
- rednim ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzie, chyba e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie ustalony został inny kurs w przypadku pozostałych operacji. Na dzie bilansowy wycenia si wyraone w walutach obcych: - składniki aktywów (z wyłczeniem udziałów w jednostkach podporzdkowanych wycenionych metod praw własnoci) - po rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie, - składniki pasywów. po rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie, Rónice kursowe dotyczce inwestycji długoterminowych wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie ich wyceny, rozlicza si z kapitałem (funduszem) z aktualizacji wyceny. Skutki przeszacowania inwestycji zaliczonych do aktywów trwałych powodujce wzrost ich wartoci do poziomu cen rynkowych, zwikszaj kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny. Skutki obnienia wartoci inwestycji w czci przekraczajcej utworzon uprzednio cz kapitału z aktualizacji zalicza si w koszty finansowe okresu sprawozdawczego. Rónice kursowe dotyczce pozostałych aktywów i pasywów wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie ich wyceny oraz przy zapłacie nalenoci i zobowiza w walutach obcych zalicza si do przychodów i kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach do kosztu wytworzenia produktu lub ceny nabycia towaru, a take ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych, rodków trwałych w budowie lub wartoci niematerialnych i prawnych. Zmiany zasad rachunkowoci w okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała istotnych zmian zasad rachunkowoci w okresie sprawozdawczym. ZAKRES I METODA KONSOLIDACJI Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania grupy kapitałowej za rok 2004 zastosowano metod pełn konsolidacji w przypadku podmiotów zalenych: - TORN Sp. z o.o. - RADCOMP S.A. - PACOMP Sp. z o.o. oraz wycen metod praw własnoci w przypadku: - Techlab 2000 Sp. z o.o. podmiot stowarzyszony. Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania grupy kapitałowej za rok 2003 zastosowano metod pełn konsolidacji w przypadku podmiotów zalenych: - TORN. Sp. z o.o. - RADCOMP S.A. - PACOMP Sp. z o.o. Oraz wycen metod praw własnoci w przypadku: - Techlab 2000 Sp. z o.o. podmiot stowarzyszony - COMP Rzeszów S.A spółka zalena, nad któr COMP S.A. utraciła kontrol w lutym 2004 Konsolidacja metod pełn jednostek zalenych dokonana została z zachowaniem nastpujcych zasad: - wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów jednostek zalenych i jednostki dominujcej zostały zsumowane w pełnej wysokoci bez wzgldu na to, w jakiej czci jednostka dominujca jest włacicielem jednostki zalenej; - wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów jednostek zalenych i jednostki dominujcej zostały zsumowane w pełnej wysokoci bez wzgldu na to, w jakiej czci jednostka dominujca jest włacicielem jednostki zalenej; - po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłcze konsolidacyjnych; - uzyskany w wyniku sumowania zysk/strat netto powikszono o strat lub pomniejszono o zysk udziałowców mniejszociowych; Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłczono wszystkie istotne: - kapitały własne jednostek zalenych powstałe przed objciem kontroli; - warto udziałów posiadanych przez jednostk dominujc; - wzajemne nalenoci i zobowizania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze; - przychody i koszty dotyczce operacji gospodarczych dokonywanych midzy jednostkami objtymi konsolidacj;
- nie zrealizowane z punktu widzenia grupy kapitałowej zyski lub straty powstałe na operacjach dokonywanych midzy jednostkami objtymi konsolidacj, a zawarte w wartoci podlegajcych konsolidacji aktywów i pasywów; - dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zalene jednostce dominujcej i innym jednostkom objtym konsolidacj. Spółka nie prezentuje rónic jakie wystpiłyby w sprawozdaniu finansowym sporzdzanym według Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci i Ustawy o Rachunkowoci ze wzgldu na fakt trwajcych aktualnie prac zwizanych z przygotowaniem sprawozdania finansowego wg MSR/MSSF w zwizku ze zmiana zasad polityki rachunkowoci poczynajc od roku 2005 i okresu porównywalnego 2004. Dotyczy to zarówno przekształcenia sprawozdania jednostkowego COMP S.A., jak i skonsolidowanego. Wykazywane obecnie rónice miałyby charakter znacznego przyblienia.